新形勢下金融審計防范金融風險

薄健

摘要：在新形勢下，金融環境日趨繁瑣復雜，市場上的競爭逐漸白熱化、激烈化，面對著金融市場諸多方面的各類風險，金融機構除了主動迎接，積極改革，還應該采取相應的防范措施和解決措施保險應對。金融審計是會計體系中的重要分支，金融行業的發展也會帶動整個審計工作的發展。為了確保金融審計工作的順利進行和維護整個金融市場秩序的穩定，必須對金融風險進行有效的規避和防范，這對推動我國金融市場發展具有重要的現實意義。

關鍵詞：新形勢;金融審計;金融風險;金融機構;防范

1.新形勢下金融風險的現狀

伴隨著中國改革開發和經濟全球化的不斷深入，在迎來經濟發展的“美好春天”時，金融機構還要注重防范隱藏在平和表面背后的金融風險。在我國目前現有的金融體制中，存在著明顯的缺陷，與現代的金融機構和市場的發展逐漸脫節，無法適應金融經濟發展的蓬勃需要，這也是造成潛在金融風險的客觀因素。

1.1金融風險逐漸集中化

在當下，金融資本經營逐漸集中化，混合經營模式已經成為一大發展潮流，并且實體經濟不斷深入金融市場，其影響范圍、影響程度也在相應擴大，這就促使金融部門和機構在市場經濟中愈來愈成為資源配置、信息共享的主體。同時，目前我國大部分的企業和金融機構的運營涉及到多方面的利益，其資本經營的集中化，導致主觀意識的影響在不斷增加，在沒有科學、規范和完善的機制進行約束下，也極易導致金融資本的運行漸漸脫軌，無法及時跟上實體經濟發展的步伐，而脫離了實體經濟的金融資本和風險其不確定性也在不斷加大。

1.2金融風險范圍不斷拓展化

在我國金融市場中，企業、銀行等金融機構都存在著繁瑣復雜的交易關系，并且商業銀行不良資產高、中小企業欠債不還、投資行業存在虛假詐騙等現象層出不窮，一旦某個行業出現金融風險或者波動，進而動搖整個金融市場的秩序性和穩定性。比如，某一大型企業在商業銀行進行大額的信貸融資，將所貸款的資金投入到股票、證券等行業中進行投資，一旦投資市場出現較大風險，企業無法獲得預期收益并且損失巨大，導致資金不足無法在規定時間內歸還賬款，而商業銀行一旦無法及時收回賬款會采取相應的催款措施，在資金管理和應收賬款收回的過程中又存在諸多風險。如此一來，市場經濟各個主體利益受損，各種風險層層疊加其波及范圍涉及到各行各業從而影響整個金融市場的經濟發展。

1.3金融風險的積累不斷加劇化

隨著全球性金融變革的趨勢在各個國家不斷深入，諸多國家根據自身經濟發展狀況、市場發展規律相繼采取了多種措施來應對這一趨勢，包括加強金融監管、建立和完善相關法律法規、設立專業管制部門、出臺相關政策和體系和改革經濟體制等一系列措施。但是在一部分經濟落后的偏遠地區，市場經濟尚未完全確立的條件下，就著急利用國際市場和自由金融來助力本地區的經濟發展，最終導致市場化程度較低的實體經濟與高市場化的金融制度之間的矛盾日漸突出，同時，也大大激發了潛在的金融風險發生的可能性，讓金融風險成為威脅市場正常運作的定時炸彈。

2.如何更好的應用金融審計防范金融風險

2.1加強金融審計規范化管理

強化金融審計的規范化管理需要從方方面面著手。首先，在對審計人員進行招聘過程中，面試官應該有目的的挑選道德素質高、專業水平強的專業人員，提高審計入門門檻，以此促使整體審計人員的專業水平保持在較高維度。同時，對現有的審計人員進行專業培訓，通過專題講座、知識競答和考核等形式對工作人員的專業素質嚴格把關，為高素質、高水平的專業審計團隊奠定基礎;其次，建立健全金融機構的審計管理制度。制度是金融市場維穩、健康運行的重要保障，因此專業、科學的審計管理制度的構建是勢在必行的。專業審計管理制度的建立健全需要領導給予足夠的關注和重視，必須對管理制度中存在的不足以認真負責的態度進行處理，并定期巡查審計人員的工作日常，對審計結果進行抽查，防止出現審計結果錯誤、遺漏等不良現象;最后，加強對審計工作的監管力度，若資金和人力條件充足，可建立專門的監管部門，安排管理人員對審計工作進行實時監管。同時，鼓勵業內人員對不良現象積極舉報，各工作人員可互相監督，一旦發現有工作人員做出損害公司利益或者違法犯罪之事，必須第一時間向企業管理層和監管機構進行報告，實現內部監管和外部監管的充分結合。

2.2樹立創新理念，創新和優化審計方法

在傳統的審計工作中，往往都是人為審計，而這種陳舊的工作方法早已無法跟上時代發展的步伐。金融機構可借鑒國內外先進的工作方式，根據自身經營特點、體系結構創新審計方式，改變現有的審計方法。在國外的審計方法中主要有兩種方式值得我們借鑒和學習，第一是分析性測試，這也是我們在實踐過程中最為常見的方法，由于工作人員的水平不達標無法將此種方法的價值發揮至最大化;另一種是內部控制制度評價，這是一項比較繁瑣、耗時耗力的方式，也是一項實用性高、可行性強的科學審計方法。但往往部分工作人員在具體的審計過程中，只注重對重要的業務進行測試，而忽略了其他的內控活動和項目，導致個別內控活動出現差錯而無法及時發現，從而引發金融危機。無論如何，審計工作的方法創新和優化都需要考量到一定的現實問題，必須立足于自身的審計狀況和工作特點，充分借鑒高新信息技術和發揮監督人員的作用，以此更好的對金融風險進行有效的規避和防范。

2.3拓展金融審計的內容和范圍

目前，我國審計工作范圍仍然較為狹窄，工作內容十分單一和枯燥，需要從外延和內涵兩個方面對審計的內容和范圍進行拓展和豐富化。金融審計外延的拓展主要體現在以下三個方面：第一，強化對創新業務的審計，這些創新包括金融衍生品、電子銀行產品和金融服務的創新，特別是商業銀行為了有效規避金融風險，從而采取隱蔽手段進行的業務創新;第二，證券公司商業銀行的混合經營早已經成為金融市場的一大發展主流，其發展趨勢勢必擴大審計對象的范圍。因此，審計工作的范圍不單單是經濟核算、業務經驗檢查等常規工作，保險、證券、信托等業務將逐漸被納入審計工作的范圍;第三，在審計過程中，務必加強對財務報表的核算和業務的檢查，單純的對金融機構和企業的財務支出進行核對和監管難以從根本上發掘其潛在的問題，進而讓潛在的金融風險“逃過一劫”，因此必須將業務檢查和財務收支審計進行高效有機結合，將企業或商業銀行等金融機構的業務經營環節作為著手點，對有可能存在金融風險的薄弱環節進行一對一排查。

金融審計內涵的豐富主要體現在金融審計的信息化和科學化。隨著前沿的科學技術和金融科技的不斷發展和日趨成熟，金融創新中的信息技術含量也在不斷增加，進而產生出相應的新型金融風險，如信息風險和技術風險等，也進一步強化了金融風險的隱蔽性，從而加大金融審計的難度。利用現代化信息技術不斷拓展審計工作范圍和內容、提高工作效率、節約時間成本是發展的必然，更是時代的潮流。因此，在新技術條件下，實時審計將從很大程度上取代事前、事中和事后審計，線上審計將逐漸取代線下審計。為了盡可能避免黑客對工作系統的惡意襲擊，在構建金融審計數據庫的同時，也要同步跟進安全系統、防范系統和監管系統的構建。積極嘗試系統審計和遠程審計，提高審計工作的信息化、數字化和現代化。

結束語：總而言之，金融機構若想在繁瑣復雜的市場環境中站穩腳跟，實現長久、繁榮發展，就必須充分適應新形勢下的金融環境。金融審計風險無法做到完全的規避和放款，但是只要對自身審計制度和工作進行發展和完善，對風險發生的成因進行深入的挖掘和分析，找到風險的根源所在，并充分利用信息技術和人才優勢，對金融風險進行有效控制，盡可能降低損失，謀取自身利益最大化。

參考文獻：

[1]王燕燕.試析新形勢下如何應用金融審計防范金融風險[J].中國市場，2020（12）：51+168.

[2]彭博，楊中毅，周名洋，蔣未杰.淺談如何在新形勢下應用金融審計防范金融風險[J].環渤海經濟瞭望，2018（02）：9.

[3]李從熙.新形勢下金融會計風險成因與防范措施研究[J].納稅，2018，12（21）：97.

[4]劉嬋.新形勢下如何做好金融風險防范[J].中國集體經濟，2014（06）：44-45.

[5]郝潔.淺談新形勢下的金融風險防范[J].科技致富向導，2011（27）：423+428.