電話號碼里的秘密

◆何丹生 趙瑾/丹江口市審計局

丹江口市審計局在對該市某單位進行預算執行及財政財務收支審計時，通過一個電話號碼，發現了該單位內部管理存在很大的漏洞，有大量套取現金的行為。

發現疑點

審計組按照審計實施方案對該局進行送達審計，一天，審計人員在辦公室翻閱會計憑證時，一筆4萬多元現金支出的憑證引起了審計人員的注意，再一查看原始單據，是一張稅務機關代開的品目為“副食”、金額為46338.00元的機打發票。因發票是代開的，所以只有收款方的一個叫馮某的名字及電話，還有一個證件號碼。審計人員對此充滿疑惑：一般行政單位會買什么副食？一次性金額那么大？收款方還不是商鋪而是個人？這些疑點都很值得重視。

查明真偽

發票本身會不會有問題？審計人員首先想到的是這一點，這張發票到底是不是稅務機關代開的，那得稅務部門確認才行。于是，審計人員持執法證和發票原件來到市國稅局征管科，要求驗證這張發票的真偽。在稅務部門的征管系統上，結果很快就出來了，發票號碼、代碼都相符，開具的內容和金額也相同。發票是稅務機關代開的，這一點已確定無疑。

“收款方只寫了個人姓名，那能不能查出是哪家店開的呢？”審計人員當場對國稅局征管科工作人員提出了這個疑問。對方答復：“收款方不是我們目前代開發票系統的必填項目，因代開發票一般都是為具體事項開具給指定單位作為支出憑證的，所以，代開發票上一定要有付款人的名稱，我們才能知道此代開發票的最終流向。至于到底是收款方還是付款方來申請開票，這個對我們來說沒有區別，只要提供相關資料就可以。”“對了，這上面不是留有電話嗎，你們可以撥打問問。”國稅局征管科的同志說道。

大膽猜測

經國稅局同志提醒，回到審計局后，為了不引起懷疑，審計人員準備用自己的手機撥打這張代開發票上面所留的電話號碼，審計組長也做了要求，通話時要錄音。審計人員在手機上按著電話號碼，在撥出的剎那，手機上突然顯示出××局財務科長的名字，嚇得審計人員趕緊掛掉電話。“怎么了？”同事問。“不會是我撥錯了吧，怎么這個號碼顯示的是××科長的電話呢？我再核對下。”審計人員拿著手機、對著市政府辦印編的內部電話號碼本，又跟著發票上留的電話仔細核對了幾遍，確定那個電話號碼就是被審計單位財務科長的私人電話。發票上留的名字是姓馮的，而留的電話卻是財務科長的，那么我們能大膽猜測下這張發票就是這個財務科長親自去國稅局代開的嗎？購買這4萬多元的副食是真有此事還是以此套現？而且4萬多元居然全部以現金支付，支付給誰？所有的疑問矛頭都指向了財務科長××。“明天一早進行突擊檢查。”審計組長發話了。

突擊檢查

第二天一大清早，審計人員就直接來到被審計單位，被審計單位人員還沒全部到齊。審計組長找到分管財務領導說：“按審計工作要求，我們要對你們的現金進行盤庫，另外，請將你單位的煙酒庫存領用記錄出示核對，請予以配合！”該單位領導對審計組的突然到來微微一怔，忙陪著笑臉說：“坐，先坐，我這就安排人去辦！”然后立馬背過身打了個電話：“審計組的要來看保險柜，你準備下啊……”“不用準備了，直接打開我們看看。清點完就走，也不耽誤你們工作，我們組的兩個同志已經在你們財務室等著了。”不等該領導說完，審計組長就搶先說道。對方看是無法再動什么手腳，只好配合打開保險柜，但可以看出該領導和財務科長額頭都冒著一層汗。“里面肯定有貓膩!”審計組長更加堅定了自己的猜測。

審計組分成2隊，一隊進行盤庫，一隊與財務科長進行談話。

真相大白

經過突擊盤庫，該局保險柜有現金12.24萬元，另有發票條據等10萬余元，這跟賬面現金余額出入巨大，盤盈近6萬元。同時對煙酒庫存領用清單進行核對，發現該單位的大部分接待用煙、用酒都是在同一家商店購買的。經過與財務科長××的約談，財務科長××承認自己妻子開了家副食商店，局里為了照顧他，也因為自己是財務科長，局領導就默許了都由他來供貨，而他又利用職務之便對所有結算都用現金支付。當然該局領導對這些情況都清楚，且睜一只眼閉一只眼，因為他們可以從中獲得好處。

經過進一步的審計，審計組還發現該單位使用虛假發票核銷，金額為93984元；該單位90%的經濟業務結算均以現金為主。審計組迅速將以上問題線索及取證情況移交紀檢監察機關部門處理。

案件啟示

對被審計單位而言：日常開支、固定資產采購直接大額支付現金，不通過銀行轉賬方式結算，雙方銀行賬戶形同虛設；黨政機關干部直系家屬經商，公私混淆；加之財務管理制度形同虛設，必將產生不良后果。要避免貪污腐敗必須建立健全相關制度，用制度管人，用制度管事，必要時加強內審力度。

對審計人員而言：細節決定一切，審計人員要不放過任何蛛絲馬跡，并且果斷出擊，一旦發現大量現金行為時要引起高度重視，深入追查，為國家揪出蛀蟲，挽回經濟損失，擔起經濟衛士職責。■

[圖片新聞]TUPIANXINWEN

5月20日，竹山縣“青梅竹馬·相約竹山”微馬賽在文峰鄉太和梅花谷景區舉行，竹山縣審計局9名選手參加5km的業余組比賽,以此引導全體審計人員響應全民健身運動，踐行“健康中國”理念。

（柯娟 攝影報道）