企業內控管理與財務風險防范研究

趙哈申

【關鍵詞】企業;內控管理;財務風險;防范

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）05-0206-03

新經濟背景下，企業經營與發展面臨多重挑戰，如果自身難以有效內控管理和防范財務風險，則難以適應市場經濟環境，甚至面臨破產和倒閉的風險。當前，我國大部分企業的內控管理與財務風險防范現狀均不樂觀，探索有效的對策意義深遠。

1 相關理論概述

1.1 內控管理概念

內控管理指企業為了能夠實現既定的財務目標或經營發展戰略，在保證各項財務信息真實性和準確性的基礎上，不斷優化企業的經營模式與財務管理手段，促進企業經濟與財務活動不斷調整和改進，實現規范化發展。內控管理同時體現出分配性質，即可以有效分配企業人力、物力和財力，發揮統籌管理企業內部經營、管理與發展的作用。近年來，我國市場經濟高速發展，企業經營與管理理念發生較大的轉變，增強了對內控管理的重視度。由此可見，現代企業在經營與管理過程中，內控管理已經成為其重要的管理手段，是提高企業經營與管理水平、實現企業健康穩定發展的有力保障。企業有效運用內控管理體系與制度，可以提升企業的生產和經營管理水平[1]。針對企業的財務工作，完善的內控管理體系能夠準確評估各項財務工作中的風險節點，并采取量化分析手段，實現風險的科學防范和標準化處理，降低財務風險的發生率。

1.2 財務風險概念

財務風險從表層上理解，指由于企業缺少科學合理的財務結構，以及融資不當導致企業不具備償債能力，或隨預期的經濟收益下降而引發的內部資金不足風險。對于財務風險實質性概念的理解，可以從狹義與廣義兩個角度解讀，基于廣義角度的財務風險被定義為具有不確定性，能夠給企業經營和發展造成損失和威脅，或影響企業經營收益的風險問題。基于狹義角度的財務風險，指的是企業將面臨不確定的損失問題，并且這種財務風險范疇核損是無法預估的。總之，在解讀財務風險概念的過程中，必須明確財務風險是客觀存在的，是任何企業在經營與發展過程中均需要面臨的問題，任何企業與管理者均無法完全消除財務風險，只能通過行之有效的手段和措施降低財務風險及其對企業的影響。財務風險管理和防范，則是在企業各項經濟及財務活動中，針對潛在的風險隱患進行識別、分析和評估，在合適的時機運用風險防范策略和內控管理方法，促進經濟活動的正常運轉，保障企業財務工作的質量，以及對財務風險引發的經濟危機和利益受損進行挽救[2]。

1.3 財務風險特征

第一，客觀性。由于財務風險是企業經營與發展中客觀存在的內容，所以并不會由企業的意志而發生轉移，并且誘發財務風險的因素較多，例如市場經濟變化、企業經營戰略變化、外部發展環境變化、競爭對手調整發展戰略等，均會給企業帶來一定的財務風險隱患。因此，任何企業在經營和發展的過程中均無法避免財務風險，只能夠采取防范手段來降低財務風險帶來的消極影響。第二，全面性。指財務風險存在于企業財務管理的各個工作流程中，例如利益分配、資金管理、資金籌措等均會引發財務風險問題。第三，復雜性。財務風險的誘因相對較多，分別來源于企業內部與外部[3]。因此，部分財務風險是無法預測的，并且難以評估財務風險發生可能會對企業造成的影響和損失，可見財務風險的復雜性。第四，不確定性。財務風險的不確定性特征也可以概括為突發性。企業在經營與發展的過程中，任何相關因素的變化均有可能誘發財務風險，并且財務風險對企業造成的影響無法準確預估。基于財務風險的不確定性，企業需要采取有效的手段和措施進行提前預防和規避。第五，損益性。指企業投資收益與財務風險之間呈正相關。企業在開展投資活動的過程中，往往收益較高的投資項目所面臨的財務風險也越大，反之，財務風險越小。企業想要獲取較高的經濟利益，則需要考慮利潤配比的風險，結合自身的風險防范與承受能力，科學、合理地選擇投資項目，避免盲目投資高風險項目，進而對企業造成無法挽回的損失。

2 企業內控管理與財務風險現狀

2.1 缺少風險防范意識

我國企業在發展過程中，通常將外部市場情況作為關注的核心內容，并不重視企業內部的管理與控制，特別是企業管理人員缺少對內控管理的正確認知，主要工作內容圍繞企業經營與財務管理展開，內控管理對企業經營和發展的積極效益卻秉持視而不見的消極態度。企業在經營發展中，想要真正發揮內控管理的作用，必須不斷提升財務風險防范意識，并在企業內部加大宣傳力度，促使企業管理人員和員工能夠正確認知內控管理與財務風險防范對企業健康穩定發展及各項經濟活動順利開展的重要性。但是縱觀我國企業，采取的內控管理與財務風險措施具有象征性和表面性，管理人員缺少良好的風險防范意識，錯誤的觀念和認知阻礙了內控管理的貫徹落實和推進。除此之外，諸多企業在實施內控管理與財務風險防范的過程中，做出諸多的規劃設計，但是因為內控管理制度不健全，所以仍然無法發揮內控管理的積極作用，員工的主觀能動性較差，管理人員的內控管理能力不足，無法真正防范財務風險，保障企業健康、長遠發展。

2.2 監督制度不夠完善

企業在實施內控管理與進行財務風險防范的過程中，均會構建內部控制體系，然而想要真正貫徹落實并發揮內部控制體系的作用，需要制定與之相匹配的監督制度。只有這樣，才能避免在實施內控管理過程中受到外界各種因素的影響，從而降低企業內控管理制度作用的發揮，無法有效規避和防范經營過程中的各類風險。內控管理與財務風險的監督制度是企業制度有效執行的重要保障力量，需要內部監督與外部監督的有機結合。但在現實工作中，許多企業缺少內部審計部門，無法有效監督內控管理與財務風險防范的相關工作。而且企業并未形成健全的外部監督體系，社會及政府的監督難以對企業產生應有的作用。在此背景下，企業實施內控管理過程中，仍無法實現對財務風險的有效防范且需要面對因財務風險而引發的重大經濟危機。

2.3 內控管理體系不健全

近年來，我國市場經濟呈現出良好發展的態勢，我國諸多企業在市場發展過程中均將側重點放在了經濟利益最大化方面，因過度注重經濟利潤而忽視了財務風險，未采取行之有效的手段控制財務風險，這對企業的健康、長遠發展產生了消極影響。部分企業雖然在認知程度上有所提高，逐步形成財務風險內控管理制度體系，但是在實際落實管理制度的過程中，由于缺少針對財務風險的深入解讀，導致無法將控制措施貫徹落實，這對于企業的資源優化配置及健康穩定發展造成了諸多消極影響。除此之外，我國中小企業在發展過程中并未形成健全的內部管理體系，缺乏履職相對應的管理制度與激勵機制，無法發揮內控管理的積極效應，加劇了中小企業所面臨的財務風險，使其在市場發展過程中容易因財務風險而導致財務危機，造成企業破產或難以獲得經濟利潤。

3 企業內控管理與財務風險防范具體對策

3.1 增強風險防范意識

我國關于財務管理的法律法規中明確規定，企業所提供的財務信息和資料必須具有真實性、完整性，并要求由企業財務工作及內控管理工作負責。作為現代化企業的財務工作者，必須樹立良好的財務風險防范意識，高度重視企業實施各項財務工作的具體細節，進而精準識別其中可能存在的財務風險，采取科學有效的處理手段，最大限度地控制財務危機，以此規避財務風險給企業帶來的經濟損失。除此之外，企業財務工作者需要正確認知財務風險的概念與特點，以及財務風險所引發的經濟危機給企業經營與健康發展帶來的消極影響，在此基礎上，從各項財務工作的細節和流程出發，始終對財務風險問題秉持高度防范意識，只有這樣，才能真正從根源解決財務風險問題，為企業的經營與發展奠定堅實的財務基礎[4]。

3.2 做好業財全過程監督

內部監督管理對企業實施內控管理至關重要，是內控管理體系的核心內容，保障了企業內控管理制度的有效落實和執行。所以，我國企業在實施內控管理與財務風險防范過程中，要不斷強化落實內部監督管理工作，真正做到全過程的監督管理，可以采取財務檢查及內部審計等多種監督手段，嚴密監控企業各項內控制度的執行過程，以及所做出的內控管理、決策是否具有科學性和合理性。針對內控管理體系在實際落實過程中存在的問題，第一時間予以有效解決。在實施內部監督管理的過程中，企業要明確各部門及人員的權責，實現合理分配，并且落實責任追溯到個人的制度，進而對整個業務流程形成相互監督，有效彌補傳統內控管理制度落實過程中存在的諸多弊端，真正增強我國企業內控管理及財務風險防范的水平與效果。此外，企業在金融與發展過程中，要立足于市場經濟發展現狀及自身的發展戰略規劃和特征，及時調整內部經營與管理規劃。這樣在面臨突發的財務風險及財務危機事件時，能夠及時采取有效的緊急控制措施，科學評估整個處理流程，最大限度地規避財務風險，將企業財務風險造成的經濟損失降到最低。

3.3 加強業財信息溝通

信息溝通對我國企業實施內控管理與財務風險防范發揮重要作用，信息交流的準確性與及時性是促進內控管理策略及制度貫徹落實的保障力量。因此，我國企業在實施內控管理與財務風險防范的過程中，必須對信息交流與溝通予以高度重視，構建行之有效的信息溝通渠道，保證所有信息來源的真實性及溝通的實效性，將各項內控管理制度與財務風險防范策略融入企業實際經營管理[5]。此外，企業要保證財務風險信息的及時分析與總結，將其遞交給企業的管理人員及決策人員，這樣管理層和決策層能夠結合所有財務風險信息，分析此次財務風險的來源和對企業可能造成的經濟損失，并迅速做出反應與科學決策，避免財務風險對企業造成過大的損失。

3.4 推動財務管理信息化

互聯網時代背景下，大數據技術飛速發展。當前，我國諸多企業在現代化發展過程中引入信息化技術手段開展財務管理和資金管理工作，以此提升財務管理與資金管理效率和質量。企業經營與發展過程中，數據信息對于企業內控管理實施及財務風險防范至關重要，想要準確將數據信息轉化為資金數據，進而在企業做出戰略規劃及決策的過程中提供真實、準確、客觀的數據資料，則必須加強信息技術手段，在企業實際工作領域的運用中，依托信息技術與大數據技術，實現企業各項業務數據有機結合，增強業務數據的實用性與客觀性。由此可見，現代信息技術手段對于企業實施內控管理與財務風險防范的重要作用，企業必須提高思想認知，正確解讀現代信息技術手段的應用價值，并著力推動企業財務管理與內控管理工作的信息化發展，進而為企業做出科學決策提供完善的財務數據信息[6]。此外，在推動企業財務管理工作信息化進程中，信息技術手段的實際運用需要高質量的信息化人才，企業需要定期對財務管理工作者展開培訓，提高其運用信息化技術手段的意識與能力，能夠靈活地將大數據技術及信息技術手段運用于財務管理工作中，推動財務管理工作信息化發展，提高信息技術手段的運用效果，為企業健康、長遠發展提供有力的財務支持。

4 結語

綜上所述，現代企業發展需要面臨復雜的市場經濟環境及激烈的市場競爭，對此內控管理的重要性進一步凸顯，內控管理工作質量差，必然會誘發財務風險問題。因此，企業要樹立良好的風險防范意識，做好全過程的監督管理，加強信息溝通和財務管理工作信息化，增強企業財務風險防范能力與市場競爭能力。

參 考 文 獻

[1]禹婷.國有企業內控管理及企業財務風險防范措施研究[J].財會學習，2019（35）：19-20.

[2]張丹玲.國有企業加強內控管理與財務風險防范的措施研究[J].中國市場，2020（12）：139，166.

[3]申玉梅.關于現代企業內控管理以及財務風險防范措施的研究[J].中國物流與采購，2019（6）：79-80.

[4]陳陳.關于現代企業內控管理以及財務風險防范措施的研究[J].納稅，2019，13（13）：262-263.

[5]裴文君.企業內控管理與財務風險防范對策關鍵思路分析[J].科技經濟導刊，2019，27（19）：190-191.

[6]駱國青.中小型制造業企業內控管理與財務風險防范[J].現代營銷（信息版），2019（11）：3-4.