建筑企業(yè)資金管理及其內(nèi)部控制

陳建梅

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的基礎(chǔ)上，建筑企業(yè)在發(fā)展自身的同時(shí)，還需要面臨同行業(yè)之間的嚴(yán)酷競(jìng)爭(zhēng)。所以，建筑企業(yè)要想保證在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地并不斷的發(fā)展壯大，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制工作。采取有效的資金管理和內(nèi)控管理手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)的有效控制，使企業(yè)資金能夠得到有效應(yīng)用，進(jìn)而提升集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

資金管理及內(nèi)部控制對(duì)建筑企業(yè)的重要意義

首先，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中資金風(fēng)險(xiǎn)控制是核心，資金管理風(fēng)險(xiǎn)降低在于提高資金的利用效率，這是強(qiáng)化建筑企業(yè)的必要手段，也成為企業(yè)提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。由于建筑行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，尤其建筑企業(yè)項(xiàng)目施工范圍廣、投資大、周期長(zhǎng)，系統(tǒng)管理的難度較大。所以，如何管理好企業(yè)的資金，保證資金的合理利用，對(duì)企業(yè)規(guī)避競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)十分重要。科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理能夠幫助建筑企業(yè)有效地做出對(duì)資金的合理配置。其次，資金的內(nèi)部管理控制是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。建筑企業(yè)在自身發(fā)展的軌跡當(dāng)中，必須要對(duì)資金展開科學(xué)規(guī)劃以及管理，因?yàn)檫@是建筑企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展所需，其較比各類資產(chǎn)管理更為重要，將決定企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過合理地分配資金以及科學(xué)的留存，可以保證企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)，而不必面臨資金短缺帶來的影響。保證企業(yè)可以擁有不竭的效益流入。建筑企業(yè)能夠在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中順利發(fā)展依賴于自己的內(nèi)部控制管理的有效施行。因此，對(duì)于建筑的有效資金管理及其內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，建立完善的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實(shí)施資金活動(dòng)的必要保障。再次，對(duì)現(xiàn)有資金合理化配置，除了可以讓各個(gè)利益主體獲得足夠的回報(bào)，增強(qiáng)他們的經(jīng)營(yíng)以及工作信心之外，也能夠讓企業(yè)獲得向心力，能夠在之后經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中破除各種人為阻力，達(dá)到眾人拾柴火焰高目的。最主要的是，這樣得資金分配可以讓職工、管理層、決策層形成更科學(xué)的內(nèi)部控制體系，讓內(nèi)控工作真正地進(jìn)入企業(yè)業(yè)務(wù)當(dāng)中。內(nèi)控質(zhì)量提升代表企業(yè)可以獲得第三利潤(rùn)點(diǎn)。最后，建筑企業(yè)進(jìn)行資金科學(xué)管理，提升內(nèi)控效率，有利于提高資金的安全性。企業(yè)資金使用的安全性，牽涉到企業(yè)業(yè)務(wù)的各個(gè)層面，尤其建筑行業(yè)工程項(xiàng)目多，且資金流轉(zhuǎn)的分流較多，環(huán)節(jié)繁瑣復(fù)雜，容易出現(xiàn)紕漏，很容易造成資金的不必要損失，所以，制定健全的企業(yè)資金安全管理及內(nèi)部控制方法，有利于加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)的內(nèi)部資金的控制，確保建筑企業(yè)資金的使用安全性。

資金管理及內(nèi)部控制的常見問題

企業(yè)資金管理以及內(nèi)控意識(shí)缺乏

企業(yè)資金管理是內(nèi)部控制重要組成，需要圍繞資金形成內(nèi)控管理方案，這是基本管理策略。但是目前大部分建筑企業(yè)因?yàn)槠浔旧順I(yè)務(wù)屬于勞動(dòng)密集型，故而缺乏資金系統(tǒng)管理意識(shí)，導(dǎo)致其內(nèi)控工作漏洞百出。總會(huì)很粗放地去對(duì)計(jì)算最終的毛利潤(rùn)，而對(duì)業(yè)務(wù)成本缺乏規(guī)劃，賬面上雖然盈利，而實(shí)際上已經(jīng)形成非常嚴(yán)重的隱性虧損。資金管理和內(nèi)部控制意識(shí)的缺乏使得各部門之間沒有達(dá)成非常系統(tǒng)的配合模式，資金使用缺乏預(yù)算以及預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)控，導(dǎo)致了施工過程里的嚴(yán)重浪費(fèi)。企業(yè)資金控制主體會(huì)計(jì)人員缺乏事前預(yù)算，缺乏業(yè)財(cái)融合能力，不精通各類建筑資金消耗機(jī)制，對(duì)資金的掌控能力十分薄弱。而追根到底是資金管理為核心的內(nèi)部控制意識(shí)不足，這是建筑企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的根本原因。

資金分散缺乏集中調(diào)度

這是因?yàn)榇蟛糠纸ㄖ髽I(yè)的業(yè)務(wù)多，資金都分配到了各類業(yè)務(wù)當(dāng)中，導(dǎo)致了企業(yè)資金分散，項(xiàng)目各自為政。很容易讓資金的調(diào)度、使用失去監(jiān)控，資金使用效率得不到保證。就算有部分企業(yè)有預(yù)算管理環(huán)節(jié)，不過缺乏全過程資金管理意識(shí)。例如不能夠充分考慮招投標(biāo)環(huán)節(jié)對(duì)資金的沖擊，會(huì)導(dǎo)致招投標(biāo)時(shí)壓價(jià)明顯，降低了企業(yè)利潤(rùn)，若是管理不善更會(huì)有虧損的可能。再者不同項(xiàng)目需要不同材料，不同地區(qū)人力成本不同，這些都需要有精通財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制的人員來統(tǒng)一協(xié)調(diào)，來保證資金獲得統(tǒng)一管理，有效對(duì)沖各類風(fēng)險(xiǎn)。而實(shí)際上建筑企業(yè)最缺乏的便是這樣的人才。還需要我們注意的是，很多企業(yè)的施工合同管理不健全。結(jié)算方式方法等都會(huì)帶了不同程度成本，只有最合理的結(jié)算方式，才能將這種成本降低。而因?yàn)楣こ谭稚ⅲ瑢?dǎo)致合同管理水平下降，內(nèi)控質(zhì)量難以保證。

資金管理相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)不足

當(dāng)前信息化程度不斷加深，財(cái)務(wù)影響因素明顯增加，徐需要財(cái)務(wù)人員建立動(dòng)態(tài)發(fā)展觀，不斷提升本身經(jīng)驗(yàn)以及技術(shù)水平，這樣才能跟上企業(yè)項(xiàng)目增多業(yè)務(wù)增多這一發(fā)展腳步，為企業(yè)發(fā)展提供支持，能夠主導(dǎo)內(nèi)部控制，協(xié)同其他部門一同來提升資金管理水平。不過現(xiàn)階段觀察來看，大部分建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在內(nèi)控管理當(dāng)中缺乏責(zé)任感，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率不足。其中最直接體現(xiàn)就是財(cái)務(wù)報(bào)表比較粗放，不具有細(xì)致管理意識(shí)，不能反映出工程組成、特點(diǎn)，導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理缺乏依據(jù)。

解決資金管理及其內(nèi)部控制問題的措施

提升企業(yè)資金管理及內(nèi)控意識(shí)

這就意味著要從特別資源——人的思想入手，尤其是高層管理人員的意識(shí)入手，需要他們看到資金管理、內(nèi)部控制重要性，這樣才能形成企業(yè)從上到下的行政支持，減少資金管理以及內(nèi)控系統(tǒng)組建阻力，并且能夠讓財(cái)務(wù)部門、人力資源形成緊密配合，去落實(shí)內(nèi)部控制制度，將所有員工都囊括在內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一學(xué)習(xí)。另外還要加強(qiáng)宣傳工作，強(qiáng)化個(gè)人的責(zé)任感，意識(shí)缺乏的主要原因是從業(yè)人員對(duì)企業(yè)的歸屬感不夠強(qiáng)，如果員工將企業(yè)當(dāng)作自己的家，那樣工作的積極性也將會(huì)更高，所以，一個(gè)好的企業(yè)文化是企業(yè)員工團(tuán)結(jié)向上的保證，做好員工的思想意識(shí)工作，就是要讓員工對(duì)企業(yè)有家的歸屬感，共同為建筑企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步而努力。

建立建筑企業(yè)資金集中管理制度

企業(yè)資金集中管理是指建筑企業(yè)總部設(shè)立職能部門，對(duì)企業(yè)旗下的所有項(xiàng)目的資金使用進(jìn)行統(tǒng)一的管理及調(diào)配。把以前的分散式管理進(jìn)行整合，從項(xiàng)目審批、原材料采購(gòu)到后期的工程結(jié)算及整個(gè)過程中的所有資金使用集中到一起管理，精簡(jiǎn)資金的審批流程，嚴(yán)格把控各項(xiàng)支出的審批，這樣可以保證資金的高效使用率。

完善企業(yè)資金管理及內(nèi)控體系

將資金管理作為內(nèi)控核心，然后建立詳細(xì)的制度，確保整個(gè)企業(yè)都處在嚴(yán)密的內(nèi)控體系之下不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣才可實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在如今的建筑市場(chǎng)環(huán)境里，每個(gè)企業(yè)都面臨著巨大的生存壓力，只有資金管理穩(wěn)定施行，才能確保企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，必須要對(duì)外部環(huán)境展開探測(cè)，不斷地進(jìn)行信息分析，對(duì)接本企業(yè)特點(diǎn)，形成獨(dú)特的資金管理及內(nèi)控方案，能夠有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。雖然現(xiàn)在很多建筑企業(yè)已經(jīng)建立了相關(guān)的制度規(guī)范，不過并沒有獲得更好的業(yè)績(jī)，這必然影響企業(yè)上下對(duì)資金管理和內(nèi)控的信心，會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)人在短期利潤(rùn)引導(dǎo)下，放棄之前堅(jiān)持的內(nèi)控，導(dǎo)致前功盡棄。

為企業(yè)員工賦能，提升人資水平

人是企業(yè)不可多得的資源，其對(duì)所有資源都有調(diào)配作用，所以一個(gè)企業(yè)資金管理和內(nèi)部控制工作做得好與壞取決于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)從業(yè)人員的整體素質(zhì)，這就要求企業(yè)要對(duì)資金活動(dòng)相關(guān)人員進(jìn)行定期的教育和培訓(xùn)，一方面豐富其專業(yè)知識(shí)，尤其在信息技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境下，學(xué)習(xí)現(xiàn)代化、信息化的資金管理方法可以使從業(yè)人員能更有效的開展資金活動(dòng)；另一方面財(cái)務(wù)人員必須要有強(qiáng)大的職業(yè)素養(yǎng)，經(jīng)得起誘惑，具有強(qiáng)大的責(zé)任心，能夠不斷地自省規(guī)范自己行為，這樣才能保證企業(yè)資金處在安全管理之下。

總 結(jié)

資金管理是企業(yè)的核心工作，也是企業(yè)的命脈所在，做好建筑企業(yè)的資金管理及其內(nèi)部控制，對(duì)于建筑行業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。建筑企業(yè)通過科學(xué)系統(tǒng)的資金管理制度、內(nèi)部控制制度，可以減少資金損失，提高資金利用率，保證企業(yè)在當(dāng)前開放的市場(chǎng)環(huán)境中擁有足夠的競(jìng)爭(zhēng)力。所以，建筑企業(yè)應(yīng)該把資金管理及其內(nèi)部控制工作作為重點(diǎn)工作來抓，完善資金管理制度，強(qiáng)化企業(yè)自身的硬實(shí)力。

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