從完善內控體系角度探討加速一體化建設的方法

周曉峰

摘 要：產銷研財一體化是企業的一種管理模式，借助信息平臺將研發管理、業務管理、財務管理融合為一體。產銷研一體化運作機制，整合了企業的有效資源，強化了企業整體管控效果，提高了企業整體管理水平。同時內控體系的健全能為一體化建設提供制度保障，防范經營風險。本文從完善內控體系角度探討了如何加速產銷研財一體化建設的進程。

關鍵詞：內控體系;產銷研財;一體化建設

1 產銷研財一體化對完善內控體系的促進作用

產銷研財一體化指的是將銷售模塊作為起點，通過網絡管理平臺和共享數據庫與生產模塊、采購模塊、研發模塊、財務模塊、人力資源模塊等經營模塊結合起來。

一體化管理模式可以優化傳統財務模塊，使財務管理更便利，并且可以通過平臺將財務管理融入產品鏈的各個過程中，做到全程化內部管控。企業利用一體化管理平臺讓財務管理鑲嵌在業務流程中，財務管理可在銷售、采購、生產、物流、研發等環節起到管理作用，可直接獲取企業價值鏈的前端信息，可一直延伸至企業的組織架構、對企業人力資源的管理、對公司的治理層面等內控環境層面的管控，形成完整的內部控制系統。

2 完善內控體系建設，保障一體化建設順利進行

2.1 完善組織架構控制體系，搭建產銷研財一體化體系框架

2.1.1 推進業務流程的再造，合理設置內部職能機構

產銷研財一體化體系推行中遇到最大的問題是業務部門、研發部門、財務部門、人力資源等部門之間配合度不高，職責權限不清，信息部在整合各管理部門信息時遇到很大的阻力。要解決這個問題，要推進業務流程的再造，建立以前端業務部門與管理部門為起點，統籌歸集在財務管理節點的流程。打破了部門之間的壁壘，把關鍵控制點與控制措施鑲嵌在業務流程中，對原有的粗放業務流程實施精細化管理。

在企業實際管控中要將各職能機構設置合理，各機構的職責及權限范圍和機構間的關系明確化，形成各機構各負其責、相互制約協調、層次清晰的工作機制。根據不相容職務相互分離的要求，需要將各機構的職能進行科學的、合理的分解，規范各崗位的名稱，職責和工作要求等，明確崗位所對應的權限和與其他崗位間的相互關系。積極組織企業員工的崗位培訓，讓員工掌握企業內部組織架構及權責分配情況，并正確的履行崗位職責。

2.1.2 定期調整優化組織架構

應當定期組織企業內部針對組織架構計的合理性及運營效率進行全面評估，并將發現的不足及時地調整，不斷優化升級成更高效科學的工作機制。設置科學合理的組織架構應充分參考董事、監事、高管及其他員工的意見。對組織架構做出調整時需按規定程序及權限進行決策審批。

2.2 加強發展戰略管理，推動產銷研財一體化戰略有效實施

企業一體化戰略目標的實現需要長時間的投入，應每年制定年度工作計劃，分解戰略目標，將年度工作計劃落到實處。為確保一體化戰略的有效實施，需要同時將發戰略的管理制度優化完善。通過定期收集和分析相關信息等措施，加強對一體化戰略的具體實施情況監控并進行評估，對于明顯偏離一體化發展戰略的情況，企業應當及時采取相對應的措施。

2.3 完善人力資源管控體系，培養一體化體系需要的綜合管理人才

（1）制定人力資源引進制度，滿足企業長久規劃需求。從人才配置結構上下功夫，重點引進研發人才，高級技術人才，具有綜合能力的人才。

（2）制定員工培訓制度，每個部門都要制定員工培訓計劃，每個月都進行員工培訓，提高員工道德素養，專業技能，提升員工服務能力。

（3）制定員工績效考核制度。工資與績效掛鉤，多勞多得。

（4）制定關鍵崗位輪崗制度，培養員工多崗位技能，多領域的知識。培養關鍵崗位的儲備人才，未雨綢繆，防止關鍵崗位人員休假或離職給企業造成損失。在產銷研財一體化管理模式下，需要綜合能力人才，輪崗制度尤其重要。

2.4 加強資金管控，形成產銷研財一體化資金運作機制

（1）制定資金預算和詳盡的年度現金預算。各部門在一體化平臺上進行資金預算，財務部門在平臺上審核匯總上報。財務按照預算額度支付現金，及時在平臺上進行賬務處理。形成環環相扣，逐層遞進的一體化運作模式，提高資金的使用效率。

（2）加強預算管理，對預算執行情況進行分析考核，并且與績效考核掛鉤，保證資金合理使用，提高資金使用效益。

（3）制定決策層和執行層的資金管理制度，資金風險管理制度，從制度上保證資金安全，降低風險。

2.5 實行全面預算管理，實現一體化預算的動態管理

在產銷研財一體化管理體系下，各業務部門在同一個平臺上利用平臺數據進行預算，預算與業務信息一體化。制定財務預算時，要積極融入一體化工作流程，同時要發揮一體化信息技術的優勢，實時跟蹤預算執行情況，實現預算的動態管理。實現一體化系統“年度計劃-業務預算-財務預算”無縫對接。

強化預算管理制定執行考核制度，編制預算執行分析報告，對預算執行情況進行評價，根據評價結果進行考核。與績效考核掛鉤，賞罰分明。

2.6 強化研發過程控制，加速產銷研財一體化進程

（1）在產銷研財一體化體系里，研發流程更透明化、規范化，有利于研發控制的信息化。但是也提高了研發信息保密的難度，要完善信息保護制度，加強研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理。研發信息進行加密處理，建立信息系統安全保密和泄密責任追究制度，禁止無關人員接觸研究成果。

（2）建立研發風險評估制度縝密的風險評估報告可以降低風險。立項階段，良好的風險評估制度有利于企業進行可行性分析，制定研發項目計劃。研發項目執行階段，進行風險評估，總結研發經驗，分析存在的薄弱環節，不斷改進。評估各階段研發成果，提供足夠的經費支持，確保項目順利完成。