運(yùn)用全面預(yù)算管理加強(qiáng)園林綠化企業(yè)成本管控的研究

康晶

摘 要：作為企業(yè)提高成本管控、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要措施，全面預(yù)算管理應(yīng)該引起廣大園林企業(yè)的高度關(guān)注。當(dāng)前，盡管園林企業(yè)在實施全面預(yù)算管理方面存在著許多問題，但其所耗費(fèi)的人力、物力將會導(dǎo)致新的費(fèi)用上漲，這似乎與成本管控理論背道而馳。然而，全面預(yù)算管理是一個長期、系統(tǒng)性的過程，在市場競爭日益激烈的今天，與其在面臨經(jīng)濟(jì)困難時被迫進(jìn)行轉(zhuǎn)型，還不如盡早實施全面預(yù)算管理，以確保企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：園林綠化企業(yè);預(yù)算管理;成本管控

1分析全面預(yù)算管理在園林綠化企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀

1.1不健全的全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理是一項先進(jìn)的管理方式，如果沒有系統(tǒng)的制約與控制，就很難實施。忽略企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇不恰當(dāng)?shù)念A(yù)算管理方式，不能充分反映企業(yè)的績效考核，這些都是園林企業(yè)的全面預(yù)算管理體系不健全的表現(xiàn)。全面預(yù)算是指在特定的時間內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略，對未來一定時期的經(jīng)營情況和財務(wù)成果做出特定的分析和預(yù)測。對于園林綠化企業(yè)來說，由于其建設(shè)周期長，過分強(qiáng)調(diào)短期利益，將會影響其長遠(yuǎn)的運(yùn)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理的基本原理是普遍的，但是如果不能將其與綠色工程的周期特征相聯(lián)系，就會導(dǎo)致工程造價的失控和資金緊張。一些園林企業(yè)在制定全面預(yù)算管理體系時，往往會盲目仿效生產(chǎn)企業(yè)的模式，缺乏對當(dāng)?shù)丨h(huán)境的適應(yīng)，缺乏體制上的創(chuàng)新。此外，園林企業(yè)在制定全面預(yù)算管理體系時，未能充分反映出績效考核的基本原理，致使職工的預(yù)算積極性較低，職責(zé)劃分不明確。績效考評和獎懲是推動預(yù)算體系落實的最好辦法，沒有公平、公開、透明的預(yù)算和考核，就不能激發(fā)各部門的工作人員進(jìn)行及時的反饋和糾正，使預(yù)算管理成為一種表面現(xiàn)象。

1.2信息化水平不高

園林企業(yè)由于其自身的特殊性，在信息化投資上往往偏向于工程管理，而企業(yè)為節(jié)約成本，而財務(wù)軟件則盡量簡化。全面預(yù)算涉及各種資料，但其編制周期較長，需要耗費(fèi)大量人力物力，目前大部分園林企業(yè)的總體預(yù)算編制還處于人工編制階段，常用的EXCEL表格也只能作為輔助，不能進(jìn)行信息共享，數(shù)據(jù)調(diào)用能力較弱，而且容易出現(xiàn)差錯，很難適應(yīng)全面預(yù)算管理的需求。由于項目部與總企業(yè)之間的數(shù)據(jù)體系是相互獨立的，因此，后期的預(yù)算報表匯總工作更為繁重和困難。綜合預(yù)算的制定和調(diào)整是一個循環(huán)，如果沒有信息化的支持，那么過程能省則省。與此同時，由于信息化水平較低，在進(jìn)行整體預(yù)算時，未能與工程進(jìn)度相結(jié)合，難以及時聚焦工程成本，注重資金流動，從而產(chǎn)生風(fēng)險預(yù)警。

2淺談園林綠化企業(yè)的全面預(yù)算管理的策略

2.1建立和完善的全面預(yù)算管理體系

首先，全面預(yù)算的編制不能一成不變，必須采用動態(tài)的編制方式。在園林企業(yè)中，動態(tài)編制體現(xiàn)在時間和空間兩個方面，由于季節(jié)、地域等因素對建筑工程造價的變化有較大的影響，所以，在進(jìn)行全面預(yù)算時，不能僅僅按照一個時間來進(jìn)行。

其次，按照預(yù)算實施情況，建立績效考核體系，針對不同考核主體，建立不同的績效考核指標(biāo)，從成本差異、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等方面綜合考慮，確定績效考評標(biāo)準(zhǔn)。將全面預(yù)算和績效考核相結(jié)合，可以激發(fā)員工的積極性，使他們更好地參與到預(yù)算中來，從而激發(fā)他們的工作熱情。全面預(yù)算管理的考核要延伸到工程和班組，對每個工程都要制定一個指標(biāo)，對超出預(yù)算的工程，要重點分析其產(chǎn)生的原因。

2.2增強(qiáng)對信息技術(shù)的支助

全面預(yù)算管理的提高有賴于信息化的支持，全面預(yù)算管理的信息化、智能化是實現(xiàn)全面預(yù)算管理有效運(yùn)行的必然選擇。建設(shè)工程建設(shè)工程項目數(shù)據(jù)庫，確保工程建設(shè)項目的實時調(diào)用與更新，并設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警值，能夠及時的發(fā)現(xiàn)預(yù)算的偏差，對資金的運(yùn)行情況進(jìn)行有效的控制。一般的全面預(yù)算是以年度為一個周期，而工程周期則是一年以上，因此，在應(yīng)用ERP的情況下，不僅要將預(yù)算數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，還要結(jié)合工程建設(shè)周期等數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)年度和項目的預(yù)算報告。信息技術(shù)可以降低預(yù)算工作的重復(fù)性，改善預(yù)算執(zhí)行的效能，并能為績效考核提供必要的數(shù)據(jù)，并能提升各職能部門的參與程度。此外，信息技術(shù)人員的培訓(xùn)也是不可或缺的，許多園林綠化企業(yè)沒有專門的信息技術(shù)人員，但是建立適合本企業(yè)的全面預(yù)算管理信息平臺不僅要求人才懂信息技術(shù)，還要求他們對園林綠化企業(yè)非常了解，同時還要熟悉本企業(yè)的項目運(yùn)作過程。

2.3全面提升預(yù)算管理人才的素養(yǎng)

園林綠化施工項目是一個復(fù)雜多變、造價控制困難的工程，它對工程成本管控具有很高的要求。不僅要掌握全面的預(yù)算管理，還要根據(jù)施工技術(shù)，合理確定苗木、人工、機(jī)械等成本的預(yù)算。同時，園林企業(yè)應(yīng)加大對預(yù)算人員的培訓(xùn)力度，在培訓(xùn)方式上不要局限于課堂，不能只限于自己的專業(yè)，還可以到項目一線進(jìn)行實地指導(dǎo)，有條件的企業(yè)還可以進(jìn)行崗位輪換。通過對預(yù)算專業(yè)的理論和實踐的深入研究，打破專業(yè)壁壘，使自己成為一個全面的預(yù)算管理人員。

3結(jié)束語

綜上述，隨著我國城市化的不斷推進(jìn)，我國園林綠化企業(yè)在面對新的發(fā)展機(jī)會的同時，也將面臨更大的市場競爭。當(dāng)前，我國園林綠化企業(yè)存在資源浪費(fèi)、資金流失嚴(yán)重、利潤空間持續(xù)下降，主要是由于市場和外部環(huán)境的影響，而企業(yè)內(nèi)部成本管控不善、預(yù)算管理落后是其根本原因。全面預(yù)算管理是園林綠化企業(yè)提高成本管控的必要手段，但在實際執(zhí)行中流于形式，難以深化，造成工程成本超出預(yù)算，看起來很賺錢的工程卻沒有利潤。

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