證券公司財務(wù)共享服務(wù)模式優(yōu)化探討

路明

【摘? 要】我國證券公司面臨日益嚴(yán)峻的監(jiān)管環(huán)境和競爭形勢，為應(yīng)對證券監(jiān)管風(fēng)暴、激烈的行業(yè)競爭，以及其相關(guān)業(yè)務(wù)部門快速擴(kuò)張帶來的一定影響，證券公司只有繼續(xù)加快發(fā)展步伐，探索業(yè)務(wù)活動中應(yīng)用的新管理模式，才能在市場的快速發(fā)展下站穩(wěn)腳跟。財務(wù)會計的管理效率是提升公司綜合管理水平的重要環(huán)節(jié)，而隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展導(dǎo)致當(dāng)前財務(wù)管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如何適當(dāng)合理的節(jié)約財務(wù)管理成本、降低財務(wù)管理風(fēng)險，進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理在業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張中的作用，是當(dāng)前證券公司亟待解決的問題。因此，研究和討論財務(wù)管理模型并選擇適合證券公司發(fā)展的財務(wù)管理模型非常重要，能夠?yàn)榻窈笞C券公司財務(wù)管理模式發(fā)展奠定基礎(chǔ)，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。當(dāng)今，財務(wù)共享服務(wù)模式作為一種管理創(chuàng)新模式在現(xiàn)代公司的不同領(lǐng)域中被廣泛應(yīng)用，其作為一種公司財務(wù)管理流程再造的有效途徑，主要優(yōu)勢體現(xiàn)在：節(jié)約成本，增加公司靈活性;提高工作效率、增強(qiáng)信息透明度;加強(qiáng)核心能力，有助于戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)等。但在今后，財務(wù)共享的發(fā)展模式必定會鄉(xiāng)財務(wù)數(shù)字化

【關(guān)鍵詞】證券公司;財務(wù)共享服務(wù);財務(wù)管理模式

1.傳統(tǒng)財務(wù)模式優(yōu)缺點(diǎn)分析

財務(wù)管理模式，指劃分公司財務(wù)管理方面的“權(quán)責(zé)利”關(guān)系的一種制度，通常對財務(wù)管理模式的研究主要集中于下屬多個獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的企業(yè)集團(tuán)。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)母子公司或總分機(jī)構(gòu)間財權(quán)配置的不同，理論上將傳統(tǒng)財務(wù)管理模式分為“集權(quán)型”財務(wù)管理模式、“分權(quán)型”財務(wù)管理模式和“混合型”財務(wù)管理模式三種類型。

1.1“集權(quán)型”財務(wù)管理模式

主要特點(diǎn)為：公司“財權(quán)”的高度集中，涉及重大財務(wù)管理決策都需要集中在總部進(jìn)行，分支機(jī)構(gòu)只具備具備財務(wù)決策的一小部分的權(quán)力。其優(yōu)勢在于：一是有助于管控公司財務(wù)管理中潛在的風(fēng)險。通過制定統(tǒng)一的規(guī)章制度，從而使得財務(wù)工作具有規(guī)范性，一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險;二是有利于提高資金使用效益。在同一進(jìn)行資金調(diào)度使用的情況下，可以有效避免分支機(jī)構(gòu)資金管理。使用效率等風(fēng)險。但與此同時，這種管理模式也存在一定的缺陷：首先是導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)的積極性不高，缺乏創(chuàng)新能力;其次，財務(wù)決策的過度集中可能會導(dǎo)致出現(xiàn)信息溝通不暢、不對稱等情況發(fā)生，影響決策的正確性。

1.2“分權(quán)型”財務(wù)管理模式

主要特點(diǎn)為：公司“財權(quán)”相對來說較為分散，各分支機(jī)構(gòu)在一定范圍內(nèi)擁有自主決策權(quán)限，總部對分支機(jī)構(gòu)的約束性有所減少，總部起到對分支機(jī)構(gòu)發(fā)揮間接監(jiān)督管理的作用。其優(yōu)勢在于：一是總部不再承擔(dān)重要決策責(zé)任，財務(wù)決策權(quán)限下放到分支機(jī)構(gòu)，使得財務(wù)決策一定程度上能夠符合實(shí)際情況，降低決策失誤的幾率;二是權(quán)力下放能夠激發(fā)分支機(jī)構(gòu)的創(chuàng)造性與積極性，充分發(fā)掘潛在的市場機(jī)會。但與此同時，這種管理模式也存在明顯的缺陷：首先。由于權(quán)力的分散，使得分支機(jī)構(gòu)可能會存在權(quán)力過大的現(xiàn)象，不利于總部對分支機(jī)構(gòu)的同意指揮與協(xié)調(diào);其次，總部的權(quán)力被削弱，各分支機(jī)構(gòu)以資源最優(yōu)的方式在本機(jī)構(gòu)進(jìn)行分配，但從整體來看未必實(shí)現(xiàn)了資源的最優(yōu)配置;最后，分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及行為具有一定的自主性，不統(tǒng)一，會造成潛在的財務(wù)管理風(fēng)險等。

1.3“混合型”財務(wù)管理模

“混合型”財務(wù)管理模式，即“集權(quán)型”財務(wù)管理模式和“分權(quán)型”財務(wù)管理模式兩者的有機(jī)結(jié)合。“混合型”財務(wù)管理模式既強(qiáng)調(diào)分支機(jī)構(gòu)的分散管理，又強(qiáng)調(diào)公司總部的集權(quán)約束，總部不再放任分支機(jī)構(gòu)自由發(fā)展，也不再事事包辦。然而，如何將集權(quán)管理的效率和分權(quán)化管理的優(yōu)勢結(jié)合起來是一個極大的挑戰(zhàn)。

隨著我國企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展，很多公司開始走向國際市場，國際化競爭的日趨激烈使得企業(yè)集團(tuán)必須尋求管理方式的變革，以求在競爭中立于不敗之地。財務(wù)管理變革作為公司管理方式變革的突破口之一被越來越多的大型企業(yè)集團(tuán)所重視。而在財務(wù)管理模式的選擇上，不論是“集權(quán)型”還是“分權(quán)型”財務(wù)管理模式都無法滿足現(xiàn)代公司的要求，探尋新的財務(wù)管理模式成為必然選擇。目前，一種新型的財務(wù)管理模式—財務(wù)共享服務(wù)模式被許多企業(yè)所應(yīng)用，并被證實(shí)在降低服務(wù)成本、提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率上效果顯著。

2.證券公司財務(wù)集中管理模式現(xiàn)狀

2.1財務(wù)人員集中

公司財務(wù)部內(nèi)設(shè)營業(yè)部核算小組，負(fù)責(zé)營業(yè)部相關(guān)業(yè)務(wù)賬務(wù)核算及財務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)核算營業(yè)部的小組人員按照內(nèi)部控制管理的相關(guān)要求及業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行的有關(guān)規(guī)定，設(shè)立并劃分記賬、復(fù)核、稅務(wù)、檔案等崗位，同時將核算與審核區(qū)別開來，這樣的崗位設(shè)置更具有科學(xué)性、分工更專業(yè)。營業(yè)部取消財務(wù)部門，保留財務(wù)聯(lián)系人一名，作為銜接營業(yè)部和總部的財務(wù)工作溝通的重要橋梁，也為營業(yè)部的財務(wù)管理給出一定的建議，在財務(wù)集中后每人可以負(fù)責(zé)同時負(fù)責(zé)多家營業(yè)部的核算管理工作，使得公司財務(wù)人員有了一定幅度的縮減，能夠有效地降低人力成本。

2.2核算集中

（1）賬務(wù)處理實(shí)質(zhì)上集中、形式上獨(dú)立。財務(wù)集中后，公司總部財務(wù)部門負(fù)責(zé)所有營業(yè)部相關(guān)的資金往來、費(fèi)用報銷、資產(chǎn)購置等項(xiàng)目合規(guī)審核與核算，會計核算的單位仍然是營業(yè)部，營業(yè)部擁有獨(dú)立的帳套獨(dú)立報表，在稅務(wù)和監(jiān)管要求上保持一定的獨(dú)立性。

（2）完整的配套系統(tǒng)建設(shè)為集中核算提供了最基本的技術(shù)保障。集中交易、集中清算系統(tǒng)的上線，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)人員在不在營業(yè)部仍然可以查詢到營業(yè)部的交易及清算數(shù)據(jù)，及時的進(jìn)行賬務(wù)處理三方存管的實(shí)施，為客戶資金的集中核算提供了條件同時，交易系統(tǒng)、清算系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)分別和財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置憑證導(dǎo)入接口，實(shí)現(xiàn)了相關(guān)會計憑證的自動生成，大大提高了核算工作效率。

（3）規(guī)范核算制度、提高財務(wù)信息質(zhì)量。財務(wù)集中后，證券公司對會計核算、費(fèi)用報銷審核等相關(guān)內(nèi)容都作出了詳細(xì)的規(guī)范，針對各類費(fèi)用支出制定了明確具體的報銷辦法，使得賬戶管理、權(quán)限控制、流程審核等業(yè)務(wù)做到了有章可循，為財務(wù)管理模式由傳統(tǒng)向集中的順利轉(zhuǎn)變提供了保障，也為今后公司持續(xù)推進(jìn)財務(wù)精細(xì)化管理奠定了一定的基礎(chǔ)，為管理者經(jīng)營決策提供依據(jù)。

2.3資金管理

隨著公司營業(yè)部的不斷擴(kuò)張，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的營運(yùn)資金使用量和沉淀量將持續(xù)增加。為了提高公司整體資金使用效益，利用了網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了營業(yè)部對外支付劃款和員工報銷由總部統(tǒng)一直接支付，這樣使得在新的資金管理方式下，有效減少了營業(yè)部賬戶資金的沉淀量，進(jìn)一步提高了公司整體的資金使用效益。

2.4財務(wù)管理集中

整個公司的財務(wù)管理職能集中到公司財務(wù)部，方便了人員培訓(xùn)和考核，為各項(xiàng)財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行、提升財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及全面預(yù)算管理的有效執(zhí)行提供了組織保障。

2.5成本歸集

隨著融資融券、股指期貨、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的發(fā)展，越來越多的賬面收入、支出在內(nèi)部績效考核時需要在各核算主體間進(jìn)行調(diào)整，手工處理工作量很大。因此開發(fā)了“收入成本自動歸集”系統(tǒng)，自動進(jìn)行收支考核調(diào)整，編制管理報表，能夠及時為公司經(jīng)營決策提供多樣化的管理信息。

3.財務(wù)管理模式發(fā)展新趨勢——智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心

3.1理論基礎(chǔ)

共享服務(wù)是一種將一部分現(xiàn)有的經(jīng)營職能集中到一個新的半自主的業(yè)務(wù)單元的合作戰(zhàn)略這個業(yè)務(wù)單元就像在公開市場展開競爭的公司一樣設(shè)有專門的管理結(jié)構(gòu)目的是提高效率、創(chuàng)造價值、節(jié)約成本以及提高對內(nèi)部客戶的服務(wù)質(zhì)量。作為一種公司財務(wù)管理流程再造的有效途徑財務(wù)共享服務(wù)的優(yōu)勢明顯主要體現(xiàn)在六個方面、降低成本、增加公司靈活性、提高工作效率、增強(qiáng)信息透明度、增加控制力防止基層舞弊發(fā)生、用人獨(dú)立責(zé)權(quán)統(tǒng)一、優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化核心能力幫助戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心以財務(wù)共享服務(wù)中心搭建的重要數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ)，為未來財務(wù)管理模式發(fā)展的新趨勢奠定基礎(chǔ)。

3.2財務(wù)管理模式優(yōu)化探討——建設(shè)智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心的設(shè)想

3.2.1平臺建設(shè)及技術(shù)應(yīng)用

建設(shè)智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心的后臺技術(shù)主要由應(yīng)用技術(shù)工具與基礎(chǔ)信息技術(shù)系統(tǒng)兩部分構(gòu)成，應(yīng)用技術(shù)工具實(shí)現(xiàn)的技術(shù)功能主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）影像管理功能。影像管理功能是財務(wù)共享服務(wù)進(jìn)行的關(guān)機(jī)步驟，其在網(wǎng)絡(luò)報銷的實(shí)現(xiàn)具有重要的支撐作用，未使用影像管理功能前，存在財務(wù)報銷人員紙質(zhì)單據(jù)傳遞時間長、成本高、效率低等問題，采用這一功能后紙質(zhì)單據(jù)由營業(yè)部保管，審核人員只需對上傳資料進(jìn)行審核，能夠有效地解決上述問題。

（2）智能識別功能。根據(jù)公司規(guī)定要求，業(yè)務(wù)人員需對發(fā)票的真實(shí)性負(fù)責(zé)，報銷時審核人員也需要對發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證和合規(guī)檢查，在該功能上線之前，需要先在稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)對增值稅發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證，效率較低。智能識別功能開發(fā)成功后，通過利用機(jī)器人自動登錄識別功能，接入稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)，實(shí)時獲取發(fā)票信息，高效解決了發(fā)票的合規(guī)問題。

（3）銀企連通功能。公司可以通過簽訂協(xié)議等方式與銀行進(jìn)行連通，與發(fā)票云系統(tǒng)等進(jìn)行緊密聯(lián)合，使得資金業(yè)務(wù)的處理速度得到一定的提高。證券交易資金可以實(shí)現(xiàn)在客戶、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算公司、銀行之間的高效流通，日常費(fèi)用報銷在網(wǎng)報流程結(jié)束即可實(shí)現(xiàn)實(shí)時劃款，審單功能前置，省去了資金出納崗劃款前的賬戶核對工作流程。

（4）云計算技術(shù)。智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心模式運(yùn)用云計算技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)加速技術(shù)、內(nèi)存緩存技術(shù)等，極大地提升體統(tǒng)性能，保證操作正確可靠。財務(wù)共享服務(wù)可以在承載多組織節(jié)點(diǎn)，同時還能保證操作順利流暢，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的協(xié)同性提高，使得各系統(tǒng)之間的溝通及工作效率提升。

（5）RPA技術(shù)（機(jī)器人流程自動化技術(shù)）。RPA技術(shù)是通過基于計算機(jī)程序設(shè)計以及編碼規(guī)則的軟件來將手工工作進(jìn)行自動化處理的一種技術(shù)，具有處理高度可重復(fù)性任務(wù)、規(guī)則明確、模擬人工操作等特征。通過內(nèi)置流程自動化程序，共享服務(wù)基本實(shí)現(xiàn)智能審單、智能付款、智能核算以及自動付款的功能。機(jī)器人流程自動化技術(shù)在企業(yè)財務(wù)數(shù)字的轉(zhuǎn)型中扮演著重要的角色，其在多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新應(yīng)用，為今后企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了強(qiáng)有力的支撐。

3.2.2流程優(yōu)化

在平臺建設(shè)及技術(shù)運(yùn)用的基礎(chǔ)之上，利用AI集成下的RPA及OCR技術(shù)工具能夠?qū)⒇攧?wù)部門的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化，具體優(yōu)化體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）網(wǎng)銀對賬。RPA通過制定規(guī)則來實(shí)現(xiàn)自動流程處理。以網(wǎng)銀對賬為例，傳統(tǒng)網(wǎng)銀對賬主要依靠手工下載數(shù)據(jù)，之后進(jìn)行數(shù)據(jù)核對、匯總整合，生成余額調(diào)節(jié)表。而RPA自動流程依據(jù)既定的規(guī)則直接登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)下載和匯總，自助核對最后一天的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，進(jìn)行自動判斷，之后將賬單進(jìn)行核對后生成余額調(diào)節(jié)表。在這一過程中不僅可以依靠自動流程進(jìn)行核對，還可以人工進(jìn)行簡單復(fù)核，實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互，從而進(jìn)一步提升網(wǎng)銀對賬這一業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性，效率也得到了很大的提高。

（2）納稅申報。在利用RPA工具后，納稅申報流程優(yōu)化為：首先在數(shù)據(jù)采集方面，機(jī)器人獲取數(shù)據(jù)后進(jìn)行基礎(chǔ)信息的補(bǔ)充，自動進(jìn)行數(shù)據(jù)處理與報表生成并進(jìn)行相關(guān)查驗(yàn)，最后可以由人工進(jìn)行審查與調(diào)整;其次是在數(shù)據(jù)提交方面也是有機(jī)器人自動登錄稅務(wù)申報系統(tǒng)，進(jìn)行自動導(dǎo)入與提交。最后是在賬務(wù)處理方面，自動錄入稅務(wù)會計分錄，進(jìn)行遞延所得稅的計算，最后錄入分錄。整體實(shí)現(xiàn)了納稅申報過程自動化的處理。

（3）費(fèi)用報銷及發(fā)票識別。在涉及到費(fèi)用報銷時，發(fā)票是審核人員進(jìn)行重點(diǎn)審查的單據(jù)。利用RPA在發(fā)票識別審核方面后，流程優(yōu)化為：在質(zhì)檢人員掃描上傳發(fā)票到財務(wù)共享系統(tǒng)后，機(jī)器人將會獲取并調(diào)用OCR識別生成發(fā)票信息匯總到表格中，核對結(jié)果發(fā)送到指定人員的郵箱，獲得確認(rèn)后才會生成憑證，由復(fù)核人員對憑證進(jìn)行報銷。此外，OCR不僅對發(fā)票的真實(shí)合法性進(jìn)行查驗(yàn)，還可以自動進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，生成表格方便人工進(jìn)行后續(xù)調(diào)整，一定程度上減少了財務(wù)人員的工作量。

3.2.3員工隊(duì)伍建設(shè)

要想建設(shè)智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心，人員隊(duì)伍建設(shè)是必不可少的，主要需要兩類人員：一類是從事具體業(yè)務(wù)的運(yùn)營業(yè)務(wù)人員，另一類是從事運(yùn)營管理和共享服務(wù)支撐的技術(shù)人員。這兩類人員需要區(qū)別性的培訓(xùn)或招聘，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)運(yùn)營的人員進(jìn)行一般性事務(wù)處理，技術(shù)含量不高，對專業(yè)能力要求也不高。而負(fù)責(zé)共享服務(wù)技術(shù)支撐的人員需要具備一定的技術(shù)能力，專業(yè)要求較高，保證其獨(dú)立性較高。

4.結(jié)論

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)由高速增長階段向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變，企業(yè)需要把握數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，利用大數(shù)據(jù)時代的到來，探索構(gòu)建科學(xué)、精準(zhǔn)化的智能系統(tǒng)。智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心是財務(wù)管理模式未來的一種發(fā)展趨勢。在今后，智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心的應(yīng)用不僅僅局限于一些標(biāo)準(zhǔn)化，專業(yè)化的業(yè)務(wù)，還能夠解決那些錯綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)。在信息技術(shù)的不斷發(fā)展下，企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，智能財務(wù)數(shù)據(jù)中心在未來得到進(jìn)一步完善發(fā)展，從而進(jìn)一步提升公司整體財務(wù)競爭能力，為今后證券公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)決策而服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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