高職會計專業課程思政教學設計與實踐
——以納稅申報與納稅籌劃課程為例

潘 妮

（柳州職業技術學院，廣西 柳州545006）

2020年教育部印發了《高等學校課程思政建設指導綱要》（以下簡稱《綱要》），為高校全面推進課程思政建設指明了方向，為各專業各學科開展課程思政提供了重要指導。《綱要》指出：“培養什么人、怎樣培養人、為誰培養人是教育的根本問題，立德樹人成效是檢驗高校一切工作的根本標準。落實立德樹人根本任務，必須將價值塑造、知識傳授和能力培養三者融為一體、不可割裂。”課程思政就是要寓價值觀引導于知識傳授和能力培養之中，幫助學生塑造正確的世界觀、人生觀、價值觀。這意味著所有課程的知識體系都要體現思政德育元素，所有教學活動都要承擔立德樹人的功能，全體教師都肩負起立德樹人的職責。會計專業作為與社會發展密切相關的專業，其就業崗位具有特殊性，會計職業道德不僅僅是道德教育的問題，還涉及有關法律問題，對于職業操守的要求相對更高[1]，因而會計專業立德樹人的責任更為重大。本文將以高職納稅申報與納稅籌劃課程為例，介紹課程思政教學設計思路和實施過程，探索高職會計專業課程思政教學改革路徑。

一、課程簡介及學情分析

納稅申報與納稅籌劃課程是柳州職業技術學院會計專業群的一門專業核心課，在會計專業二年級上學期開設，其教學內容包括稅務登記、稅額計算、納稅申報、稅款繳納、稅務籌劃等。根據課前問卷調查及前續課程學生的學習情況來分析學情：從知識儲備上看，學生已學習了財務會計和經濟法基礎課程，對稅務的基礎知識有一定了解，能對單個稅種進行簡單的計算，但不曉“來龍去脈”，對納稅申報與納稅籌劃的相關理念和技能接觸較少，特別是納稅籌劃更是知之甚少；從學習行為上看，學生不擅于理論聯系實際，自主學習能力較弱，沒有形成正確的解決問題的工作思路，對業務處理不會舉一反三，不能做到知識遷移，“只見樹木不見森林”；從思想狀況上看，大部分學生能遵紀守法，熟悉社會主義核心價值觀的內容，具備愛國情懷，但未必能做到誠實守信，依法納稅，未能從國家利益的角度出發理解“納稅光榮”。

二、課程思政設計方案

（一）思政元素的選取思路

專業課思政元素的挖掘首先要依據教育部印發的《高等學校課程思政建設指導綱要》。《綱要》明確了各類專業課程思政建設目標要求和內容重點，并指出要深入梳理專業課教學內容，結合不同課程特點、思維方法和價值理念，深入挖掘課程思政元素，有機融入課程教學，達到潤物無聲的育人效果。納稅申報與納稅籌劃課程屬于管理學類課程，《綱要》指出，管理類課程要幫助學生了解相關專業和行業領域的國家戰略、法律法規和相關政策，引導學生深入社會實踐、關注現實問題，培育學生經世濟民、誠信服務、德法兼修的職業素養。結合柳州職業技術學院會計專業人才培養目標以及納稅申報與納稅籌劃課程特點，經教學團隊研討，最終選取“誠信、法治”“社會責任感”“風險意識”“制度自信和文化自信”“科學的思維方法”作為該課程的思政元素，具體解釋如表1所示。

表1 納稅申報與納稅籌劃課程思政元素的選取及含義解釋

（二）課程育人目標與設計思路

本課程按照稅務會計崗位“政策分析、納稅申報、納稅籌劃”的工作過程，對原課程教學內容進行了重構，設計稅務登記、增值稅計算與申報、企業所得稅計算與申報、個人所得稅計算與申報、其他稅種計算與申報、納稅籌劃與納稅風險防范等六個教學項目，培養學生勝任中小企業稅務會計崗位“熟政策、能申報、會籌劃”的職業能力。結合納稅工作實際，以成果為導向，采用問題啟發式教學法、案例教學法等教學策略，將思政元素有機融入教學內容中，培養學生遵紀守法、依法納稅、依法節稅的納稅理念，在納稅申報和納稅籌劃過程中形成科學的思維方法和嚴謹細致的工作態度；通過學習我國稅制改革及創新歷程，增強學生的制度自信和文化自信，實現思政教育與專業學習的有機結合。具體教學內容安排和思政融入設計如表2所示。

表2 納稅申報與納稅籌劃課程思政總體設計表

（三）課程思政改革實施策略

1.精心設計教學內容和教學環節，思政教育要滲透到教學各環節

會計專業課程教學內容需教師精心組織安排，在傳授知識的過程中，教師不應只是傳聲筒，照本宣科地把教材的內容講授出來，也不應是復印機，只把事實案例呈現給學生。[2]教師要通過精心設計與組織，將育人元素有機融入專業知識的講授中。以納稅申報與納稅籌劃課程中的“個人所得稅專項附加扣除”內容為例，根據最新的稅法規定，整理出個人所得稅專項附加扣除要點，結合個人所得稅計算，重構教學內容。通過翻轉課堂教學模式，將稅法規定、簡單的案例計算等低階目標內容放在課前完成，通過網絡教學平臺發布學習任務，包括閱讀課本、觀看微課視頻、完成前置學習測試題等。課中完成高階學習任務，設置“前置學習反饋—觀看視頻—案例分析提問—專項附加扣除項目的判斷與計算—專項附加扣除申報—課堂小結”等六個教學環節，思政教育在不同教學環節均有所體現。課后完成測試、評價和拓展討論，及時檢驗教學效果，使得教學環節形成閉環。

2.深入挖掘教學內容中的育人元素，在專業學習中有機融入思政教育

在講授知識點的過程中，思政元素的切入要自然，思政元素內涵與專業知識點要高度契合，避免生拉硬套。如在“個人所得稅專項附加扣除”知識點融入“制度自信和文化自信”思政元素。通過學習個人所得稅改革內容，讓學生認識到我國個人所得稅改革通過提高基本減除費用標準、設立專項附加扣除、優化調整稅率結構等一系列“組合拳”措施，總體上大幅減稅，減輕廣大納稅人的稅收負擔，使個人所得稅稅負水平更趨合理，個人所得稅制將更具科學性、公平性。通過國家的減稅紅包，增強學生的制度自信、道路自信。授課過程中，以此次新冠肺炎疫情為例，讓學生了解到我國政府調動了大量的人力物力財力，最終打贏疫情防控阻擊戰。國家提供免費核酸檢測和疫苗接種等一系列惠民措施，一方面基于我國政府執政為民的本質，另一方面也體現了我國的綜合國力不斷增強，我們應該為身處這樣一個安全有發展的國家而感到自豪。

在“個人所得稅納稅申報”知識點融入“制度自信和文化自信”和“誠信、法治”思政元素。個稅改革過程中，稅務部門開通了多樣化的辦稅方式，為納稅人提供靈活、便利的服務，以信息化為支撐的申報方式大大提高了匯算效率，尤其是個稅APP申報和網頁申報，通過智能化菜單，將復雜的政策規定和征管要求轉化為便于納稅人理解的操作指引，同時自動計算出應補或應退稅款，為納稅人帶來辦稅便利。通過介紹這些變化，讓學生感受到國家越來越強大的同時，稅務辦理也越來越高效，流程越來越便捷，激發學生的制度自信。個稅由個人如實填寫專項扣除項目，體現了國家對個人誠信納稅的重視及信任，作為財務工作者，要以身作則，如實填報，不得弄虛作假。

3.講究教學策略，充分發揮學生的主體作用

教學過程中要講究教學策略，注重學生在課程思政改革中的主體作用，避免老師唱獨角戲，填鴨式地將稅法條款灌輸給學生。[3]應充分調動學生的主觀能動性和學習熱情，發揮學生的主體作用，讓學生通過自己的努力與創造，真切地感受到稅法在社會主義核心價值觀養成中的作用。“個稅專項附加扣除”思政融入策略分四步走。第一步“看”：前置學習環節中學生通過查閱資料，在課中觀看個稅改革新聞視頻，感受個稅改革給納稅人帶來的變化，初步萌芽“制度自信”。第二步“說”：一是學生計算個稅改革后能少交多少稅，通過搶答的形式說出個稅改革前后的變化，感受國家稅制改革給人民帶來的紅利；二是說出個稅專項扣除要點，將總結好的六項個稅專項附加扣除的范圍、方式和標準說出來，而不是死記硬背稅法條款。第三步“聽”：學生聽老師總結個稅專項附加扣除出臺的背景及意義，升華主題，對我國制度及文化有更深的認同感，激發學生的制度自信和愛國熱情。第四步“論”：課后學生在學習通討論區中發言，通過對明星偷稅漏稅反面案例的評價，從現實生活的角度理解為什么要“誠信、法治”，如果不遵紀守法，將會帶來什么樣的后果。通過任務驅動，提升學生的思考能力、價值分析和價值判斷能力，讓學生在自主性學習中體悟做人做事的基本道理和社會主義核心價值觀，并讓他們能夠在今后的行動中踐行，將這些思想真正地落地生根，起到思想引領行動的作用。

4.建立多元化的教學評價方式，檢驗所學知識和思政教育吸收情況

課程思政改革應貫穿到教學改革的全過程，需調整課堂教學評價體系，將課程教學評價、學習效果評價從單一的專業維度，向人文素質、職業勝任力、社會責任感等多維度延伸。為了檢驗教學效果以及思政教育吸收情況，課程每個項目都設置考評環節，通過測試、學習成果提交、問卷調查等方式進行教學效果及育人效果評價。例如在學生回答問題環節，可從回答的內容、語言表達、禮儀禮貌、情感態度等幾個方面考察學生的思政素質和職業素養。也可通過課前、課后問卷調查，對思政教育實施前后學生的思想狀況進行對比分析。

三、課程思政建設成效

（一）學生線上線下活動參與度較高，學習氛圍較濃厚

從超星學習通的統計數據來看，課程思政實驗班課程章節訪問量為7470次，高于其他班級，每次上課前后的流量都比較大，說明學生樂于接受這種學習方式并且花了時間和工夫去學習。17次線上作業，3次平時測試以及4次學習成果提交的完成率都比較高，總體作業完成率為97%左右。

（二）學生納稅意識有所提高，思政教育初見成效

從融入課程思政前后的調查問卷來看（表3），經過自我學習或者老師的思政點撥后，絕大部分學生納稅意識有所提高，思想覺悟也有所提高。對于“我國每一位公民都應該依法納稅，你認為這句話正確嗎？”，課前認為正確的學生人數為44人，占已回答人數（53人）的83%，有13.2%（7人）的學生認為不完全正確，1人認為不正確，1人選擇“不知道”；課后認為正確的學生占94.4%，比例提高了11.1%，認為不完全正確的學生占5.6%，比例降低了7.6%，無人選擇不正確或不知道。對于“你是否認為納稅光榮？”，絕大部分學生給出肯定的回答，這一定程度上說明學生對于納稅的態度更端正，納稅意識更強了，“誠信、法治”“依法納稅”的觀念不斷被吸收強化。

表3 實施課程思政前后問卷調查結果對比

（三）學生學習成績和專業技能有所提高，對課程的滿意度優良

通過一個學期的學習，學生稅款計算和納稅申報的技能有所提升。從課前和課后調查問卷對比來看（圖1），課程開始前，只有11.3%的學生能根據所學過的財務會計課程進行相關稅款計算，32.1%的學生選擇“不可以”；課程結束后，能夠進行相關稅款計算的學生提高到53.1%，“不可以”的學生人數清零，100%的學生“基本可以”計算相關稅款。對于各稅種納稅申報技能掌握情況的提問，選擇“基本可以”的學生也占95%以上。

圖1 稅款計算能力調查前后對比圖

從階段性學習成果提交情況來看，大部分學生都能按要求完成增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種的申報，學期末以小組形式提交的螺螄粉企業綜合納稅籌劃方案除了個別小組無法提出納稅籌劃建議，大部分小組都能找出至少4個風險點，且針對案例中螺螄粉企業基本情況和納稅現狀提出有針對性的納稅籌劃建議。

從評教數據來看，課程思政實驗班對課程及老師的評教分數為95.25，大部分學生都能積極評價老師，認可老師的教學。

四、結語

雖然柳州職業技術學院會計專業課程思政改革取得一定成效，但也存在著一些不足，如課堂教學組織不夠成熟、課堂效率有待提高。在今后的教學中，應加強學情分析，優化教學設計，使之更加符合授課班級的水平層次；同時采取更加靈活的教學方式，增加與學生的交流互動，以平等的視角與學生溝通交流，更能調動學生積極性。另外，可結合校園文化建設、第二課堂活動，如組織學生參觀辦稅大廳、開展稅法宣傳活動等，將高校思政教育建設延伸到課外實踐活動，使課程思政的效果切實發揮到位。

思政教育是一項長久的工作，要在課程中持續地宣傳，并逐步覆蓋到所有的專業課，通過不同的課程培養學生經世濟民、誠信服務、德法兼修的職業素養，實現所有專業課的育人功能。