商業銀行金融風險與內部控制方法芻議

陳璐

摘要：社會在不斷的發展，商業銀行面臨著來自各個領域的競爭壓力。比如互聯網金融等一些新型的金融方式，搶走了傳統商業銀行大批的客戶。在此背景之下，商業銀行就必須要進行創新，拓展新的業務。此時也會出現一些金融風險，針對這些金融風險，商業銀行必須要加強內部控制，積極應對，才能夠保證自身的可持續發展。本文就商業銀行運行環節的金融風險以及商業銀行內部控制存在的問題進行分析，闡述基于金融風險角度商業銀行加強內部控制的策略。

關鍵詞：商業銀行;金融風險;內部控制;策略

商業銀行其本身存在的特殊性，決定運行環節是存在風險的。這種風險是多方面的，包含流動性指標類的風險、盈利性管理類風險、人員操作風險等。分析這些風險產生的原因和商業銀行缺乏內部控制，風險意識不足有很大的關系。因此想要保證商業銀行的可持續發展，就需要從內部控制的角度對其存在的金融風險進行優化，提升商業銀行發展的質量。

一、商業銀行存在的金融風險分析

（一）盈利類項目管理存在的風險

商業銀行屬于一種金融機構，其運行的最終目的是獲得一定的利潤，促進自身的發展。但是商業銀行在進行各項經濟的交流時，利潤和損失往往是共存的，這就需要商業銀行做好盈利項目的管理，避免在管理的過程中產生問題。但是從當下我國商業銀行發展的現狀來看，在對盈利性項目進行管理時，還存在各種各樣的問題，比如商業銀行本身的性質決定了其較為注重整體的利潤，對盈利性項目地管理不夠重視，或者是受到各種外力因素的影響，這就導致商業銀行在運行環節中的金融風險加大，阻礙商業銀行整體經濟的發展[1]。

（二）流動性指標產生的風險

流動性管理指標是商業銀行在進行風險控制以及金融管理時的一項重要的要素，但是一些商業銀行在制定相關的流動性指標時，并沒有嚴格按照商業銀行本身的性質以及相關的要求，整個管理缺乏支持。如在管理的過程中，相關人員并不能夠正確的處理出現的問題，使得問題開始蔓延，對整個商業銀行的內部發展產生巨大的影響。還有一些商業銀行雖然制定了較為完善的流動性指標，但是相關管理人員并沒有按照指標行事，影響了整個金融業務的合理運行。

（三）開展互聯網金融產生的風險

互聯網的快速發展，促使了互聯網和金融的結合。商業銀行在發展的過程中，為了不斷的增強自身的核心競爭力，也開始融入了互聯網的模式。通過分析商業銀行內部的互聯網金融，可以發現相關管理人員對于互聯網金融并不夠了解，缺乏對于一些信息技術的合理使用。這也加大了在融入互聯網金融時的相關風險。其次商業銀行內部由于缺乏專業的信息技術的人才，導致所創新的互聯網金融的產品以及相關的流程缺乏合理性。

二、商業銀行內部控制存在的問題

內部控制的質量會直接的影響到商業銀行的發展，商業銀行內部控制主要存在以下幾點問題。首先商業銀行內部缺乏完善的內部控制環境，雖然就目前大多數的商業銀行內部的中高層人員，已經意識到風險控制的作用。但是受體系以及商業銀行本身性質的影響，管理層以及員工在思想上并沒有做出較大的改變，一些內部控制制度并沒有和具體的崗位和環節相結合。如商業銀行內部的工作人員一般都較為關注自身的工作，缺乏對于內部控制的了解，整體職工對于內部風控以及預防等都缺乏正確的認知，在整個商業銀行內部并沒有形成良性的內部以及風險控制的氛圍。其次缺乏完善的風險控制評價機制。商業銀行內部高層人員在管理的過程中，其會將管理的重點放在業績以及市場份額的擴張上，忽略了整個風險控制[2]。這也導致銀行在運行過程中資產質量降低，很多隱藏的風險逐步開始顯現。還有一些職工認為銀行所制定的相關風控的約束制度以及評價機制，實際上是對自己行為的一種阻礙，出現了各種不配合的情況，這必然會阻礙內控、風控和商業銀行的真正融合。

三、基于金融風險角度商業銀行加強內部控制的策略

（一）營造良好的內部風險控制環境

基于風險角度加強商業銀行的內部控制，就需要在商業銀行內部營造一個良好的內部控制的氛圍，保證內部控制工作更加的精細化。首先在商業銀行內部，就必須要建立一種風險控制的文化環境。這種環境是一種軟規則，其是遍布在商業銀行內部業務運行的方方面面。比如可以在商業銀行內部開展關于各個業務運行環節存在的風險，工作人員應如何處理控制風險的會議，并針對合理控制風險的人員實施獎勵。其次精細化開展內控。如商業銀行可以基于自身實際業務以及行業的標準，對事項的風險進行分層，在各個層級中設置風險防控的標準，通過這種精細化的管理，將風險扼殺在搖籃中。在這種內部控制中，一旦出現觸及到風險點的部分，就會警示，相關人員就需要立刻做出行動。

（二）商業銀行應基于實際情況制定流動性指標

商業銀行的性質決定了其在運行環節需要大量的流動資金，上文也分析過流動資金是存在一定的風險的，商業銀行必須要基于實際情況合理制定流動性指標。就目前的商業銀行而言，大多數都是自負盈虧，這也體現了確定流動性指標的重要性。流動性指標代表著資產負債、貸款的比例、現金資產率等各項內容，其是對真更商業銀行現金運轉的一種反饋。比如商業銀行如果要確定存貸款的現金比例指標時，就可以將貸款總數以及存款總數分別作為分子和分母，計算后得出數值[3]。這個數值和資產流動性兩者是反比例的關系。如存貸款數額增多，相關比例會增大，流動性指標的數值就較小，資金的運轉就比較慢。此時商業銀行就需要做出相關決策，保證流動性指標的平穩性。當然在制定流動性指標時，商業銀行需要基于自身的實際情況，積極的借鑒西方商業銀行的經驗，保證流動性指標的合理性。

（三）加強對盈利性項目進行管理

商業銀行在發展的過程中，暴露了自身在業務、產品以及流程等方面的弊端，這也使得互聯網金融有機可乘。商業銀行發展逐步疲軟，運行較為困難，為了提升自身的競爭力，商業銀行就必須要積極的改善，保證業務盈利來源的多樣化，控制好成本和風險。在對盈利性的項目進行管理時，最重要的就是要控制好風險以及成本。比如通過競爭上崗選擇負責人，保證相關負責人可以全面掌控業務事項，并對業務成本和利潤承擔一定的責任，將成本控制落實在商業銀行的實處，保證商業銀行內部盈利性項目的高效性管理。

（四）加強防范互聯網金融風險

互聯網金融是互聯網和金融的一種結合，其符合了當下社會的特征。互聯網金融的出現，促使了傳統商業銀行的轉變，刺激了經濟的進一步發展，與此同時也使得商業銀行在運行過程中的風險加大。例如商業銀行所引進的P2P業務，雖然在進行相關投融資活動時，商業銀行會充分的了解網站，但是由于網站較多，各種資質和規模也是不同的。商業銀行在對網站進行了解時，必然會存在相關的漏洞，這就會加大商業銀行在發展互聯網金融時的風險。因此商業銀行就需要在發展互聯網金融時融入信息技術，比如像大數據、云計算，對一些互聯網平臺或者是所創新的業務進行測試，降低互聯網金融在運行過程中的風險，通過全面的考量促進商業銀行高質量的發展。

（五）制定完善的內部風險控制評價機制

商業銀行想要保證內部控制的質量，就必須要建立一個單獨的內審部門，保證內審部門的權威性，實時地對內控的相關內容和結果進行監督和反饋。其次，需要建立完善的內部評價的制度，保證每一個工作人員都能夠積極的參與到內部控制中，了解內控及風險管理的含義，并堅決去執行制度。另外作為商業銀行的管理人員，必須要加大關注風險內容，了解到自身業務所涉及到的風險。通過所建立的風險評價機制對風險進行識別，快速的進行風險的判定，及時的做出相關風險控制策略。最后要對風險控制的效果進行評價，根據評價設定績效，保證每個人員都可以積極的參與其中。

（六）引進專業的風險管理人員

基于金融風險角度對商業銀行進行內部控制，就必須要引進專業的風險控制管理人員。就傳統的商業銀行而言，只配備了財務人員，并沒有加強對財務人員風險意識的培訓，導致商業銀行內部相關崗位上管理人員的風險管理意識不足。因此就需要商業銀行建立專門的風險控制的部門，引進專業的風險管理的人才，對商業銀行內部的各個業務，包含財務進行整體的防控。在引進專業的風險管理人才時，應從信息技術能力、風控能力、金融能力等多個角度去衡量，保證引入的風險管理人員擁有扎實的管理能力和經驗，促進商業銀行的不斷發展。

商業銀行在運行的過程中產生的金融風險是不可忽略的，必須要建立完善的內部控制的制度、加強盈利性項目的管理、引進專業的人才，才能夠進一步的降低風險，提升商業銀行的核心競爭力，促進商業銀行的可持續發展。

參考文獻：

[1]王葉.商業銀行內部控制現存問題原因探析[J].山西農經，2020（10）：131.

[2]王建利.商業銀行金融風險的會計防范分析[J].財會學習，2020（10）：146.

[3]陶敏.我國商業銀行金融風險評價[J].營銷界，2020

（09）：109.