淺析稅收優惠政策對小微企業的影響與建議

陳麗淇

摘要：隨著時代的進步以及經濟、科技的發展，國家越來越重視和關注小微企業的發展與創新。而小微企業作為國家經濟中重要組成部分，其穩定的發展和長久的持續經營能帶動市場活力。為了扶持小微企業穩步運營，國家出臺了一系列稅收優惠政策以幫助其實現減輕稅負的作用，達到企業可持續發展的目標。因此，本文以小微企業為研究基礎，分析相關稅收優惠政策對小微企業的積極影響，同時站在政府的角度合理的提出小微企業長遠發展的建議，以促進其經濟能力穩步上升。

關鍵詞：小微企業;稅收優惠;稅收政策

小微企業作為國民經濟和社會發展的重要基礎，在促進經濟發展以及調整產業結構上起到了至關重要的作用。而小微企業具有經營規模小、銷售范圍狹窄以及生產結構單一等特點，為了積極推動小微企業的發展并提升小微企業的經營水平，國家政府部門出臺了一系列稅收優惠政策，為維持社會經濟秩序提供了有力保障。因此，本文以小微企業為研究基礎，分析在相關稅收優惠政策下小微企業受到的積極影響，同時站在政府的角度為小微企業提供合理的長遠發展建議，起到降低小微企業稅負、鼓勵其創新轉型的積極作用。

一、實施稅收優惠政策對小微企業的積極影響

（一）減輕企業成本負擔

稅收政策能夠起到調控國家市場經濟的作用，而國家針對小微企業發布的各種減稅降費等稅收優惠政策可以起到降低成本、提升利潤空間的作用，是緩解小微企業稅收負擔的最直接且最有力的措施。對于企業而言，稅費是其成本構成之一，稅率的大小、稅費的范圍以及企業盈利水平等條件決定了稅費的高低，而稅負的降低能夠使企業爭取到相對更多的收益以便于實現更多的資源配置，達到企業長遠發展的戰略目標。

（二）緩解企業資金周轉壓力

國內市場的經濟發展狀況以及乃至全球的經濟發展趨勢都會影響到小微企業的發展，尤其是在經濟下行壓力加大的時候，企業對資金的需求會大大增加。在現實施的稅收優惠政策上，擴大了受惠企業范圍以滿足小微企業迅速獲得更多資金幫助。因為對于小微企業來說存在融資難的問題，隨著金融市場風險的提高，企業在融資難度上會進一步加大，并且現金流也會隨之承受到巨大壓。在國家政府減輕了小微企業稅負壓力之后，緩解了小微企業資金問題，進而減少了小微企業的經濟壓力，對我國市場經濟起到了支撐的作用。

二、對政府扶持小微企業長遠發展的建議

（一）擴大稅收優惠宣傳力度，督促企業應享盡享

在符合受惠條件下，大力宣傳并提醒納稅人在規定的時間內享受稅收優惠政策并辦理減稅退稅等業務，盡量避免應享未享的情形發生。一方面，線下的宣傳是必要的。首先，在辦稅大廳里循環播放最近的稅收優惠政策以及具體的辦理操作程序，配發流動指導人員進行政策和實務操作的全面輔導，熟悉所有的業務以便一對一指導。其次，給每個企業分發稅務宣傳手冊，給予特殊企業重點管理，為推進企業發展作努力。另一方面，利用大數據分析技術和新媒體共享技術進行稅務監督和審查。數據分析可以快速定位企業是否存在應享未享的情況，以做出應對措施提醒納稅人辦理退稅。而新媒體可以作為解答納稅人疑惑的線上平臺，建立稅收優惠政策專欄，采用圖文的方式更直觀的解釋說明其內容。

（二）完善優惠制度，鼓勵企業創新轉型

在政府層面上，可以出臺一系列政策激勵小微企業進行創新轉型，如通過降低條款門檻、發放財政補貼以及減免相關費用等方式以吸引更多的小微企業進行換代更新。另外一方面，可以在特殊情況開啟小微企業綠色通道，以便于提高企業在各個審批流程、手續上的運作時間和效率。在金融機構層面上，可以根據實時的經濟政策、金融制度規定以及市場份額需求，對小微企業進行有針對性的且有計劃的金融服務，以建立健全金融創新機制，可以為小微企業提供降息、放貸以及延期等專項經濟優惠制度以緩解其資金緊缺、回款周期長等壓力。而在企業自身層面上，可以改變其經營思路，或轉變其經營模式以應對市場競爭。

（三）建立健全長期金融政策，扶持企業長久發展

為了防止不可抗力因素對經濟和企業造成不可磨滅的影響，建立長久有效的風險應對措施是正確之舉。尤其是在金融財政上，經濟的發展是國家的命脈，而企業的發展也是經濟的重要組成部分，小微企業的經濟情況也至關重要。介于此，政府可以制定長期的專項扶持政策，為小微企業的發展奠定基礎，并且在遇到危難時，啟動風險應急措施以保障小微企業受到最小的損失。另外，完善財政預算管理體制，把以往累計的經驗作為基礎，合理設計出相關有效的預算指標，并科學計算出預算范圍，為控制企業風險和掌握經濟趨勢提供一個合理的參照樣本，以提高應對風險時的處理水平。

三、結束語

首先，對于經營規模較小、經營模式單一的小微企業而言，為了幫助小微企業在競爭力大且復雜的市場環境里提供良好的成長空間，國家政府積極響應號召并出臺了一系列有關減稅降費等稅收優惠政策。其次，這些政策的實施對小微企業的影響是積極向好的，減輕了企業的稅務負擔并且提高了企業的融資能力，為企業今后的發展提供了夯實的資金基礎。最后，對于小微企業的政策支持還需要做更多的努力，為了促進小微企業長久發展還可以制定長期的制度政策。一方面，政府機關可以擴大稅收優惠宣傳力度，督促企業應享盡享以實現最大稅收優惠，節省更多的成本支出。再者，從政府和金融機構等層面進一步完善優惠制度，提高小微企業的發展能力。另一方面，鼓勵企業創新轉型，優化并升級自身的經營模式以積極應對市場競爭。綜上所述，稅收優惠政策對小微企業的影響是積極向上的，提升了小微企業的市場競爭力，促進了其經濟高速增長的能力，為小微企業長遠的發展奠定了基礎，確保其健康、穩定的成長。

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