新時代高校審計信息化開發思考與實踐

雷巧萍 占友林 陳云倩

DOI：10.16661/j.cnki.1672-3791.2105-5042-1261

摘 ?要：該文研究了在《教育部關于加強直屬高等學校內部審計工作的意見》《教育部關于推進直屬高等學校內部審計信息化建設的意見》政策要求下，如何結合大數據時代特點和高等學校內部審計信息化業務的實踐，二次開發中普審計軟件，逐步構建審計信息化管理系統，推進數字化審計方式，規范審計流程，提高審計工作效率，更好地服務于高校“雙一流”建設目標。

關鍵詞：大數據時代 高校審計信息化 建設 中普審計軟件

中圖分類號：F239.45? ? 文獻標識碼：A ??文章編號：1672-3791（2021）06（b）-0020-04

Thinking and Practice on the Development of University Audit Informatization in the?New Era

LEI?QiaopingZHAN?YoulinCHEN Yunqian

（South China University of Technology， Guangzhou，Guangdong Province，510640?China）

Abstract： This article studies how to carry out the internal audit information?work in colleges??based on the policy requirements determined byOpinions of the Ministry of Education on Strengthening the Internal Audit Work of Directly Affiliated Colleges and UniversitiesandOpinions of the Ministry of Education on Promoting the Informatization of Internal Auditing in Directly Affiliated Colleges and Universitiesin?the era of big data. And by conducting the secondary development of general audit software， gradually builds an audit informatization management system， promotes digital audit methods， standardizes audit procedures， improves audit efficiency， and better serves the goal of "double first-class" construction in colleges and universities.

Key?Words： Big data era;?University audit informationization; Construction; Zhongpu Audit software

2017年12月29日教育部發布了《教育部關于推進直屬高等學校內部審計信息化建設的意見》，文件中指出，內部審計信息化建設是實現信息化環境下審計“免疫系統”功能的必然要求，是提升審計監督能力和完善教育治理體系的重要途徑。文件要求高校實現幾個目標：一是健全內部審計數據采集機制;二是推進數字化審計方式;三是完善內部審計管理系統。

在新時代要實現內部審計信息化建設目標，就必須制定科學的信息化開發計劃，借助大數據時代下的軟件工具，結合現有審計業務、審計軟件、高校內部各業務數據和高校信息網絡資源，創建適合高校內部審計的信息化模式，全面提高審計信息化水平，提高審計工作效率和審計工作質量，從而全面提高內部審計信息管理水平。

華南理工大學在2003年成功與珠海中普軟件公司開發了中普審計軟件，并一直在運用，在使用中積累了一些經驗，但隨著時代的進步，該校的審計軟件系統亟待升級，主要是內部審計信息系統內容不夠完善，數字化審計功能不強等問題突顯出來，與教育部內部審計信息化建設的最新政策要求有了一定距離。該文旨在通過對照新形勢下內部審計工作要求和教育部的信息化建設要求，解析中普審計軟件功能，總結華南理工大學在使用中普審計軟件中的經驗，提出提升中普審計軟件功能的思路，以提高內部審計工作質量和工作效率。

1?中普審計軟件在高校內部審計中使用情況

北京中普審計軟件有限公司（原珠海中普軟件公司更名后的公司）是國內最早從事審計管理軟件、審計信息化系統開發與實施的專業化軟件公司，作為國內領先的審計信息化、大數據、云服務、在線教育的專業開發與解決方案提供廠商，所實施的信息化項目多次榮獲省級、部局級頒發的科技獎項。其開發的中普高校審計系統V10.0全國160所高校在使用，其中有南京大學、北京航空航天大學、武漢大學、同濟大學、東北大學、華南理工大學、中國地質大學等7所985高校，中國藥科大學、上海外國語大學、上海財經大學、北京科技大學、北京郵電大學、北京外國語大學等24所 211高校，廣東財經大學、廣東外語外貿大學、廣州南方醫科大學、廣東佛山科技大學、廣東體育學院、湖北工程學院、武漢長江大學、孝感學院、沈陽航空工業學院、沈陽醫學院、沈陽航空航天大學、沈陽工業大學、遼寧大學、哈爾濱理工大學沈陽大學、武漢科技大學等129所地方高校。

2 深化中普審計軟件開發的思考與實踐

從該校多年使用中普審計軟件經驗來看，該軟件在與財務軟件接口方面是成功的，從服務器或客戶端采集的“天大天財【SQLServer】”“用友U8V10【SQLServer】”“用友NC6.X財務【Oracle】”“金蝶2000【Access】”“金蝶KIS系列【Access】”“小蜜蜂財務管理【Access】”“科迪通ERP【SQLServer】等軟件賬套，都能成功導入“中普高校審計軟件”中。從調研其他軟件公司開發的審計軟件來看，很多軟件這一功能實現并不穩定。該文認為，中普審計軟件數據采集功能是穩定的，已有的功能模塊能實現基本審計需求，只需在功能上進一步優化。在此前提下，該校和中普軟件公司進行了磋商，軟件公司也愿意為華南理工大學進行二次開發，這為該校建立適合高校內部審計信息化平臺提供了很好的支持，也是現階段節約開發時間，提高開發效率最好的一種途徑。根據該校的使用情況，結合現代內部審計的發展和高校內部審計信息化的要求，該校提出了深化中普審計軟件——高校內部審計信息化平臺建設的幾點設想。

2.1 與學校信息化建設辦公室聯合開發，提高安全性和共享性

將審計軟件委托中普軟件公司和學校信息化建設辦公室聯合開發，使內部審計信息化平臺一開始建立在安全保密技術上，建立集應用安全、網絡安全、數據安全為一體的信息化平臺，確保審計信息化平臺安全、高效運行。

2.2 細化內容，搭建完善的內部審計信息化平臺

增加辦公自動化作業系統，主要功能包括：信息發布、待辦工作、審計日記、電子郵件、短信提醒、我的文檔管理等。

增加審前準備作業系統，主要增加功能有審計通知書管理和上傳資料管理。

后續跟蹤作業系統增加外聘中介審計單位管理及評價。

完善后的中普高校審計系統總體框架如圖1。

2.3 優化審計項目的數據采集功能

現行中普審計軟件采集的財務數據是獨立核算單位的全部數據，這種數據源比較適合做全校的預算執行和決算審計項目，但是對經濟責任審計項目來說審計效率并不高。原因是高校經濟責任審計項目，一般審計數據源是一個部門或一個學院，如果不能從全校的數據源中分離出需要審計的部門和學院，勢必數據冗余較大影響軟件運行速度，無法滿足審計工作效率的需要。現實中，審計人員只好棄用審計軟件，從財務部門直接導出部門經費明細賬，進行查賬和分析，審計軟件僅作為查詢憑證的工具，功能大打折扣。經過與中普審計軟件公司溝通，我們建議軟件公司優化采集功能，按審計項目要求的數據源采集數據并設立獨立審計項目，例如以學院或部門為單位采集數據源，同時設立XX學院或部門經濟責任審計項目，從而大大提高計算機運行速度，實現提高審計效率的目標。

2.4建立以項目為關鍵字的審計查詢和分析功能

中普審計軟件是在企業審計軟件的基礎上開發出來的，有部分功能是企業審計功能的套用，比如以會計科目作為查賬的主要根據，項目查詢為輔，雖然也能實現審計查賬功能，但耗時耗力，效率大打折扣，并且高校審計主要以經費項目為查賬線索，因此導致很多審計人員棄用中普審計軟件，直接導出財務數據用Excel工具處理。

基于此，該文設計改進中普審計軟件以會計科目為查賬關鍵字的方式，改為以經費項目編號為主關鍵字的查賬方式。再以經費項目為關鍵字，進行分類匯總，進行收入和支出結構分析，支出費用明細分析，支出疑點分析，憑證抽查等等相關審計內容。如此以來，以前每個審計項目都要審計人員導出經費項目支出明細數據用Excel工具處理，簡化成計算機軟件實現，大大節省了人力，為審計人員更加便捷、準確地找尋審計疑點提供幫助，讓審計人員將精力集中在內部控制調查、政策執行審查、資產管理審查等其他重點環節，大大提高審計工作效率。

2.5優化審計分析功能，提升數據分析和查疑功能

華南理工大學計劃聯合幾所使用中普審計軟件的高校，成立審計業務專家組，進行數據式審計分析、數據式審計預警指標設計，提升數字化審計功能，實現適合高校的數據分析和數據查疑智能審計功能。

實際審計過程中很多環節需要審計人員的專業判斷，但這種專業判斷因人而異，因工作經驗而異。如果能匯集各高校內部審計業務專家，組織工作經驗小組，形成查賬技巧資源庫，對通用的數據分析和查賬技巧，將其編制為計算機語言，開發出智能審計功能，將受益大批的審計人員。

在數據分析功能中，增加大數據分析功能，通過數據分析，得出歷史、同行、同期數據分析結果，供審計人員進一步審計提供數據支持。

另外，設計審計項目分類檔案和輔助審計案例庫指引、審計法規庫關聯并彈出相關信息，為審計人員提供更多信息和資源。

上述功能的提升，將實現降低審計風險，提高審計效率，提高審計質量，向智能審計邁出一大步。

2.6 逐步擴展其他模塊

現行的審計軟件僅僅與財務數據關聯，主要適合經濟責任審計項目的開展，如果通過高校網絡中心信息系統與教學、科研、財務、人事、基本建設、后勤、資產等信息系統數據關聯，實現信息共享，將為開發財務收支審計、預算執行和決算審計、科研經費審計、內部控制審計、資產審計、其他專項審計模塊提供了可能，開展這類項目的審計信息化，將對提高這類審計業務數據的真實性、完整性核驗、預算執行情況的分析、經費使用績效的審查與評價大有幫助，助力審計“經濟衛士”職能的更好發揮。

2.7 二次開發工程管理審計模塊和物資采購審計模塊

結合高校工程管理和物資采購的特點，建立適合高校業務的工程管理審計模塊和物資采購審計模塊，是下一階段需要與軟件公司配合二次開發的事項。

2.8建立內部審計業務數據檔案庫

建立歷年審計業務數據檔案庫，既方便審計數據統計，審計工作量統計，也方便檔案查找，經驗歸納，一勞永逸，還可以實現高校間數據、技術、經驗的共享。

3 結語

如何把握新時期高等學校內部審計工作要求的著力點，利用信息化手段，逐步構建審計信息化管理系統，推進數字化審計方式，規范審計流程，提高審計工作效率，成為了當前高校內部審計工作的重點。

大數據時代，為審計信息化的發展提供了可能，但是要真正實現審計信息化還有一段路要走，軟件公司的選擇，軟件公司開發軟件的能力和開發出的軟件功能實現程度，高校內信息化系統的建設程度和對審計信息化的支持，審計信息化經費的支持、相關部門的配合程度，審計信息化人才的引進和現有審計人員信息化水平的提升都是審計信息化建設中面臨和需要解決的問題。該文研究了高校審計信息化建設的方向和目標，也正在與中普軟件公司合作，將優化方向和目標付諸實踐，力爭將審計信息化建設實踐盡快完成，使內部審計工作更好地促進高校發展建設。

參考文獻

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作者簡介：雷巧萍（1968—），女，碩士，高級審計師，研究方向為審計方向。