財政稅務制度改革對企業財務管理的影響研究

李鳳蓉 賀州市財政局

前言：在財政稅務制度改革的背景下，對企業財務管理工作產生一定的影響。新時期，財務管理作為企業管理工作中的重要內容，積極強化管理是尤為重要的。對此，作為財務管理人員，應對財政稅務制度改革有更為深刻的理解，有效把握其對企業財務管理的積極與消極雙重影響，進而制定針對性的管理建議，以提高企業財務管理工作效率，充分發揮財務管理的工作優勢。

一、財政稅務制度改革的內涵及意義

（一）財政稅務制度改革的內涵

財政稅務制度是國家財政制度管理的重要內容，以法律法規的形式，對相關內容進行規范，能夠充分反映政府與收稅人的關系。伴隨社會的發展與變化，進行財政稅務制度改革是必要的，不僅有助于適應社會經濟的發展需要，而且對激發企業活力發揮積極的作用。但是，對于企業而言，財政稅務制度改革視角下，企業需采取一系列有效的應對措施，否則極易面臨消極影響，阻礙企業的發展進程。縱觀財政稅務制度改革，在提高人民生活水平與促進國家經濟發展方面發揮積極作用，是社會進步的必要手段[1]。

（二）財政稅務制度改革的意義

首先，通過財政稅務制度改革，有利于促進稅務政策的有效落實，對維系國家財政稅收工作的持續穩定發揮積極的作用。其次，財政稅務制度改革是適應經濟發展趨勢的必然選擇。隨著社會的發展，社會結構發生一定的轉變，而我國經濟發展形態逐漸朝著多元化的方向邁進。基于此，相關管理部門必須積極創新制度，以逐漸完善我國的制度體系，推動社會經濟的發展。就企業來說，面臨財政稅務制度改革的環境，應對財務管理制度作出合理的調整，在把握改革發展方向的基礎上，完善財務管理體系，有利于實現企業的可持續發展[2]。

二、財政稅務制度改革對企業財務管理的影響

基于財政稅務制度改革的背景環境，對企業財務管理產生較大影響，既有積極方面的，又有消極方面的，而作為企業，要獲得長足發展，必須牢牢把握住發展機遇，規避消極影響，為企業發展創造有利的成長空間。

（一）積極方面的影響

從積極影響方面看，主要有：首先，有利于減輕企業生產經營中的賦稅壓力，提高企業經濟效益，對增強企業競爭能力創造有利條件。其次，立足于財政稅務制度改革，企業能夠對稅務籌劃工作予以高度重視，并在積極了解財稅制度的基礎上，進行科學稅務籌劃工作。最后，有利于企業在發展中，能夠牢牢把握住制度改革的關鍵所在，并在結合大環境的基礎上，優化內部管理體制，從根本上增強企業競爭能力。因此，企業應有效把握發展機遇，不斷優化財務管理工作，引導企業朝著更好的方向發展[3]。

（二）消極方面的影響

1.影響企業內部制度

就財政稅務制度改革看，對企業內部制度可能產生一定的影響。根據實踐可知，財稅制度預期與改革后的具體內容存在一定的偏差，勢必對企業財務管理工作方向產生影響。企業在完善財務管理工作中，必須始終以財稅制度改革為發展方向，不斷完善管理制度，適應市場發展需要。縱觀企業內部制度的現狀，存在諸多問題，如缺乏有效的監督管理、稅務籌劃工作含混不清等，在財稅制度改革條件下，其問題暴露更多，如若企業不能加以及時整改，勢必威脅其未來發展[4]。

2.加大企業人員培訓難度

隨著企業的發展，為提高工作者的理論知識素養與專業能力，開展相關培訓工作是必要的。從財政稅務制度改革的視角看，可能加大企業對財務管理人員的培訓難度。為確保財稅制度在企業的有效落實，企業必須加強財管人員培訓，但在實踐中，面臨著一定的難度。首先，就我國當前企業的財務管理人員綜合素質現狀看，普遍較低，要適應財稅制度改革發展的需要，企業方面需持續開展一段時間的人員培訓工作，不僅增多經濟支出份額，而且可能給財務管理工作者帶來消極情緒。其次，財務管理人員的管理經驗仍然不夠豐富，企業需重視人才培養，所以需要派遣管理者前往優秀企業進行參觀學習，以借鑒其先進的管理理念和經驗，與企業財務管理實際相結合，進而實現對企業財務管理模式的創新。最后，企業需引進高素質的稅務籌劃人才，以實現對現有財務管理團隊的優化。此外，還需對管理工作者制定完善的培訓體系，集崗前培訓、崗中培訓于一體，方可發揮財務管理優勢。由此可見，企業的人員培訓難度較大[5]。

3.對稅務籌劃工作有更高要求

面臨財政稅務制度改革，企業必須積極開展稅務籌劃工作，因其對稅務籌劃有更高的要求。基于改革背景下，企業營業稅變成增值稅，雖然能夠減輕企業的稅負壓力，但由于企業長期處于傳統運營模式下，未能對稅務籌劃工作予以高度重視。因此，對企業而言，具有一定的難度，管理者必須對稅務籌劃工作予以重視，并指派高素質專業人員全權負責，以發揮稅務籌劃的優勢，降低企業賦稅壓力，實現經濟效益的最大化。

4.增加財務管理成本

基于財政稅務制度改革，在無形中增加財務管理成本。從財稅制度的本質看，是國家相關頒布的相關經濟制度，與社會經濟的發展息息相關，但伴隨社會的發展，其財政稅務制度也會產生明顯變化。從企業的視角看，基于不同財政稅務制度條件下，采取的財務管理手段有一定的差異性，以適應財稅制度的需要，所以，其財務管理成本明顯增加。首先，從人力成本方面看，在財政稅務制度改革下，企業對財務管理人員的素質有更高的要求，因而必須不斷加大管理人員培訓的力度，從而增加諸多開支。其次，其它成本方面看，面對新的財政稅務制度改革，企業必須對現有財務管理制度加以完善，并不斷調整，給企業帶來諸多方面的成本消耗問題[6]。

三、財政稅務制度改革下的企業財務管理建議

（一）融入新管理理念

財政稅務制度改革下，應融入新管理理念，為企業財務管理工作提供指導。首先，融入科學的管理理念。萬事萬物，皆有規律可循。對于企業財務管理工作而言，應以科學管理理念為指導，與企業發展實際相契合，進而為財管工作提供有利的參考性作用。其次，融入先進的管理理念。建議企業為管理者提供外出學習的機會，使之能夠積極學習同行業中優秀企業的財務管理理念，與自身的財務管理工作相融合，提高財務管理成效[7]。

（二）加強人員培訓

人為因素是影響企業財務管理工作效率的重要因素，所以，在財政稅務制度改革背景下，企業方面應重視對相關人員加強培訓。首先，對在職員工進行有效的培訓，使之對財政稅務制度改革有正確的認識，并積極配合管理者開展財務管理工作，提高企業經濟運行效率。其次，對管理人員加強培訓，以提高管理人員的專業素養。其一，對在崗財務管理工作進行定期培訓，以新管理理念、管理模式等內容為主，不斷提高管理人員的理論知識素養和專業技能；其二，把好入職關卡，在招聘財務管理人員后，企業應進行必要的崗前培訓，使之對企業財務管理工作有更為深入的理解和認識，為發揮自身的管理專業能力，奠定良好的前提條件；其三，加強對財務管理團隊的組建，以打造一支高素質的財管隊伍，全面提高企業財務管理水平，適應財政稅務制度改革的發展需要。

（三）積極開展稅收籌劃工作

稅收是我國財政收入的重要來源。納稅是每個企業及納稅人都應履行的義務，所以，我國企業需結合自身的運營狀況，進行科學納稅。財政稅務制度改革的條件下，對財務管理有影響。以增值稅為例，該稅務的變更調整，無形中增加財會人員的工作量，降低其工作效率，進而會對財務管理工作水平產生影響。對此，企業積極開展稅收籌劃工作是重要的，不僅能夠合理進行納稅，而且有利于將稅務支出控制在最小范圍內。首先，企業財會團隊中，應融入高素質的稅收人員。一方面，要求稅收人員及時了解國家發布的相關政策規定，實時掌握稅收動態；另一方面，在遵循法律法規的基礎上，結合企業實際，開展有效的稅收籌劃工作，以減少納稅金額，提高企業利潤點。其次，從增值稅的稅務改革看，有相關政策針對各行業的增值稅做不同的規定。所以，促進財務人員與采購者的聯系，在企業內部加強對增值稅政策的宣傳，增強員工對相關稅務知識的認識，并自覺主動參與納稅。總之，企業加強稅收籌劃工作是重要的，值得注意的是，要確保稅收籌劃的科學性、時效性，以實現企業利益的最大化[8]。

（四）創新企業財政管理模式

在財政稅務制度改革背景下，創新企業財政管理模式是尤為重要的。首先，重視將“管”和“理”的有機結合。所謂的管理，是二者的結合體，新時期環境下，企業財務管理工作中，應重“管”，更應注重“理”，以確保財務管理工作有條不紊的實施。其次，充分發揮科學技術的優勢，創建“互聯網+財政管理”的模式，以提升企業財務管理的信息化建設水平，加大信息化投入力度。最后，加強高素質專業管理人才的引進，使之能夠更好參與到財政管理工作中，在充分結合其專業理論知識應用優勢的基礎上，結合企業發展實際，從而實現對企業財政管理模式的創新，逐漸將企業財務管理推向新的發展高度。

（五）完善企業財務管理制度

基于財政稅務制度改革的視角，企業方面要彰顯財務管理工作的優勢，必須積極完善相關管理制度，既為管理人員提供工作依據，又進一步規范財務管理行為。首先，在創建與完善制度過程中，積極考慮國家政府等部門的相關政策，在依據相關規定的基礎上，進行科學合理的調整，適應企業財務管理的發展需要。其次，制定靈活性強的財務管理制度。隨著社會的發展，我國財稅制度改革的頻率相對較大，所以，企業要有效開展財務管理工作，必須制定靈活性大的財管制度，使其更加適應財稅制度改革的發展需要。最后，創建與管理制度相配套的財務監督制度，實現監督與管理并舉。然而，要確保財務監督與財務管理工作的有效性，必須將監管有效分離，確保各部門能夠行之有效的推進工作，從根本上提高企業財務管理水平[9]。

結論：在市場經濟條件下，競爭環境更為激烈，企業要在激烈的市場角逐中脫穎而出，必須重視強化管理。以財務管理工作為例，新時期的財政稅務制度改革，對企業財務管理工作產生諸多影響，要求企業方面必須予以積極的應對措施，以把握發展機遇，規避相關問題，推動企業的健康持續發展。為積極應對財政稅務制度改革的發展需求，企業財務管理者可采取一系列措施，如融入新的管理理念、加強人員培訓、積極開展稅收籌劃工作、創新企業財政管理模式、完善財務管理制度等，以提高財務管理水平，促進企業朝著更好的方向發展。