區(qū)塊鏈在業(yè)財融合中的應用初探

胡江楠

摘要：為了解決財務管理與業(yè)務工作容易脫節(jié)的問題，越來越多的企業(yè)在財務管理中引入業(yè)財融合模式。本文在現(xiàn)在企業(yè)業(yè)財融合的趨勢下，通過分析傳統(tǒng)財務系統(tǒng)的劣勢和區(qū)塊鏈技術的應用優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)應用區(qū)塊鏈技術可以有效解決數(shù)據(jù)安全性差、信息數(shù)據(jù)提供的價值較低，數(shù)據(jù)分析挖掘力度不夠等問題。對企業(yè)的長遠發(fā)展而言，企業(yè)通過將區(qū)塊鏈技術貫穿到整個業(yè)務流程中，推廣分布式記賬模式，利用“鏈”連接整合數(shù)據(jù)信息，可以讓財務部門和業(yè)務部門多維度對接更加流暢，為企業(yè)業(yè)財融合的進一步實現(xiàn)提供了技術上的支持，可以更好地推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：區(qū)塊鏈技術;企業(yè);業(yè)財融合

1.引言

隨著時代的發(fā)展，信息技術水平的日漸提升，大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈等新型技術的出現(xiàn)使當今市場競爭愈發(fā)激烈。企業(yè)面臨著更加復雜的大環(huán)境，機遇與挑戰(zhàn)并存的局面。一直以來，企業(yè)的財務和業(yè)務都是獨立分開的，二者工作銜接不足，容易脫節(jié)的問題日趨凸顯，為了應對這個問題，企業(yè)界提出了業(yè)財融合的概念。在大數(shù)據(jù)時代下，智能財務的推行更是讓業(yè)財融合成為了大勢所趨。近兩年來，區(qū)塊鏈概念逐漸出現(xiàn)在大眾視野中，作為一種還未完全成型的前沿技術，區(qū)塊鏈為市場提供了一次打破原有秩序，建立新優(yōu)勢的巨大機會。因此，對在業(yè)財融合中引用區(qū)塊鏈技術的初步探究具有較強的理論和實際意義。

2.區(qū)塊鏈技術與業(yè)財融合的內涵

2.1 區(qū)塊鏈的概念

區(qū)塊鏈本質上是一個去中心化的數(shù)據(jù)庫。區(qū)塊，就是指帶有時間戳的信息儲存在一個數(shù)據(jù)塊中，按照時間順序將數(shù)據(jù)區(qū)塊組合成一種鏈式結構，并利用密碼學算法，以分布式記賬的方式，集體維護數(shù)據(jù)庫的可靠性。所有數(shù)據(jù)塊按時間順序相連，從而形成區(qū)塊鏈。借助鏈條的方式可以將不同信息連接并形成一個完整、龐大、準確的信息網(wǎng)絡。區(qū)塊鏈具有高度透明、去中心化、去信任、不可篡改、可溯源、集體維護等核心優(yōu)點，能較好地解決共享經(jīng)濟發(fā)展過程中的信息不對稱、交易成本高、陌生人信任等難題。由于與數(shù)據(jù)有關系的人，都各自擁有一份相同的數(shù)據(jù)，因此只要有一個人對數(shù)字進行更改，相應其他人的數(shù)據(jù)都會更改，這樣可以有效避免傳統(tǒng)管理隨意更改信息的弊端，從而保證了信息的真實性（沈葉芳，2020）。因此，區(qū)塊鏈技術的獨有特點可以為企業(yè)的管理人員提供更為真實可靠的財務數(shù)據(jù)，可以更好地針對企業(yè)經(jīng)營情況開展針對性的管理，決策結果更符合企業(yè)的實際情況，從而保障企業(yè)的良性發(fā)展。

2.2 業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是指將財務與業(yè)務融合在一起。企業(yè)經(jīng)營的重要目的之一是追求價值的最大化，而企業(yè)財務管理是一種價值管理，是通過對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的價值分析與管理控制來實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的。如果財務管理與業(yè)務工作聯(lián)系得不夠密切，生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的信息就不能及時、準確地反映到財務部門，則企業(yè)資源就不能進行高效的配置和運用，財務管理的價值分析與控制職能就很難充分發(fā)揮作用。因此，財務管理與業(yè)務工作融合的加強，對于提高企業(yè)經(jīng)濟效益顯得尤為迫切和必要。在企業(yè)資源有限的前提下，財務人員掌握財務目標的同時了解企業(yè)的運作狀況，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置。財務部門在對業(yè)務實施管控的同時，也要向業(yè)務部門提供服務。財務人員的工作不再只是業(yè)務的事后核算和監(jiān)督，也要進行事前預測，并把這些重要的信息反饋到具體業(yè)務人員，使企業(yè)的業(yè)務開展更加有理有據(jù)。

3.區(qū)塊鏈與傳統(tǒng)財務處理的優(yōu)劣勢分析

3.1傳統(tǒng)財務系統(tǒng)的劣勢

（1）數(shù)據(jù)安全性低，容易丟失

傳統(tǒng)模式下的會計處理系統(tǒng)需要業(yè)務部門完成采購再到財務部門報賬，財務人員先登記紙質會計憑證，再在系統(tǒng)中進行記錄和結算。而且原始的紙質憑證經(jīng)常會丟失，保管起來也比較困難。現(xiàn)在較多企業(yè)使用的ERP系統(tǒng)在實踐中仍然存在一些缺陷，如人機應用欠靈活，系統(tǒng)維護成本較高，軟件穩(wěn)定性差，查找差錯比較耗時。這些問題可能會導致系統(tǒng)內數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差，財務數(shù)據(jù)不準確，企業(yè)經(jīng)營者很難根據(jù)財務系統(tǒng)內的信息做好決策，財務工作也只能起到事后的監(jiān)測作用，無法發(fā)揮事前的預測作用。

（2）財務數(shù)據(jù)對業(yè)務部門使用價值低

企業(yè)在安排開展各項業(yè)務工作之前需要先搜集大量的信息，掌握企業(yè)自身情況以及市場動態(tài)后，才能做出科學合理的決策。而傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)在信息的收集上不全面，十分單一，僅包含公司經(jīng)營所耗費的支出、銷售收入、稅費、費用和成本等方面的數(shù)據(jù)，缺乏和行業(yè)行情直接相關的數(shù)據(jù)以及上下游企業(yè)的研發(fā)趨勢等遠期數(shù)據(jù)（馬凌志，2018）。由于這些信息的缺失，財務部門無法對業(yè)務部門起到全面的信息支撐作用，業(yè)務部門很難對產(chǎn)品數(shù)量，訂單規(guī)模或是未來產(chǎn)品研發(fā)方向有一個準確的估計，財務數(shù)據(jù)未能給業(yè)務部門發(fā)揮很好的使用價值。

（3）數(shù)據(jù)處理分析不夠

傳統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)處理可以通過人力或是憑借簡單的計算機技術來完成。但大數(shù)據(jù)時代的到來使得社會，產(chǎn)業(yè)，企業(yè)都朝數(shù)字化方向發(fā)展，所有業(yè)務過程都將數(shù)據(jù)化，各種數(shù)據(jù)信息也十分的龐雜，而現(xiàn)行財務信息系統(tǒng)在其數(shù)據(jù)的粒度、寬度、廣度、深度都非常有限，僅僅依靠傳統(tǒng)的信息挖掘手段已經(jīng)難以承擔起信息的收集以及處理分析工作，從而也就無法幫助業(yè)務部門有效提高決策的針對性、時效性，難以促進業(yè)務與財務部門在信息層面的深度融合。

3.2 區(qū)塊鏈技術的應用優(yōu)勢

（1）去中心化

區(qū)塊鏈技術通過分布式節(jié)點的設立，讓業(yè)務人員能夠在多個地點自由上傳原始憑證等財務數(shù)據(jù)，并由任何一個擁有記賬權限的分布式計算節(jié)點來執(zhí)行數(shù)據(jù)真實性驗證、數(shù)據(jù)有效性驗證、及數(shù)據(jù)的記賬上鏈。這樣一來，處于中心位置的財務核算系統(tǒng)就不必存在了，由分部式計算節(jié)點進行業(yè)務數(shù)據(jù)的處理及分析，并且能夠高效地給出對業(yè)務開展的相應指導（劉仕俠，2020）。分布式儲存把所有數(shù)據(jù)庫看成是一個賬本，每一份被上傳的數(shù)據(jù)信息，都記錄在這個賬本中。數(shù)據(jù)庫的變化可以視為記賬行為，當其它節(jié)點的賬本內容發(fā)生變化時，由區(qū)塊鏈技術基于互聯(lián)網(wǎng)完成同步更新，保證信息的準確性與實時性。同時，不同行業(yè)都可以建立起自己的分布式賬本，在網(wǎng)絡上同步財務數(shù)據(jù)。

（2）對接多個數(shù)據(jù)庫

通過數(shù)據(jù)庫進行財務信息管理是比較常見的方式，但單個數(shù)據(jù)庫不足以承載所有的信息，而加大數(shù)據(jù)庫的數(shù)量又會對管理與分析數(shù)據(jù)帶來挑戰(zhàn)。在當今大數(shù)據(jù)時代，業(yè)財融合的信息需求呈現(xiàn)數(shù)據(jù)粒度更精細、信息維度更多樣、信息獲取更及時、業(yè)財信息更融合等特點（唐惠欽，2020）。區(qū)塊鏈技術可以實現(xiàn)實時地將數(shù)據(jù)對接及同步到多個不同業(yè)務用途的數(shù)據(jù)庫，以解決一個大中心化數(shù)據(jù)庫管理的難題。通過對接多個數(shù)據(jù)庫，可以幫助企業(yè)獲得多維的財務數(shù)據(jù)，帶來多層價值的信息，增強數(shù)據(jù)挖掘的能力，為業(yè)務活動開展做好預測工作，發(fā)揮財務數(shù)據(jù)對于業(yè)務部門的價值，促進管理決策的能力。

（3）去信任

去信任是指交易雙方并不必完全信任對方就可以完成交易。現(xiàn)在很多的商業(yè)模式都是以第三方平臺作為依托進行交易。例如淘寶，京東等網(wǎng)購平臺，作為買賣雙方的信任擔保，促成交易的達成。但是這種第三方平臺也有諸多缺陷，它可以掌握以及修改后臺數(shù)據(jù)，并且還需要抽取傭金，增加了交易的風險以及成本;此外，一旦第三方平臺的信譽被毀，市場秩序也可能隨之而產(chǎn)生劇烈的波動。區(qū)塊鏈技術下的各個節(jié)點上的信息一旦上傳，其及時更新也會留下痕跡，在隨著時間戳遞延而延續(xù)的數(shù)據(jù)鏈條上，用戶可以追溯到之前的任何區(qū)塊來找到任何一個區(qū)塊的錯誤來源，因此記錄的數(shù)據(jù)不可以被無痕更改，所有的更改痕跡會被公示在系統(tǒng)中來保持信息一致，達到所有數(shù)據(jù)的交叉驗證，共同監(jiān)督，保持數(shù)據(jù)真實，因此沒有造假的可能。此種去信任的架構可以有效規(guī)避第三方平臺的缺點，它繞過第三方平臺，可以避免第三方平臺惡意修改數(shù)據(jù)，也可以降低因建立信任所產(chǎn)生的溝通合作成本等交易的中間成本，以技術手段保證了去信任交易的安全性。

（4）安全高效

區(qū)塊鏈采取的加密算法、數(shù)字簽名訪問和防彈技術為數(shù)據(jù)提取、儲存和編輯提供便利方法和安全證明，保證了權限人的鏈上操作，也能通過智能合約等功能，支持符合要求的人才擁有訪問權，可以極大地降低外泄的可能。用戶無需建立信任關系的前提下，可以通過透明統(tǒng)一的數(shù)據(jù)賬本確保信息安全和財務信息準確。業(yè)務部門的員工和管理人員都可以及時上傳數(shù)據(jù)，且通過設定程序自動進行處理，以保證其高效性。同時，通過存儲和修改的多重加密以及記錄不可更改的特點，保證了信息的安全性。

4.區(qū)塊鏈在業(yè)財融合中的具體應用設計

4.1把區(qū)塊鏈嵌入業(yè)務活動全過程

想要實現(xiàn)基于區(qū)塊鏈技術的業(yè)財融合模式，就必須以積極推動區(qū)塊鏈技術在業(yè)財融合中的應用，將其嵌入業(yè)務活動的全過程。企業(yè)借助信息系統(tǒng)雖然可以實現(xiàn)將不同業(yè)務流程而產(chǎn)生的業(yè)務信息進行整合集中，但是仍然較難實現(xiàn)處于物流配送過程的業(yè)務信息即時精準采集。利用區(qū)塊鏈技術，將企業(yè)每個數(shù)據(jù)接口添加到內部信息網(wǎng)絡當中，只要交易一發(fā)生，就能按照區(qū)塊的模式計算并傳遞數(shù)據(jù)信息，并且全程的數(shù)據(jù)信息都可追溯，不可篡改。如此一來，區(qū)塊鏈技術可以實現(xiàn)對每個業(yè)務流程任何操作無縫監(jiān)控、即時記錄，可以打造業(yè)務信息自動采集、會計賬務自動處理、業(yè)務操作即時監(jiān)控的智能業(yè)務流程。該智能業(yè)務流程可以實現(xiàn)對不同區(qū)域、不同位置的業(yè)務操作全程跟蹤記錄監(jiān)控。這將讓業(yè)務流程的重復環(huán)節(jié)、冗余過程無處遁形，有利于精簡業(yè)務流程，簡化會計信息采集，實現(xiàn)無紙化傳遞及自動化獲取;加快會計處理，實現(xiàn)從會計憑證到會計賬簿、報表自動生成;從而自動生成及展示企業(yè)業(yè)務分析信息。

4.2加快推廣分布式記賬模式

區(qū)塊鏈技術嵌入到業(yè)務流程后，企業(yè)可以實現(xiàn)基于區(qū)塊鏈的分布式記賬模式。在區(qū)塊鏈技術下，每發(fā)生一項業(yè)務，每完成一次記賬，都會產(chǎn)生一個區(qū)塊，同時蓋上時間戳并按照時間排序，這樣就形成了一個首尾相接的鏈條。時間戳是一段完整的，可驗證的數(shù)據(jù);在這個鏈條中，任何單獨的區(qū)塊都是一個獨立且完整的信息，每個信息都可以追溯到上一區(qū)塊中（姚祎，2020）。在這種記賬模式下，一旦有惡意篡改數(shù)據(jù)的行為很快被系統(tǒng)檢測到，因此從技術層面確保了信息數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。此外，分布式記賬模式下，將實現(xiàn)“人人記賬，眾人協(xié)同”的做法，所有參與方只有一套相同的公共賬簿沒共同維護，共同記賬。同一企業(yè)的所有網(wǎng)絡節(jié)點均可在線運行使用相同的賬本，任何操作節(jié)點無論在哪里都可以全部記錄和保存企業(yè)的所有交易信息，這樣就建立一個去中心化的分布式賬本及相關數(shù)據(jù)庫。由于采用的是分布式賬本模式，每個節(jié)點的記賬權限和保管權限均毫無差別，相互之間的聯(lián)系不再受限、無需授權，信息由任一個節(jié)點通過共識機制直接認可后再傳入下一個節(jié)點。這樣可以減少流程節(jié)點，省去日常賬務處理中繁雜的審核流程，有效提高賬務處理效率，財務人員有更多時間思考推進業(yè)務的深度融合;同時也減輕了業(yè)務部門與財務部門的溝通難度，業(yè)財部門人員間的協(xié)同得到加強，推動了業(yè)財融合。

4.3利用“鏈”連接整合數(shù)據(jù)信息

大數(shù)據(jù)時代，信息始終處于龐大的信息網(wǎng)絡當中，企業(yè)在諸多紛亂的信息數(shù)據(jù)中只有快速找到對企業(yè)發(fā)展有利的數(shù)據(jù)信息并且加以必要的利用，才能在未來的企業(yè)發(fā)展過程中處于不敗地位（仇茂泉，2020）。為了適應不同應用場景和需求，區(qū)塊鏈依據(jù)開放程度可以分為公有鏈、聯(lián)盟鏈、私有鏈等三種類型，在對數(shù)據(jù)不同的需求下，企業(yè)采用的區(qū)塊鏈類型也有所不同。對于公有鏈，任何個體或者團體可以進入該公有區(qū)塊鏈系統(tǒng)，進行查詢信息、讀取數(shù)據(jù)、發(fā)送交易、記賬處理等操作;對于聯(lián)盟鏈，可以由行業(yè)協(xié)會或商業(yè)組織牽頭，探索建立企業(yè)聯(lián)盟區(qū)塊鏈，制定機構和內部成員可以在里面進行數(shù)據(jù)讀寫和發(fā)送交易，共同指定多個預選的節(jié)點進行分布式記賬和有限查詢。企業(yè)利用公有鏈或聯(lián)盟鏈等區(qū)塊鏈技術，就可以將內部信息系統(tǒng)與其他企業(yè)信息系統(tǒng)無縫連接、互通彼此，拓寬業(yè)務數(shù)據(jù)邊界。對于私有鏈，可以基于私有鏈建立分布式記賬模式，可以很好地保護企業(yè)的隱私，加強業(yè)財融合深度。這樣利用“鏈”連接整合數(shù)據(jù)信息，既能實現(xiàn)企業(yè)對內打通會計與業(yè)務的流程通道，加大會計與業(yè)務的信息整合，也能對外延伸至外部價值鏈條，實現(xiàn)與外部供應商及其他利益相關者的信息共享，有利于掌握更多的外部業(yè)務信息。

5.結語

企業(yè)要想在大數(shù)據(jù)時代下更好地發(fā)展，就必須要針對外部環(huán)境和企業(yè)的實際發(fā)展情況進行創(chuàng)新。只有不斷進行思維以及技術層面的調整，才能使得后期在市場競爭中更加具有競爭實力。在業(yè)財融合的戰(zhàn)略背景下，企業(yè)應轉變傳統(tǒng)的財務模式，在區(qū)塊鏈技術的支持下進一步發(fā)展業(yè)財融合，充分利用區(qū)塊鏈的技術特點將信息的收集與處理更加成熟化，提升業(yè)財融合的廣度和深度，持續(xù)地提高企業(yè)的財務會計業(yè)務整體工作質量，不斷地完善財務會計業(yè)務的模式以及方式方法，確保企業(yè)在新的時代發(fā)展進程中有更加優(yōu)勢的條件，推動企業(yè)長遠發(fā)展。

參考文獻

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