國庫集中支付電子化業務監管相關問題探討

楊玉超

摘 要：國庫集中支付制度自實行以來，在國家財政資金支付方面做出了巨大貢獻。是國家財政改革的重要體現，同時也是財政改革的推動者。近年來中國電子支付及相關領域取得了飛躍式發展。截至現在，中國已經成為全球最大的電子支付國家。在此背景下，國庫集中支付電子化業務管理已成為深化財政體制改革的必然要求。國庫集中支付制度進程中，電子化業務已成為主流，憑借其安全、高效、方便等特點，電子化業務將會成為國庫集中支付中不可或缺的部分。對此，本文針對國庫集中支付電子化業務進行概述，并分析其中特點，對其中改革取得的成效進行解讀，希望可以推動國庫集中支付電子化業務蓬勃發展。

關鍵詞：國庫集中支付制度;電子化;監管

隨著國庫集中支付電子化改革的推進，現階段全國行政單位范圍內，已基本實現國庫集中支付電子化管理。國庫集中支付電子化的推進和完善要靠三點：一是收集、梳理各部門專戶賬號和預算部門信息，對系統基礎數據進行更新維護;二是積極與農業銀行、工商銀行、郵儲等代理銀行溝通協調，做好業務數據測試準備工作，確保財政端與銀行端網絡暢通;三是密切結合各級業務人員，完成電子印章采集和配置，并開展相關業務操作培訓，做到及時溝通實時解答，保障業務由線下到線上平穩過渡。國庫集中支付電子化業務還需要有相關部門監督，保證制度在法律的規范下平穩快速發展。監管要集查詢、統計、預警、分析、服務于一體，定期或實時反饋預決算數據、預算執行明細數據、績效報告等信息，并不斷豐富監督內容，使國庫集中支付電子化業務實現全口徑、全過程的預算審查及動態電子信息監督，增強預算審查監督的針對性和有效性。

1 國庫集中支付電子化業務概述

1.1 國庫集中支付是財政部門的重要職責

實施國庫集中支付制度是財政管理過程中一個重要的環節。國庫資金是存放在國庫的財政預算資金，包括中央財政和地方財政的收入，是國家的全部預算收入，這其中從宏觀角度來說，包括中央財政和地方財政的收入。因此國庫分為中央國庫和地方國庫，國庫資金亦分為中央國庫資金和地方國庫資金，其支配權分別屬于財政部和各級地方財政部門。上繳國庫的資金來自各個方面，國庫資金主要由各種稅收、各種納入預算內管理的基金、政府借款和發行債券的收入等大類組成。

國庫資金管理體系的產生具有它自身特殊性和歷史文化背景，而最為根本的一點便是政府對財務資金多頭賬戶的管理，大量地滯留于各個預算機構和部門的財務資金賬戶上，致使政府對財務資金的使用效率低下。而且國庫的資金管理體系能夠有效管好地方政府的收支，從制度上保證政府收付按預算的要求規范進行。這是OECD國家普遍采用的原因，也為世界各國的實踐所證明。因此財政部門需要高度重視，嚴格遵守章程，把控國庫資金流動。由于國庫包括中央國庫和地方國庫，其涉及的范圍覆蓋全國，社會主義制度下國庫資金就意味著全國廣大人民群眾的利益，管理工作不可能只由某個行政部門完成，所以各級財政部門都要堅守職責，各部門工作人員需要全身心為人民服務，貫徹落實好國庫集中支付，保障國家和人們的利益。這是當代財政工作人員需要做到的事情，也是必須做到的事情。

1.2 財政利用國庫集中支付，對部門花銷進行監管

高度重視，統籌安排。國庫集中支付電子化業務的推進，要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，把履職盡責和服務發展并重作為踐行“兩個維護”的重大實踐檢驗。認真落實關于“各地監管局要充分發揮職能作用，提升財政資源配置效率和財政資金使用效益”具體要求，按照“規范統一、全面完整、及時有效、客觀公正”原則，進一步提高站位、統籌安排、突出重點、細化要求，堅持要求不變、責任不變，全面加強國庫業務監管工作的內控管理，明確職責分工，強化崗位責任，注重科學部署，不折不扣完成工作任務，維護好財經紀律。

強化學習，提升能力。牢固樹立依法行政理念，緊扣服務財政改革工作大局，恪守職責邊界，加強溝通學習，努力提升履職能力。一方面，加強業務學習培訓。認真整理國庫業務監管相關文件，梳理政策要點，根據部黨組和局黨組的有關要求，明確工作目標、審核范圍、重點內容、時間安排、監管方式方法，結合往年工作經驗組織人員系統學習規章制度和業務流程，有針對性地采取專題培訓和自學相結合的方式開展業務培訓交流，確保深刻領會文件要求和政策內涵，對工作中遇到的各種問題，及時向國庫司請示，準確掌握精神內核，有效提升履職能力，以過硬本領做實做細財政國庫業務。

閉環管理，提質增效。將部門預算監管工作重心轉移至預算編制和執行監管環節，不斷優化工作流程，改進工作方式，建立了全鏈條閉環式管理，有效提升監管工作質效。利用預算編制審核事前摸清預算單位工程項目用款需求，結合國庫直接支付審核和財政授權支付監控，實地核查了解項目的基本情況、審核相關資料及支付憑證，掌握工程進度等基礎數據，核實資金使用情況，發現并糾正存在的問題。將國庫集中支付審核與預算審核、決算審核、銀行賬戶管理等監管內容有機結合，逐步建立起全過程、全方位的監管體系。

2 國庫支付電子化改革取得的成效

2.1 降低行政運行成本，提高工作效率

國庫集中支付電子化降低運行成本的同時也降低了差錯率。以往工作過程中，需要多人協作處理財政資金流動問題，這首先造成了人力成本提高，其次還存在人工出錯風險，有可能使資金流失。資金流動過程中還需要大量紙質文件材料和相關工作人員出差，在項目中屬于一筆額外開支，造成了資源浪費，項目成本提高。電子化改革后，財政資金轉移由國庫集中支付軟件計算操作，免去了不必要的環節，降低了人力成本。線上資料隨時調用，網絡環境傳輸資料較之前人力傳輸變得更為安全、可靠、高效，降低差錯率的同時也大大減少了行政工作人員出差次數，降低了財務支出。

國庫集中支付電子化顯著提高部門人員工作效率。隨著國庫支付電子化改革不斷深入，近年國庫集中支付工作量成倍增加，這給財政管理人員帶來了巨大挑戰。過去的財政人員工作方式是通過大量的紙質憑證進行工作管理，由于工作量大，紙質憑證多，造成了極大的不便捷。同時辦理業務人員也深陷煩惱，在大工程項目實施過程中，項目大多涉及多個部門，這就需要多個部門的文件審批，業務人員在不同部門間來回辦理業務，這往往需要大量的時間和精力，如果出現人為錯誤或遺漏，會給業務流程帶來極大不便，嚴重影響業務推進。但隨著電子化業務的推進，國庫集中支付改變了以往半電子、半手工的處理方式，首先取消了大量紙質憑證流轉，電子業務軟件系統的推廣實施使得大部分紙質憑證都可以在網上進行查驗，與此同時，電子印章、電子證件、電子校檢都得到大力推廣，辦理業務人員從此無須在辦理業務時提供大量紙質文件證明，也不再需要人工跑單、多人簽章與手工核對，從根本上改善了辦理業務時的麻煩，大大提高了工作效率。