新能源企業稅收籌劃問題的探討

陳新東

摘要：在全球的氣候快速變化和能源呈現轉型的大背景下，社會各界均高度關注新能源企業的發展動向，而新能源諸多企業之間的競爭也隨之越來越激烈。對于新能源類企業自身而言，在如此激烈的競爭環境之中，其自身面臨著自身實力亟待提升的巨大挑戰和壓力，而稅收籌劃則是能夠顯著推動新能源企業快速發展的途徑之一。針對新能源企業的內部稅收籌劃相關問題，企業需要及時制定合理有效的稅收籌劃措施，最大限度地減輕相應新能源企業的內部稅收負擔，并依法進行延期納稅，從而保持資金使用的整體靈活性并以此來增強企業內部的自身競爭力，使得整個企業的經濟效益呈現最大化，從而在新能源行業中穩步發展。

關鍵詞：新能源;企業;稅收籌劃

一、新能源企業的稅收籌劃現狀及當前存在的問題

（一）缺乏專業性的稅務籌劃人才

雖然現有的財務人員普遍精通記賬和出納工作，但他們在稅收籌劃方面的專業知識儲備往往較少，且稅務籌劃相關經驗或技能儲備不充足，從而難以保證整個稅務籌劃工作的相關開展質量。

（二）稅收籌劃工作落實缺乏統籌性

大多數的新能源企業內部的稅收籌劃并沒有得到全面的落實，且籌劃工作缺乏前瞻性，沒有形成較為完整的稅收籌劃體系，只單單針對當前具體的業務來進行稅務規劃。稅收籌劃雖然可以減少公司的部分指出，但有時會增加公司在此期間的其他方面費用。

（三）未能充分利用新稅務法的相關優惠政策

我國目前非常重視對于新能源企業的發展，并陸續的出臺了多方面的稅收優惠政策，如科研方面的資助政策。科研經費主要是指企業用于開發新工藝、新技術等過程當中所發生的各種支出費用，其通常劃分為兩大部分：其一是不屬于資本化的費用，通常直接計入當期損益;其二是屬于資本化的費用，這部分的支出則計入無形的資產成本。最新的稅收文件均明確對于科研經費給予了一定的稅收優惠政策，但許多的新能源企業并沒有充分利用相關稅收優惠政策，對于研發方面工作不重視，也沒有及時在公司的內部設立專門的研發部門。

（四）未充分利用現行會計核算程序促進減稅

會計核算流程作為稅收籌劃的最主要切入點，可以行之有效的達到延稅或節稅的目的，對于加快企業的發展有著十分巨大的作用。但大部分的新能源企業目前均存在著會計制度組建不完備、稅務會計實際核算能力有限、無法靈活的運用會計核算流程進行減稅等相關問題，從而縮小了稅收籌劃的實際開展路徑。

二、稅務籌劃的具體行動開展路徑

（一）培養稅收籌劃專業工作人員

企業進行稅務籌劃必須具備具有專業知識、熟悉適用的法律法規、熟悉企業的經營狀況、具有扎實的財務工作經驗的專業性工作人員，專業人員則需根據企業內部的實際情況來做出具備合理性的稅收籌劃計劃安排。

因此，新能源企業要及時做好財務人員的儲備及在職培訓等方面工作，開展招聘則必須進行嚴格的面試環節，并由財務及稅務籌劃的相關高專業性的人員來接手面試，審查面試人員的會計技能、稅務熟練程度及實際工作技能等。后續則可以定期開展內部培訓，企業可聘請稅務籌劃專家為企業內部人員進行定期化培訓，并就企業稅務籌劃等相關問題進行有針對性的講解和指導，并補充新稅法和新會計準則等方面的培訓內容，使稅務籌劃人員能夠始終順應稅收政策的發展。

（二）充分利用稅收優惠政策，合理節稅

新能源產業作為高新技術產業，創新研發是諸多新能源公司的核心工作。新能源企業的研發費用往往占總支出的很大一部分，所以科研方面的稅收優惠可以顯著的降低企業的成本。企業需在稅收籌劃當中高度重視研發方面的稅收優惠政策了解，從而有效的獲得更多的研發補貼。研發部門費用與其他部門費用分開的企業，必須根據具體的研發項目設置來單獨列示科研經費核算明細。新能源企業每年要積極設立專項科技研發項目，開展技術和工藝創新開發工作。

（三）結合會計核算方法開展合理化節稅

（1）在存貨計價方法當中確定企業稅收籌劃。庫存計價的相關方法主要包括單獨計價法、先進先出法、移動加權法和加權平均法。采用特定的計價方法分別得出的發出存貨的相關成本和期末的存貨價值會有不同，且對于會計核算方面工作而言，一旦確定了相應的存貨計價方式，后續的整個周期將不能進行更改，所以對于廣大新能源企業發展而言，采取恰當合理的存貨計價的方式則顯得十分重要。

（2）在固定資產折舊類方法當中確定稅收籌劃。固定資產是每個企業都存在的一種資產，是企業經營成本當中的重要構成部分。固定資產在整個使用期間需要不斷進行折舊，折舊金額也會影響到公司的利潤。合理使用折舊類方法可以在一定程度上提高企業的經營效率。固定資產折舊的計算方法有直線法、工作量法、年數總和法等，不同的折舊方法進行計算會得出不同的折舊金額。對于正常經營的企業，可選擇加速折舊的方法。這是因為加速折舊方法使公司最初的成本會較多，但后期利潤則會慢慢增加，這可以幫助新能源企業滿足遞延納稅的要求，促使資金在初期流動，后期資金可以用于再投資再生產，從而使資金創造出更多的價值。

（3）銷售核算過程之中的稅務籌劃。根據稅法規定，企業的銷售收入結算方式有全款、分期付款、賒賬、預收付款等多種方式，選擇的銷售收入方式不同往往結算方式各有不同，所以銷售收入的入賬時間也會十分不同。這樣使得企業能夠在稅法允許的范圍之內，合理的選擇適當的銷售收入進行結算，從而達到延期納稅的主要目的，從而最大限度地利用這些延誤，在關鍵時刻維持企業的正常經營。因此，新能源企業可以利用銷售收入的入賬時間來制定合理的稅收計劃，例如，可以充分利用預付銷售、分期付款銷售和第三方代理等方式，如上方式均有助于調整銷售收款時間，從而實現有效的減稅或遞延納稅，從而促進新能源企業的順利發展。

三、結束語

總之，新能源相關企業要準確的把握住當前的時代發展機遇，提高自身產業競爭力，積極做好稅收方面的籌劃工作。企業可以選派人員及時進行稅收籌劃學習，明確企業自身稅收籌劃的開展方向，選擇合法合理的稅收措施，提高稅收籌劃水平，降低企業生產成本，增加內部資金的靈活性，實現企業內部收益最大化，從而在激烈的行業競爭中實現穩步發展。

參考文獻

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