堅持“七精”舉措 加強水利內部審計精細化管理

王艷華

精立內審制度

在準備階段，對內審工作開展時間、通知流程、審計內容和重點、審計工作責任清單、資料準備等方面的詳細內容進行明確。

在內審工作實施階段，對審計現場工作流程、人員分工、審計底稿編制等方面進行規范，并嚴格按照程序開展工作，確保審計工作的嚴肅性、權威性。

建立審計聯席會議制度：一方面，由分管領導、紀檢監察、人事、機關黨委、財務審計等部門組成聯席會議制度，研究制定干部經濟責任審計的制度和辦法、審計計劃，研究處理審計工作中的問題。通過建立審計聯席會議制度，做到審計監督、組織監督、紀檢監督的有機融合。另一方面，通過審計聯席會議制度，及時協調解決審計中遇到的問題，督促落實審計整改。借助信息交流平臺，各成員部門可以共同探討、研究審計中發現的問題，并提出處理意見。

精建審計隊伍

一是在配備內審人員時，統籌考慮年齡結構、學歷結構，專業結構，從源頭上把握好內審人員素質。

二是狠抓內審人員培訓，著重講解內審程序與方法、審計文書、審計法律法規運用和審計案例，使培訓內容更加貼近內審人員的實際操作。

三是狠抓內審人員實踐鍛煉。整合內審資源，采取以審代訓方式，抽調內審人員參與審計機關實施的各項審計、交叉參與水利廳組織對所屬單位的各項審計和檢查、參與紀檢監察部門組織的信訪案件調查等，為內審人員拓展工作思路、學習先進方法、規范審計程序搭建了平臺，提升內審人員綜合分析能力、政策研究能力、案件查處能力和審計實戰能力。

四是召開審計座談會，交流審計心得。每年定期召開審計工作座談會，交流內審工作經驗，撰寫審計理論文章。通過開展交流、評優表彰、理論探討等活動，激發內審人員比學趕超和創先爭優的干勁。

精改審計方法

一是統籌現場審計與非現場審計。利用已建成的水利財務審計信息系統開展在線審計，以政策導向、問題導向、效果導向，推進“總體分析、發現疑點、分散核查、系統研究”的在線審計模式，帶著問題到現場核查。

二是完善審計公告制度，加大審計公開力度。現場審計時在被審單位顯著位置張貼審計公示，便于干部職工提供線索。

三是借鑒紀檢監察工作經驗，運用“審計談話筆錄”的方式召開審計進點會，邀請單位領導、紀檢監察、人事、財務和業務部門人員參加，了解單位中心工作、重大經濟事項;與財務人員進行個別座談，掌握單位專項資金使用、財務管理、經營管理和制度制定執行等情況;查閱單位年度工作總結、領導班子辦公會議記錄、黨委會紀要，從會議紀要和記錄中尋找線索。

四是堅持查賬和查物相結合，一般檢查和突擊檢查相結合。重點抽查工程物資、設備使用與保管、資產出租，查勘工程建設現場，將查看內容拍照留存，并對查看結果做詳細的書面記錄，要求參查人員在記錄上簽字確認。利用互聯網對建設項目和專項工程的部分內容開展核查，主要核查施工、監理、設計單位及人員資質，查找投標關聯方，審查票據真實性等。

五是現場審計結束時，召開由單位領導、財務和業務部門參與的溝通交流會，對取得的審計證據逐一與被審單位核實，對有異議的，要耐心聽取解釋，允許補充資料，力爭達成一致意見。

六是做好與其他職能部門的協調溝通。水利內審工作涉及方方面面，為確保在審計過程中得到各方面的支持與配合，內審部門始終與其他職能部門建立并保持良好的關系，平時主動邀請職能部門參與現場審計，讓其了解審計程序，發現審計問題，參與審計意見溝通。按照誰管理、誰負責的原則，共同商定審計發現問題的處理意見。職能部門是資金使用管理制度的制定者或執行者，通過參與審計，便于掌握制度執行中存在的缺陷，進一步修訂制度和加強管理。

七是召開審計意見交流會。按照經濟責任審計聯席會議制度的規定，邀請分管領導、人事、紀檢監察和機關黨委等部門參加會議。被審計單位存在問題往往不僅僅是財務部門的問題，而是單位管理和內控方面的問題，要求被審單位主要負責人、紀檢監察、人事、財務和業務等部門參加意見交流會，便于共同研究制訂審計整改措施。

精變審計思路

一是在建設項目審計中，堅持以“工程安全、資金安全、干部安全”為目標，促進建設項目規范管理、節約建設成本，及時解決管理體制和機制方面存在的問題。

二是在干部任期經濟責任審計中，以促進黨風廉政建設和水利干部隊伍建設為宗旨，努力促進領導干部管理能力提高和科學決策。

三是在財務收支審計中，注重內控制度建設，把查找問題與促進改革、完善制度結合起來，有力促進被審單位提高自身風險防范能力和管理水平。

四是年初制定內審工作計劃時，積極聽取巡察辦的意見和建議，實現巡審計劃共享，將巡察“政治體檢”與審計“經濟體檢”優勢互補、有機融合，實現“一審多果”“一果多審”，有效拓展審計成果。

五是下達審計決定和審計報告時實行會簽制度，相關部門簽字確認，使提出的審計意見和建議更加符合實際，避免推諉扯皮的現象。

精準問題定性

一是規范審計問題定性。長期以來，“定性難、處理處罰寬嚴不一”的問題比較突出，制約著內審工作的實效性和內審部門的權威性。內審部門根據近年來審計工作實踐以及國家和省有關部門頒布實施的文件，編寫了《江蘇省水利廳事業（企業）單位審計問題清單與處理指南》《江蘇省水利基本建設項目審計問題清單與處理指南》，發放給相關單位領導、部門負責人、內審人員，并要求內審人員融會貫通，努力做到依法審計、合規審計，提高內審人員對問題的研判能力。

二是加強審計底稿和審計證據復核。通過主審復核組員的審計底稿和審計證據，確保審計底稿證據充分、事實清楚、定性準確。

三是健全審計報告初審和復審機制。主審撰寫審計報告初稿，審計組長負責復審，部門領導負責定稿，確保問題定性準確，提出意見和建議有針對性。

精管問題整改

一是區別情況分類指導幫助整改。對違反會計核算、資產管理失控、往來賬長期未清理、非稅收入未及時上繳等可以直接整改的問題，審計現場溝通會上督促被審單位立即整改到位;對擠占挪用專項經費、違規發放津補貼、建設項目高估冒算等問題督促被審單位及時采取措施整改到位;對共性問題督促被審單位完善制度、改進管理;對違規違紀問題報單位主要負責人后移交紀檢監察部門。

二是明確審計整改責任人。對下達的審計報告和審計決定建立臺賬，明確被審單位主要負責人為整改工作第一責任人，要求其對審計整改工作親自部署、親自過問，重要事項親自研究、親自落實、親自匯報，并限期書面上報整改情況。

三是跟蹤檢查整改情況。每年組織開展審計整改執行情況檢查，對未及時整改和整改措施不力的被審計單位，督促其認真落實整改;對存在問題較多、無正當理由在限期內拒不整改的，約談單位領導班子;對整改落實到位的，要舉一反三，引以為戒，杜絕類似問題再次發生。

精用審計成果

一是建立審計成果運用機制。建立了內審部門與紀檢監察、人事、業務部門溝通協作、信息共享、結果共用機制，發揮內審在構建廉政風險防控體系、干部考核任用等方面的作用。干部任期經濟責任審計報告抄送人事和紀檢監察部門，人事部門將經濟責任審計結果和整改結果作為考核領導干部工作業績、獎懲和任免依據;對重點水利建設項目審計情況，以《審計簡報》形式向分管領導匯報，向相關職能部門通報;對發現嚴重違紀違法違規問題，向單位主要領導匯報后，及時移交紀檢監察部門。年中和年末對審計發現的主要問題匯總作為領導決策的依據。

二是將內審工作情況納入水利現代化目標考核。每年組織對所屬單位進行現代化目標考核，將內審情況、整改情況和長效機制建立情況等列作現代化目標考核的重要內容，考核結果作為安排項目、評比先進的重要依據。

三是建立內審結果與審計機關共享機制，推動內審與國家審計協同發展。每年主動與審計機關就內審工作開展情況進行會商，針對水利系統內審工作中遇到的難點、重點問題開展調研，共同提出對策。

（作者單位：江蘇省水利廳）