大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策

李明月

摘要：企業的稅務會計工作形式在大數據背景下發生了變革，大數據既能為企業提高效率、創造更高收益，也使得企業在下一階段發展中面臨著諸多挑戰。本文致力于分析企業稅務會計工作存在的缺陷，并提出合理化建議以促進企業、國家經濟的進一步發展。

關鍵詞：大數據;稅收;企業稅務會計

引言

企業稅務工作的順利開展有利于企業在遵循國家稅務相關法律法規及行業相關政策的基礎上，通過合理避稅等方式節約成本、規避涉稅風險，以保障企業生產經營活動的長期平穩進行。

隨著數據化時代的到來，將以往線下工作活動逐漸轉移至數據化信息網絡平臺，以實現提升整體運作效率、節約人力物力成本以及提高信息利用率等目標，已成為大勢所趨。大數據與企業稅務會計的結合作為一項新興事物，需要企業不斷調整發展中存在的缺陷，識別出融合過程中即將面臨的挑戰，并積極尋找解決策略。

一、大數據時代下企業稅務會計發展優劣

前文提及這一階段企業稅務工作與大數據的結合，是響應大數據時代下國家號召的舉措。國家出臺政策積極促進稅收征管工作移步線上平臺，也正是因為看到了數據化所能帶來的多重優勢。本文主要從工作效率和管理效率兩個角度進行敘述。

1.1 提高工作效率

數據化的突出優勢就是清晰直觀，當前企業需要進行錄入的增值稅發票已經大部分實現基本采用電子發票的形式，更加便于整理、錄入及核對工作的開展;相應地，出現于稅務征管系統中納稅的門目明細其進項銷項的監管都十分嚴格;同時，網絡填寫申報的模式方便快捷，極大程度上節省了前往稅務局窗口紙質申報中必要的溝通、報送等環節的成本。

1.2 便于統籌管理

國家統一推行新型系統，各地方企業可以結合自身情況各自上報數據，而國家便能夠利用網絡的存在及時對收集的數據進行收錄和整合，這既有利于國家實時掌握企業的稅務安全，便于對企業繳稅方面實施監管，又有利于國家及時準確地更新稅收相關的數據庫對國家權衡進一步實施稅收優惠等政策的制定都大有裨益。

二、 大數據時代下企業稅務會計發展新挑戰

誠然，企業稅務工作在與大數據時代衍生品的融合中也并非能夠一帆風順，在下一階段工作中企業稅務會計在適應創新型稅務征管方式時，需要緊跟時代腳步，面臨新一輪挑戰。

2.1企業信息化平臺建設滯后

首先在企業內部信息化平臺建設方面，大數據平臺的建立處于朝陽時期，而對于不同企業而言，稅務數據管理平臺的構造質量良莠不齊，由于缺乏先驗經驗以及信息技術類人才配置，當前專門用于處理稅務信息的企業內部信息平臺建設較為緩慢，少部分企業仍存在使用已經與時代脫節的稅務會計工作手段的情形;同時，新系統的建立與企業原有信息系統的聯系不夠緊密，無形中又增加了企業信息收集成本。

2.2專業人才匱乏

按照以往的經驗，企業在聘請會計人員時較為注重歷史從業經驗，而在大數據時代背景下，稅務會計人員的工作形式也發生了相應改變，對于會計人員盡快建立與信息網絡平臺熟稔程度的要求十分迫切;同時，除互聯網相關企業外，許多企業內部缺乏能夠高效率構建企業稅務信息管理平臺并后續持續維護其運行的信息技術人才，使得企業的信息系統安全存在風險。

2.3數據信息安全

數據信息存在的風險可能通過兩種渠道對企業稅務系統產生影響：第一種來自企業外部，即社會網絡中存在的計算機攻擊風險。這種系統安全風險的偶發性較強，較難防范，雖然發生頻率較低，而一旦發生則損失程度往往較大，系統的崩潰、企業信息的篡改、泄露等問題都會給企業的經濟財產安全造成嚴重后果;第二種來自企業內部，即稅務會計人員錄入信息時出現的例如錯誤輸入、誤刪、漏報等現象，也極有可能威脅到企業所持有的稅務數據準確性。

三、 大數據時代下企業稅務會計發展建議

3.1 建立專業化人才隊伍

人才隊伍需要涵蓋兩個方面：其一，加強對稅務會計相關人才業務能力培養。在大數據時代，企業可以考慮將會計人才聘用標準的重心適當轉移至對線上數據處理等方面的工作能力上。同時，進一步加強對員工的職業素養培訓力度，提高會計人員對數據化網絡平臺的適應速度;其二，著重培養對大數據工作更為熟悉的信息技術人才。針對平臺運行的過程中的風險，在人才儲備上引入一批信息網絡處理相關方面的人才，用以維護平臺正常運轉。

3.2構建新型企業稅務信息管理平臺

企業應更加注重內部稅務信息平臺的建設，這些投入應主要表現為：首先，根據企業實際情況加速信息管理系統的優化速度，在開發、研究等方面投入更多資金;其次，為構建一個更為強大、安全的內部信息管理網絡配備專業人才，提高新型人才薪資待遇以增強員工工作積極性;最后，對標企業此前已有的信息管理系統，借鑒其前期建設和后期管理等方面較為成熟的經驗，并盡可能促進二者進行數據連接，以便于企業綜合信息整合。

3.3提高內外部監督處罰力度

外部的監管主要來源于中央和地方政府下設的稅務機關，這種監管是國家針對行業整體的納稅活動進行規范，應更加注重對企業經營活動及上報信息的審核，分階段對企業納稅活動中產生的問題進行剖析，及時完善相應法律法規，加強違法行為處罰力度;內部的監管主要來源于企業向內對于稅務會計人員日常工作進行管理，企業高層在實施監督的過程中應注重制定賞罰分明的企業規章制度，對于企業稅務會計人員的業務能力施以更嚴格的考察制度。

總結

綜上所述，本文認為大數據時代企業稅務工作的發展想有諸多優勢，卻也面臨著平臺建設、人才短缺和信息安全等挑戰，而應對策略均可以針對上述問題提出，企業應注重人才培養、平臺建設投入，同時國家應充分發揮監督作用，規范企業行為。

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