國內銀行支付結算體系概述和風險簡述

朱宇哲

摘要：本篇文章首先對國內銀行支付結算業務進行基本概述，引入案例具體分析，之后從銀行內控系統執行的有效性、電子支付結算系統的安全性、相關法律法規有待完善等多個方面，對銀行支付結算業務風險進行解析，并以此為依據，提出相應的措施。

關鍵詞：銀行;支付結算方式;結算業務風險;防范措施

1.支付結算業務概述

支付結算又稱轉賬結算、貨幣結算，指單位或個人在參與社會中的經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行資金清算的行為。

支付結算業務是銀行的中間業務，主要收入來源是手續費收入。傳統的支付結算方式是指“三票一匯”，即匯票、本票、支票和匯款。本票相當于銀行存單，由于銀行是簽發人，因而風險最低;其次是支票和銀行匯票，好比是現金，但是要注意支票結算時可能存在有空頭支票的風險;最后是商業匯票，相當于企業間的欠條，約定未來某一天付款，其中銀行承兌匯票是銀行擔保了的欠條，商業承兌匯票是企業擔保了的欠條，欠條可以轉讓，相當于債務可以轉移，但最終的債務人是承兌人，也就是銀行或者企業，到期承兌人付款。

2.支付結算業務風險案例

2.1案例經過

2013年某貼現企業在1-9月期間于某分行辦理銀行承兌匯票貼現業務129筆，票面合計金額8000多萬元，貼現資金轉入協議指定賬戶。經調閱商品購銷合同及增值稅發票復印件（因貼現企業未能提供商品購銷合同及增值稅發票原件），檢查組對726張增值稅發票復印件全部錄入計算機進行篩選，發現有34張增值稅發票重復使用，涉及金額300多萬元。

2.2案例分析

首先是貼現行未依據《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的相關要求履行對貼現企業資格及資料的審查;二是企業到銀行貼現沒有固定期限，每個批次間隔時間較長，銀行經辦人員純粹依靠自身記憶力，無法判斷該發票是否重復使用;三是企業因業務需要不允許在增值稅發票原件上加蓋印記或標記;四是銀行票據管理系統中每一筆票據貼現業務只能錄入一張增值稅發票號碼，沒有核對功能。

2.3案例啟示

該案例中的結算風險屬于票據風險。票據風險具體可以分為：不法分子通過挖補、涂改票據，更改出票 金額、收款人名稱等手段，騙取銀行和企業資金; 某些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人商品購銷合同、資信狀況的審查，使一些無真實商品交易關系的商業信用納入了銀行信用;某些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票，套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益。

審查貼現企業“商品購銷合同及增值稅發票”是確認交易雙方具有真實交易背景的重要環節，審查履職不到位，增值稅發票重復使用，存在較大風險隱患。票據貼現經辦行應嚴格執行《銀行承兌匯票貼現業務管理暫行辦法》的相關規定，認真履行審查職責，采取有效的控制措施，杜絕增值稅發票重復使用現象，防范各類風險。

3.我國支付結算體系發展過程中出現的新風險與應對措施

3.1銀行內控系統的執行有效性有待加強

盡管從客觀角度來說，銀行機構已經構建了完善可行的內部控制體系，但是在實際中，這些內控體系執行的有效性卻沒有得到保障。關鍵原因之一是銀行結算工作的人員配置不到位，且人員專業素質不高、風險意識有待加強、風險抵御能力差，導致銀行機構規章體系過于形式化，無法發揮其應有的作用。另一方面，銀行績效考核不夠深入，缺少完善的考核體系，導致上層沒有認真落實檢查工作，使得監管只是停留在表面。因此，銀行管理人員應定期組織開展培訓工作，加強思想教育，牢固樹立風險防范意識，接觸新型操作方式，從根源上提升職工專業水平和素養，提高銀行內控系統執行的有效性。

3.2電子支付結算系統的安全性問題

進入信息化時代，犯罪人員的手段也趨向于高科技化且金額普遍較大。電子支付時代，信息安全顯得尤為重要，電子支付業務主要是運用互聯網來實現的，但是互聯網中信息的安全時常受到威脅，犯罪人員可以通過搭線等相關方式，輕松在信息傳輸的過程中對信息進行剽竊。雖然互聯網讓數據交換變得更加的靈活、結算業務變得更加高效，但也讓某些不法分子有機可乘。因此，應加強網絡監管力度，加大對違法犯罪分子的處罰力度，將社會經濟生活逐步納入規范化、法制化的軌道，深入電子支付系統的建設，從而保障我國電子支付結算系統的安全性和有效性。

3.3相關法律法規有待完善

安全高效的國家支付結算體系的建立，需要全面、透明的法律框架。在現有支付結算體系的不斷發展過程中，現有的支付法律法規中出現一些缺乏合理性的條文，其中有些法律法規和制度已經不再適用于現有的支付結算體系，法規其本身的規范作用難以發揮出來，甚至有些法律法規和制度會對創新、執行和實施新型支付工具造成阻礙與困擾。其次，有關計算機與網絡安全領域相關的法規還存在一定的滯后性與不完整性，缺少有效的法律框架體系來為網上銀行與電子商務活動的有效開展保駕護航。對于現有的法規體系我們應取其精華去其糟粕，對于其中不再適用的項目條文加以剔除，使之適用于新型的電子支付工具。

4.結束語

銀行支付結算業務風險，對銀行和企業都會產生重要的經濟影響。針對企業而言，假如出現結算風險，必將會讓企業遭受一定的經濟損失。而對于銀行機構，支付結算風險的出現，不但會讓其面臨損失，也會引發各種經濟糾紛，影響銀行自身信譽。因此，加強銀行支付結算風險防范，對銀行及企業發展有著重要意義。

參考文獻

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