事業單位養老保險制度改革的收入再分配效應研究

楊君

摘 要：本文以終身凈轉移額、內部收益率作為指標，借助定量分析對事業單位養老保險制度改革收入再分配的代內再分配效應和代際再分配效應進行探究。研究證實，關于再分配效應的研究中，工資增長率、利率和繳費年限都產生一定影響。故應繼續加強各行政部門之間的溝通和政策協調，增加政府宏觀調控的科學性，建立科學合理的事業單位養老保險制度，才能使收入再分配效應的積極作用得以充分發揮。

關鍵詞：養老保險;制度改革;代際再分配效應

中圖分類號：F23???? 文獻標識碼：A? ????doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.21.046

隨著我國經濟的不斷發展，收入差距問題一直未得到完全的解決，針對這一問題，雖不能做到絕對的分配公平，但可以相對公平。社會福利制度是我國緩解收入差距的有效措施，而作為社會福利體系核心構成部分的社會養老保險制度也應體現公平效應，這樣才能更好地在實現社會公平等方面發揮積極作用。為了強化養老保險改革效果，我國國務院2015年推出《國務院關于事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，標志著養老保險雙軌制度改革正式開始，且改革后的養老保險的公平效應如何，備受社會公眾的關注。

從目前來看，我國社會主義市場經濟面臨的競爭壓力在不斷加劇，導致人們的收入差距越發明顯，這就需要利用收入的再分配機制來緩解這些問題。因此，本論文選擇終身凈轉移額、內部收益率兩大指標，分析工資增長率、利率和繳費年限對事業單位養老保險的收入再分配效應產生的影響，同時提出優化政策的建議，以期使養老保險的收入再分配效應得到正向的發揮。

1 事業單位養老保險制度改革的收入再分配研究背景

社會福利體系關乎民生，是影響人們生活質量和幸福感的重要因素，社會養老保險制度是社會福利體系中的重要構成部分，是決定“老有所依”的重要制度。因此，養老保險制度需要以公平作為首要標準，通過收入再分配效應推動社會福利制度的建設和發展進程。不過，從實踐中看，我國事業單位和企業的養老保險制度并不完善，無法充分發揮收入再分配的正向調節，引起了一定的社會矛盾。因此，我國出臺各種制度和措施對其進行建設與完善。《國務院關于事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》的出臺就標志著養老保險雙軌制度改革正式推進。社會公眾也密切關注著養老保險改革后的公平效應是否得到更好的發揮。

2 事業單位養老保險制度改革的收入再分配研究意義

2.1 現實意義

從我國經濟結構調整和社會穩定發展出發，事業單位養老保險的收入再分配制度是滿足我國共同富裕的重要措施，具有縮小經濟差距的目的和作用。因此，關于事業單位養老保險收入再分配的探討，不僅能夠對改革后的養老保險制度的收入調節效果進行一定的評價，也為政府優化制度提供了有益的借鑒。

本文在養老保險制度改革背景下通過終身凈轉移額、內部收益率兩種評價指標對收入再分配的現狀進行了研究。以此深度剖析養老保險的調節作用及存在的問題，希望以此為基礎，探究我國事業單位養老保險制度改革的收入再分配優化途徑。

2.2 理論意義

目前，養老保險制度的改革已經全面啟動，在各事業單位進展穩定。為了做出更好的理論指導，理論界對養老保險的收入再分配效應進行深入分析，已經涌現出部分優秀的實證研究成果，但研究學者采用的精算方式研究較少。

本研究論述中對國內外相關研究內容進行分析和總結，并且對眾多學者的觀點進行整理與歸納，以具體數據作為論述依據，分析我國事業單位養老保險收入再分配的現狀，從而通過數理精算模型深入剖析我國社會養老保險在調節收入分配方面所面臨的挑戰，以期對該領域的理論研究起到一定的補充作用。

3 養老保險收入再分配效應的研究綜述

3.1 國外研究

Margit Kraus（2004）在養老保險制度對收入再分配的影響研究中采用了集群分類法，以歐盟國家為研究對象，利用調查小組公開的數據（ECHP）對15個國家的實際情況進行探究。該學者為了使研究結果更清晰，將研究對象的總體數據按照四種支付模式進行分析，發現支付方式不同使得養老保險收入再分配效應存在明顯差異。其對歐洲養老制度實施情況的分析后發現，該國家的養老保險制度對于低收入群體收益較多;而該結果與北歐學者貝弗里奇模式的研究結論不同，即后者的研究結果認為養老保險制度更傾向于高收入群體;在研究過程中還發現在中歐地區實施的養老保險制度對于工人更為關注，但低收入人群得到的利益仍是最低水平;在南歐，俾斯麥模式產生了較弱的縱向再分配效應。

Rodrigo（2008）對養老保險制度收入再分配效應的研究運用了一般均衡模型，他以智利為區域，研究分析該地1981年養老金由現收現付制轉變為個人賬戶制對于收入再分配的作用。他認為：新的養老保險制度的收入再分配主要體現在個人養老金方面，低收入者退休以后的收益會高于退休前的收益，他們得到了最低養老金保障，但改革后的養老金體制還不能滿足許多低收入者的需求，綜合而言，新的養老保險制度已經使退休者的養老金在很大程度上得到了提升。

3.2 國內研究

鄭偉、孫祁祥（2003）通過搭建一個簡化版的A-K模型，對我國養老保險制度從現收現付制轉變為部分累進制變遷的經濟效應進行了模擬量化分析。結果表明：我國養老保險制度變遷具有正向收入再分配效應。

彭浩然、申曙光（2007）選取1997—2005年養老保險收入數據進行研究，利用精算方式對養老保險的收入分配效應進行了定量分析。結果表明，2005年的養老保險制度雖然增強了激勵約束機制，但顯著減弱了代內再分配效應，如果目前的宏觀經濟條件不變，長此以往，下一代的負擔可能會加重，從而導致嚴重的代際不公平。