財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)用

栗鵬

摘? 要： 針對(duì)年?duì)I業(yè)額在百億甚至是千億級(jí)別的大型集團(tuán)企業(yè)，其缺少支撐企業(yè)繼續(xù)增長(zhǎng)的數(shù)字化應(yīng)用，更亟需數(shù)字化辦法與世界互聯(lián)，文章展示了在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，近年世界主流的并已經(jīng)被證明成熟的數(shù)字化技術(shù)和應(yīng)用場(chǎng)景，包括區(qū)塊鏈技術(shù)、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)、光學(xué)字符識(shí)別、機(jī)器人流程自動(dòng)化、銀企直連、交易匯率同步、稅務(wù)數(shù)字化。企業(yè)對(duì)照并實(shí)施這些財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)用，不僅可以支持業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，還可以在財(cái)務(wù)上與世界接軌。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)數(shù)字化; 財(cái)務(wù)技術(shù); 數(shù)字化應(yīng)用; 財(cái)務(wù)接軌

中圖分類號(hào)：TP319? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ?文章編號(hào)：1006-8228（2021）05-116-04

Finance digitalization and the application

Li Peng

（Shanghai Greenland Commodity Trading Hub （Group） Ltd， Shanghai 201702， China）

Abstract： For group enterprises with tens even hundreds of billions revenue， there are few digitalization applications can be used to support their businesses， but they do have demands to link the out world with digital ways， this article shows the world's mainstream and proved FINTECs and application scenarios in finance area in recent years， including blockchain technology， financial big data， OCR （Optical Character Recognition）， RPA （Robotic Process Automation）， bank-enterprise direct link service， real time currency synchronization and tax digitalization. Enterprises can refer to and implement the applications to improve business and integrate with the world financially.

Key words： finance digitalization; FINTEC; digitalization application; financial integration

0 引言

學(xué)習(xí)和借鑒世界各國(guó)主流數(shù)字化產(chǎn)品是現(xiàn)階段企業(yè)迫切需要的，特別是財(cái)務(wù)領(lǐng)域更需要有總體規(guī)劃，應(yīng)實(shí)施無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的且已經(jīng)被證明成功的數(shù)字化解決方案。

1 財(cái)務(wù)數(shù)字化符合企業(yè)戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)數(shù)字化字面意義是用數(shù)字化手段解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，但是財(cái)務(wù)數(shù)字化深層次的意義在于企業(yè)用數(shù)字化手段與整個(gè)商業(yè)環(huán)境互聯(lián)互通，從而支持企業(yè)發(fā)展。

財(cái)務(wù)數(shù)字化本身是一個(gè)持續(xù)迭代過(guò)程，每個(gè)時(shí)代有不同的數(shù)字化主題和技術(shù)手段，比如會(huì)計(jì)電算化，ERP系統(tǒng)，共享平臺(tái)，內(nèi)部銀行（in house bank），財(cái)務(wù)數(shù)字化，智能財(cái)務(wù)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)已經(jīng)從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)處理，演變?yōu)榻ㄔO(shè)與整個(gè)社會(huì)環(huán)境互聯(lián)共生的生態(tài)系統(tǒng)，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)支持和數(shù)據(jù)分析，最終幫助管理層進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、績(jī)效考核、企業(yè)治理。

1.1 財(cái)務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)是為決策提供信息

財(cái)務(wù)數(shù)字化的終極目標(biāo)是為決策提供信息，因此是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致并略有超前的。為了突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)業(yè)務(wù)反映的局限性，比如信息都是事后反映，缺乏前瞻性，報(bào)表分析基于主觀判斷等，我們需要通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的人工智能分析以及推演，從而提高的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性甚至依賴人工智能決策作為參考，幫助管理層進(jìn)行決策。

1.2 財(cái)務(wù)數(shù)字化是規(guī)避管理失效的手段之一

財(cái)務(wù)數(shù)字化是規(guī)避管理失效的手段之一。一個(gè)普遍發(fā)生的現(xiàn)象就是當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大到多個(gè)地區(qū)，多個(gè)國(guó)家，甚至涵蓋多時(shí)區(qū)、多語(yǔ)言、多文化的時(shí)候，企業(yè)過(guò)去行之有效的管理手段就會(huì)失效并且需要尋找新的管理方式。

例如，“2019年《財(cái)富》世界500強(qiáng)排行榜上，中國(guó)已經(jīng)與美國(guó)不相上下[2]。”“在全球收入最高的500家公司中，美國(guó)公司占121家，中國(guó)企業(yè)占129家（包括10家臺(tái)灣地區(qū)企業(yè)）[2]。”但是，中國(guó)企業(yè)一般在海外都是財(cái)務(wù)投資或者合資企業(yè)，單獨(dú)由中國(guó)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的海外企業(yè)，數(shù)量和質(zhì)量上與美國(guó)還是無(wú)法比擬。共性的問(wèn)題就是管理體系建立困難而導(dǎo)致的管理失效，“全力平衡母國(guó)與東道國(guó)之間的沖突”[3]，已經(jīng)成為企業(yè)需要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

如果我們借鑒歐美企業(yè)的處理辦法，應(yīng)對(duì)此類問(wèn)題的手段就是IT系統(tǒng)對(duì)接同時(shí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，憑借信息化工具和固化財(cái)務(wù)流程，企業(yè)可以跨越不同國(guó)家的文化差異、宗教差異、意識(shí)形態(tài)差異，從而達(dá)到接收、運(yùn)營(yíng)跨國(guó)企業(yè)的目的。可見(jiàn)由財(cái)務(wù)數(shù)字化支撐起的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，尤其是對(duì)跨國(guó)企業(yè)管理有巨大的幫助，甚至是決定企業(yè)擴(kuò)張成敗的關(guān)鍵。

1.3 財(cái)務(wù)數(shù)字化是科技發(fā)展的必然結(jié)果

財(cái)務(wù)數(shù)字化是科技發(fā)展的必然結(jié)果。例如，時(shí)至今日手機(jī)不僅僅提供個(gè)人通信、娛樂(lè)功能，而成為了處理業(yè)務(wù)的終端。例如利用微信等個(gè)人通信工具處理企業(yè)業(yè)務(wù)，比如OA業(yè)務(wù)流程基于微信客戶端進(jìn)行審批。

2 財(cái)務(wù)數(shù)字化成為企業(yè)資產(chǎn)，提升企業(yè)價(jià)值

2.1 財(cái)務(wù)數(shù)字化意味著財(cái)務(wù)和IT單位運(yùn)營(yíng)成本的下降

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理中，單位運(yùn)營(yíng)成本不變，總交易成本隨交易數(shù)量線性增加。在財(cái)務(wù)數(shù)字化支持的下，單位運(yùn)營(yíng)成本隨著交易數(shù)量增加而下降，總體擁有成本TCO（Total Cost of Ownership）基本保持水平甚至下降。這是因?yàn)閿?shù)字化系統(tǒng)可以短時(shí)間內(nèi)處理大吞吐量的交易，一些業(yè)務(wù)一筆交易與一萬(wàn)筆交易在時(shí)間和成本上幾乎一致。由此，帶來(lái)的豐裕度足可以支持企業(yè)爆發(fā)式的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。

2.2 財(cái)務(wù)數(shù)字化意味著財(cái)務(wù)技術(shù)（Fintech）

在最新的財(cái)務(wù)數(shù)字化過(guò)程中，F(xiàn)I（財(cái)務(wù)） + IT（計(jì)算機(jī)）緊密結(jié)合。以CFO的職責(zé)為例，“財(cái)務(wù)技術(shù)已經(jīng)是CFO的前三大優(yōu)先任務(wù)”[4]。而且在企業(yè)管理架構(gòu)中，很多CIO、CTO都是向CFO匯報(bào)。

2.2.1 區(qū)塊鏈技術(shù)（Blockchain）及數(shù)字貨幣DCEP（Digital Currency Electronic Payment）

區(qū)塊鏈一個(gè)直接的定義“是一個(gè)共享的不可修改的賬本，可用來(lái)記錄一個(gè)網(wǎng)絡(luò)上所有交易的歷史”[5]。這個(gè)賬本“采用雙向加密技術(shù)，雖然存儲(chǔ)在區(qū)塊鏈上的交易信息是公開(kāi)的，但是賬戶身份信息是高度加密的，只有在數(shù)據(jù)擁有者授權(quán)的情況下才能訪問(wèn)到，從而保證了數(shù)據(jù)的安全和個(gè)人的隱私[6]。”基于這些特點(diǎn)，區(qū)塊鏈在金融領(lǐng)域有著先天的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，并具有戰(zhàn)略意義。比如金融安全基礎(chǔ)構(gòu)建、數(shù)字貨幣等等。

由區(qū)塊鏈搭建的聯(lián)盟鏈網(wǎng)絡(luò)，可以很好的提供金融安全基礎(chǔ)。比如基于超級(jí)賬本（Hyperledger）架構(gòu)的一個(gè)具體應(yīng)用就是保理業(yè)務(wù)。區(qū)塊鏈可以解決保理業(yè)務(wù)中角色眾多、交易復(fù)雜、信用風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。采購(gòu)方、供貨商、保理公司每項(xiàng)交易在區(qū)塊鏈網(wǎng)絡(luò)上可以多方共享信息從而達(dá)到交易透明、難以篡改、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

數(shù)字貨幣/電子支付DCEP（Digital Currency Electronic Payment）是區(qū)塊鏈技術(shù)的另外一個(gè)應(yīng)用。DECP在中國(guó)就差最后一道法律手續(xù)，如果DECP得到立法確認(rèn)，DECP將是世界上第一個(gè)法定電子貨幣[7]。

2.2.2 財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)（Big Data in Finance）

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)天然的就是大量數(shù)據(jù)[7]，但是大量數(shù)據(jù)只是弱關(guān)聯(lián)、不可讀取的、無(wú)法做出預(yù)測(cè)的，還需要ETL（Extract-Transform-Load）加工，才可以成為5V（大量、快速、多元、價(jià)值、準(zhǔn)確）的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。

銀行和金融行業(yè)率先擁抱財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)，“有71%的銀行和金融行業(yè)公司認(rèn)為大數(shù)據(jù)創(chuàng)造了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”[8]。比如高盛資產(chǎn)管理團(tuán)隊(duì)（Goldman Sachs Asset Management，GSAM）使用量化投資戰(zhàn)略（quantitative investment strategies）“管理了7350億資產(chǎn)”[9]。其中比較典型的應(yīng)用就是風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)投資項(xiàng)目決策中，利用大數(shù)據(jù)模型模擬各個(gè)參數(shù)間相關(guān)性，以此預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如各種可能的市場(chǎng)情況下的投資回報(bào)率是否滿足要求，投資回收期是否滿足要求等等。

在非金融企業(yè)，大數(shù)據(jù)依然有廣泛的用途。除了傳統(tǒng)營(yíng)銷領(lǐng)域的預(yù)測(cè)，大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用于預(yù)算管理、成本控制、績(jī)效管理、價(jià)格預(yù)測(cè)等領(lǐng)域。

預(yù)算管理是企業(yè)高層決策與管理的重要輔助手段。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)關(guān)注于報(bào)表的準(zhǔn)確度不同，大數(shù)據(jù)預(yù)算管理還可以關(guān)注企業(yè)自身感興趣的維度，進(jìn)行決策的追蹤與績(jī)效考核。比如二氧化碳（CO2）排放不是財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，但是對(duì)于環(huán)境友好的企業(yè)，可以把二氧化碳排放列入到預(yù)算管理中加以考核。在這個(gè)領(lǐng)域IBM海波龍（Hyperion）、SAP的BPC都是比較通用的預(yù)算系統(tǒng)。

通常情況下，為每一個(gè)產(chǎn)品尋找對(duì)企業(yè)最優(yōu)的價(jià)格是非常困難的事情。價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響銷量，銷量會(huì)影響利潤(rùn)率，尤其是產(chǎn)品數(shù)量巨大的時(shí)候，定價(jià)更是難以完成。在此情況下，大數(shù)據(jù)可以極大的幫助企業(yè)制定定價(jià)策略[10]，比如利用Tableau就可以幾乎實(shí)時(shí)的展現(xiàn)價(jià)格對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)結(jié)果的影響。

2.2.3 OCR（Optical Character Recognition光學(xué)字符識(shí)別）

十九世紀(jì)七十年代，OCR技術(shù)就已經(jīng)誕生，那個(gè)時(shí)候紙質(zhì)文件首先被轉(zhuǎn)成聲音幫助處理業(yè)務(wù)。之后不久，施樂(lè)公司（Xerox）研發(fā)將文件轉(zhuǎn)制成電子文檔。如今OCR技術(shù)在數(shù)字化財(cái)務(wù)中有著非常廣泛的應(yīng)用。

世界各國(guó)的財(cái)務(wù)發(fā)票、支票、信件格式不同，語(yǔ)言不同，紙質(zhì)不同，由此導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心在處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，比如共享中心處理國(guó)外發(fā)票或者員工跨國(guó)出差報(bào)銷的時(shí)候，發(fā)票來(lái)自于其他國(guó)家，共享中心操作人員未必熟悉發(fā)票語(yǔ)言，這時(shí)OCR是解決此類問(wèn)題的最有效方法。

尤其值得注意的是當(dāng)業(yè)務(wù)數(shù)量變得龐大的時(shí)候，人工成本隨著數(shù)量線性增加，但是在業(yè)務(wù)數(shù)量有波動(dòng)的時(shí)候，成本難以控制。而OCR技術(shù)處理時(shí)間幾乎不被數(shù)量所影響，從而大大的節(jié)約了業(yè)務(wù)處理成本。并且，OCR可以直接傳遞、處理和存儲(chǔ)影像，進(jìn)而使得在人工成本低的地區(qū)建立共享中心，遠(yuǎn)距離處理業(yè)務(wù)成為可能。

行業(yè)內(nèi)像Readsoft等解決方案已經(jīng)可以覆蓋各種OCR場(chǎng)景，比如發(fā)票識(shí)別、自動(dòng)錄入、PDF填報(bào)等等。

2.2.4 RPA（Robotic Process Automation機(jī)器人流程自動(dòng)化）

RPA可以處理重復(fù)性的工作，比如銀行流水的對(duì)賬。這樣的對(duì)賬工作，原本十分冗長(zhǎng)繁復(fù)而且容易出錯(cuò)，在使用財(cái)務(wù)機(jī)器人之后，可以自動(dòng)處理銀行對(duì)賬單匹配發(fā)票的工作，極大的提高工作效率。除此之外，財(cái)務(wù)機(jī)器人還可以廣泛的應(yīng)用于收付、記賬等場(chǎng)景。

德勤已經(jīng)發(fā)布中國(guó)第一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)器人[11]應(yīng)用，而Kapow已經(jīng)廣泛的被使用在銀行等金融類企業(yè)。

2.2.5 銀企直連（Bank-Enterprise Direct Link Service）

談到銀企直連就無(wú)法繞開(kāi)環(huán)球銀行電信協(xié)會(huì)SWIFT （Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）。SWIFT創(chuàng)立于1973年，現(xiàn)已成為覆蓋200多個(gè)國(guó)家，擁有11000多家客戶的龐大網(wǎng)絡(luò)。這些客戶間的溝通，就是用一套SWIFT報(bào)文進(jìn)行交流，而銀企直連的應(yīng)用，就恰恰需要利用SWIFT報(bào)文。

SWIFT成員利用一段格式化的文本相互溝通，這樣的文本一共有十大類，其中銀企直連主要應(yīng)用MT900系列報(bào)文進(jìn)行對(duì)賬，MT700系列報(bào)文進(jìn)行銀承操作。銀企直連的應(yīng)用，可以使企業(yè)與銀行同步交易信息，尤其是涉及到資金池管理甚至建立內(nèi)部銀行（in house bank），現(xiàn)金、電匯、銀承、商承、信用證等復(fù)雜的金融工具更是需要銀企直連應(yīng)用。

一般成熟的應(yīng)用就是通過(guò)ERP系統(tǒng)，比如SAP，與銀行進(jìn)行接口通信，從而實(shí)現(xiàn)銀企直連。除此以外，還有用FTP或者手動(dòng)導(dǎo)出等實(shí)現(xiàn)方式。

2.2.6 交易匯率同步

國(guó)際匯率波動(dòng)頻繁導(dǎo)致企業(yè)面臨不確定性，比如IBM在2018年凈利潤(rùn)87億美元但是還要承擔(dān)7億美元的匯兌損失[12]，這幾乎是凈利潤(rùn)的9%。因此商業(yè)交易中對(duì)沖外幣交易、同步交易匯率在如今經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的時(shí)期顯得越發(fā)的重要。

如今匯率風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)現(xiàn)實(shí)地?cái)[在面前。所以企業(yè)內(nèi)部資金管理或者內(nèi)部銀行管理，就要求外幣合同必須對(duì)沖，尤其是用遠(yuǎn)期貨幣對(duì)沖。

實(shí)際業(yè)務(wù)中使用Bloomberg匯率服務(wù)，或者中銀開(kāi)放平臺(tái)的匯率查詢API。系統(tǒng)對(duì)接之后基本可以保證即時(shí)匯率，但是企業(yè)一般只需要周期性的同步匯率。

2.2.7 金稅（Golden Tax）

中國(guó)境內(nèi)銷售業(yè)務(wù)基本都要使用到稅控系統(tǒng)，也就是金稅工程，它是我國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。今天的金稅工程已經(jīng)迭代到金稅三期，它不僅僅是打印發(fā)票的功能，金稅三期已然實(shí)現(xiàn)互聯(lián)涉網(wǎng)稅信息監(jiān)控、大數(shù)據(jù)共享等功能。比如通過(guò)上下游供應(yīng)鏈就可以知道采購(gòu)情況，這樣就基本可以預(yù)測(cè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額。

同時(shí)，通過(guò)接口同步，發(fā)票驗(yàn)真結(jié)果可以實(shí)時(shí)發(fā)送到電腦、手機(jī)等終端。電子發(fā)票更是使發(fā)票流通更加便捷，業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的幾乎就是幾個(gè)數(shù)字，在任何需要紙質(zhì)發(fā)票的時(shí)候，直接從國(guó)家稅務(wù)總局下載和打印。

2.3 財(cái)務(wù)數(shù)字化隱含著企業(yè)的管理手段和人員素質(zhì)升級(jí)

伴隨著財(cái)務(wù)數(shù)字化，企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、IT更加緊密的結(jié)合，此前復(fù)雜冗長(zhǎng)的財(cái)務(wù)工作，變得迅捷、透明，任何一項(xiàng)企業(yè)行為，都會(huì)有更加有效的追溯方法進(jìn)行計(jì)劃、執(zhí)行、監(jiān)控和績(jī)效評(píng)估。企業(yè)可以將節(jié)省下來(lái)的資源投入到新的業(yè)務(wù)拓展和新的產(chǎn)品升級(jí)。

而對(duì)于財(cái)務(wù)和IT人員來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)數(shù)字化意味著兩個(gè)專業(yè)領(lǐng)域知識(shí)的融合，這既是新的技能又是新的挑戰(zhàn)，但除了直面挑戰(zhàn)別無(wú)他法。試想，那些堅(jiān)持現(xiàn)金交易的企業(yè)和個(gè)人，在現(xiàn)在的商業(yè)環(huán)境中能有幾個(gè)不做改變。同樣的道理，逃避財(cái)務(wù)數(shù)字化的企業(yè)和個(gè)人也無(wú)法適應(yīng)未來(lái)的業(yè)態(tài)環(huán)境。成為財(cái)務(wù)和IT的復(fù)合型人才將是相關(guān)從業(yè)人員的努力方向。

3 財(cái)務(wù)數(shù)字化的歷史機(jī)遇

首先，財(cái)務(wù)數(shù)字化的迭代是伴隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展和人力成本提高而發(fā)生的。工欲善其事必先利其器，尤其是在中國(guó)人均GDP超過(guò)一萬(wàn)美元的時(shí)候，節(jié)省人工成本、增加人工效率的一個(gè)辦法就是“利其器”，也就是應(yīng)用數(shù)字化工具。同時(shí)，“數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理決策機(jī)制升級(jí)、降低財(cái)務(wù)的整體運(yùn)營(yíng)成本、加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)支持、對(duì)于變化的市場(chǎng)提供更加敏捷高效的應(yīng)對(duì)”[13]。

其次，我國(guó)“經(jīng)濟(jì)規(guī)模躍居世界第二位”[14]，在經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的同時(shí)，我國(guó)在世界的影響力日漸凸顯。財(cái)務(wù)數(shù)字化不僅僅是立足中國(guó)，更重要的是企業(yè)管理的輸出和控制延伸到世界，同時(shí)也是企業(yè)全球經(jīng)營(yíng)情況的匯集和反映。

最后，為了“推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合”，在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革同我國(guó)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式形成歷史性交匯的大背景下，財(cái)務(wù)數(shù)字化恰逢其時(shí)。

4 結(jié)束語(yǔ)

本文展示了世界各國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)嶋H使用的數(shù)字化產(chǎn)品，既可以作為支持大規(guī)模企業(yè)的業(yè)務(wù)使用又可以作為對(duì)照標(biāo)桿幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在提升企業(yè)業(yè)績(jī)的同時(shí)，拓展企業(yè)管理手段，幫助企業(yè)與世界接軌。企業(yè)數(shù)字化進(jìn)程不僅只有財(cái)務(wù)數(shù)字化，還包括數(shù)字化營(yíng)銷、數(shù)字化制造需要我們?nèi)W(xué)習(xí)和實(shí)踐。

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