關(guān)于企業(yè)稅收籌劃問題的思考

摘要：在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，市場競爭日益激烈，企業(yè)為了提升自身的市場競爭力，采取有效的企業(yè)內(nèi)部管控就顯得十分必要，尤其是企業(yè)的稅收籌劃工作，更是能為企業(yè)節(jié)約大量資金，助力其發(fā)展，基于此情，文章將對我國企業(yè)的稅收籌劃問題進行探究，望所述對我國企業(yè)的發(fā)展有一些啟迪。

關(guān)鍵詞： 稅收籌劃;企業(yè);成因;建議

引言

稅收籌劃是一種合理的實現(xiàn)經(jīng)濟最大化的重要方式，這對于全球化經(jīng)濟背景下的企業(yè)發(fā)展而言，至關(guān)重要，因此，無論是微、小、中、大等各企業(yè)類型，都應對此給予高度重視，以通過稅收籌劃所積累的資金，用于市場的運作，進而實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、稅收籌劃相關(guān)概述

稅收籌劃是指根據(jù)國家法律法規(guī)，納稅人按照政策以實現(xiàn)經(jīng)濟主體利益最大化發(fā)展目標為導向，事前立足稅收規(guī)設(shè)納稅處理方案的經(jīng)濟主體管理辦法。稅收籌劃活動必須在法律允許范圍內(nèi)展開，結(jié)合實際情況規(guī)設(shè)若干方案，經(jīng)濟主體從中選取最優(yōu)方案，落實減稅降負謀劃目標。

二、企業(yè)稅收籌劃的重要性

獲取經(jīng)濟利益是非公益性企業(yè)經(jīng)營的最終目標，而在當前背景下，企業(yè)間的競爭日益激烈，進而降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益，故而，采取合理的措施，提升企業(yè)經(jīng)濟收益，是當前眾多企業(yè)所思考且正在解決的重要問題，而縱觀一些超大型企業(yè)的發(fā)展，不難看出，開展合理的稅收籌劃，是一件有益于提升企業(yè)經(jīng)濟收益的重要方式，但需在法律規(guī)范的范圍內(nèi)進行。

在具體稅收籌劃工作開展過程中，財務人員需要正確解讀稅收政策，并合理運用稅收優(yōu)惠政策，并重視與稅務機構(gòu)工作人員進行及時溝通和交流，確保對稅收政策的解讀達到一致，有效的規(guī)避稅收籌劃風險。并通過建立健全完善的財務管理制度體系，更好的發(fā)揮稅收籌劃的重要作用，增強企業(yè)整體競爭力。

三、企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生的成因分析

我國收稅籌劃產(chǎn)生原因從客觀上講與稅負彈性有關(guān)，納稅人定義上的可變通性，課稅對象金額上的可調(diào)整性，稅率上的差異性，稅收優(yōu)惠等。國際稅收籌劃產(chǎn)生的客觀原因主要包括國家間稅收管轄權(quán)的差別，稅收執(zhí)法效果的差別，稅制因素和一些其他因素。

稅收籌劃產(chǎn)生的主觀原因：任何稅收籌劃行為其主觀原因都可以歸結(jié)為一條，那就是利益的驅(qū)使。現(xiàn)代企業(yè)開展運營活動的本質(zhì)是獲取效益，這是現(xiàn)代企業(yè)可以穩(wěn)健發(fā)展的前提條件。自然人或法人需在公平合理的稅收環(huán)境下立足納稅環(huán)節(jié)進行籌劃旨在減少經(jīng)濟損失。基于此，在利益驅(qū)使下現(xiàn)代企業(yè)不斷改進運營機制，提高管理質(zhì)量，降低成本費用，解決減稅問題，使之可以實現(xiàn)利益最大化經(jīng)營目標。這是現(xiàn)代企業(yè)遵循法律法規(guī)進行稅收籌劃的主要原因。

四、企業(yè)稅收籌劃的建議

1、稅收籌劃關(guān)鍵

基于稅收籌劃需合法合規(guī)，為此現(xiàn)代企業(yè)在進行籌劃時需從稅收優(yōu)惠政策、稅種、納稅人身份、企業(yè)納稅須知等角度出發(fā)予以考量，同時與時俱進不斷納入可能影響籌劃成效的其他基本要素，使稅收籌劃質(zhì)量得以提高，找準稅收籌劃關(guān)鍵，增強稅收籌劃方案可行性、契合性、合法性、高效性。

2、利用稅收優(yōu)惠政策

充分有效地利用稅收優(yōu)惠政策是實現(xiàn)成功稅收籌劃的重要方法，包括利用免稅、減稅、稅率差異、稅收扣除規(guī)定、稅收抵免、退稅等規(guī)定實現(xiàn)節(jié)稅利益。

3、用低納稅義務取代高納稅義務

在現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃過程中用低納稅義務取代高納稅義務主要是指在納稅方案具有較多選擇前提下現(xiàn)代企業(yè)規(guī)避高稅點的利益自保行為，達到減輕稅賦目的。例如：所得稅邊際稅率的選擇。

4、利用稅收遞延提高稅收籌劃有效性

依法推遲繳稅方案較為多元，其基本思路離不開盡早確認費用及推遲收入兩個方面的共同努力。企業(yè)可在生產(chǎn)經(jīng)營活動合理安排前提下由財務負責推遲收入確認，從成本費用合理控制角度出發(fā)保障運營各環(huán)節(jié)配合得當，為企業(yè)爭取稅收遞延機會，在此前提下提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，使稅賦壓力隨之減輕。

5、稅負轉(zhuǎn)嫁，是稅收籌劃的一種特殊形式

根據(jù)市場變化進行稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃的市場調(diào)節(jié)法，根據(jù)商品成本狀況進行稅負轉(zhuǎn)嫁的商品成本轉(zhuǎn)嫁法，和根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實行的不同稅負轉(zhuǎn)移的稅基轉(zhuǎn)嫁法都是稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法。

6、選擇有利的企業(yè)組織形式

如何有效利用企業(yè)組織形式及其在稅收處理上的差異也是稅收籌劃的一個重要手段，包括子公司和分公司的選擇，合伙企業(yè)、個體工商戶及私營企業(yè)的選擇等幾方面進行稅收籌劃。

7、選擇不同的投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化組合

企業(yè)應稅收益與之投資結(jié)構(gòu)存在緊密關(guān)聯(lián)，對企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生影響，具體可從稅率水平、稅基綜合比率、納稅綜合成本角度出發(fā)予以分析，上述要素一旦發(fā)生變化需針對稅收籌劃方案進行調(diào)整，削減稅收活動給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的消極影響。基于此，企業(yè)需不斷優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，減輕稅賦壓力，調(diào)整納稅模式，旨在為提高自身稅收籌劃有效性給予有力支持。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃，在當前形勢下，是促進企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，因此，企業(yè)的管理者應對此給予高度重視，并采用多種方式結(jié)合，進行稅收籌劃工作，但且不可違反國家制定的相關(guān)法律法規(guī)，進而使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中，獲取足夠的經(jīng)濟收益，助力其健康發(fā)展。

參考文獻：

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[2]舒友智.建設(shè)企業(yè)稅收籌劃研究[J].理財（經(jīng)論版），2020（7）.

作者簡介：劉雅琦，出生日期：1999.08.10，性別：女，籍貫：遼寧省大連市，專業(yè)：稅收，學校：遼東學院

遼東學院 遼寧 丹東 118000