企業稅收籌劃問題探究

摘要：本文從稅務籌劃角度出發，對企業的稅務籌劃工作進行分析，指出當前企業稅務籌劃中的不足，并提出改進建議，其目的旨在幫助企業通過合理的稅務籌劃，減少稅務支持，幫助企業提高經濟效益，助力企業發展。

關鍵詞：稅務籌劃;企業;問題;對策

引言

近年來，市場競爭愈演愈烈，企業的資金壓力，越來越大，而納稅又是企業應盡的責任與義務，但若采取科學的稅務籌劃，則可以為企業減小在稅務方面的開支，且不與相關稅收征管規則相悖，因此，下文當中，筆者將對企業的稅務籌劃問題進行探究，望所述內容，對企業發展有些許幫助。

一、企業稅務籌劃中的常見問題

1、管理人員重視不足

當前，不少企業管理人員并沒有真正認識到企業稅務籌劃的重要性，對于稅務籌劃缺乏足夠的重視，甚至認為稅務籌劃需要消耗資金成本，不支持相關活動的開展，導致稅務籌劃的作用無法得到有效發揮。在我國，大部分中小企業都屬于家族性企業，所有權和經營權集中，管理人員在進行企業管理的過程中，往往都會過分關注經濟效益而忽視企業稅務籌劃工作，甚至存在對稅務籌劃完全不了解的情況，這也導致內部工作人員缺乏稅務籌劃的積極性。

2、財務人員素質不高

企業稅務籌劃工作本身的專業性較強，要求工作人員必須具備較高的綜合素質，不僅需要掌握稅務籌劃相關的專業知識，還必須熟悉稅收相關的法律法規，能夠根據政策環境的變化對稅務籌劃進行調整。而從目前來看，很多企業采用的都是家族式經營模式，在一些重要崗位的設置中，存在著“任人唯親”的情況，導致財務人員的專業素質不高，沒有經過系統性培訓，對于國家相關法律法規也不夠了解。也有部分中小型企業受自身經營規模的限制，融資難度大，財務人員薪資待遇不高，發展空間有限，對于優秀的財務工作人員缺乏吸引力，也影響了企業稅務籌劃工作的順利實施。

3、稅務籌劃目標不當

相關調查數據顯示，很多企業對于企業稅務籌劃的目標缺乏正確的認識，認為實施稅務籌劃的主要目的，就是為了減少稅務成本，提高經濟效益。實際上，稅務籌劃的目標不僅在于降低稅負，更強調經濟效益的最大化，同時要求對企業的價值進行提升，稅務籌劃目標的選擇會對企業稅務籌劃的視覺效果產生影響。舉例說明，某個企業為了能夠降低自身稅負，刻意不投資利潤較高的項目，同時沒有全面考慮稅務籌劃成中存在的成本和風險。如果將稅務籌劃的目標確定為經濟利益最大化，則可以顯著降低稅負，但是也可能因為缺乏對風險及問題的有效考量，影響企業的長遠健康發展。

二、企業稅務籌劃的有效對策

1、強化管理人員認識

針對管理層稅務籌劃認識缺失的問題，企業應該采取有效措施，做好稅務籌劃的宣傳，提升管理人員對于企業稅務籌劃的認識。稅務籌劃屬于一項自上而下的戰略性工作，必須得到管理層的關注和支持，確保其能夠真正認識到稅務籌劃的重要性，明確其在降低企業成本、提高管理水平方面的作用。管理人員應該放眼長遠，將企業稅務籌劃作為企業經營管理中一種重要的戰略活動，為稅務籌劃工作的順利實施提供支持。也只有企業管理層正確認識稅務籌劃，制定出完善的財務管理制度，企業稅務籌劃工作才能得到順利實施。

2、提升財務人員素質

稅務籌劃是否成功與財務人員的專業素質存在密切關聯，優秀的稅務籌劃人員可以從中小企業的實際需求出發，制定出科學合理且具備良好可行性的稅務籌劃方案，幫助企業以最少的成本投入獲取最多收益。面對新的發展環境，稅務籌劃人員必須具備較高的綜合素質，了解稅收、會計、法律等相關知識，這就要求企業做好稅務籌劃人員的培訓工作。從企業的角度，應該定期聘請稅務、法律等相關領域的專家學者，就稅務籌劃人員進行定期培訓，確保其能夠了解宏觀政策的變化情況，同時促進其專業知識的提高。另外，在條件允許的情況下，企業也可以將稅務籌劃人員進行外派進修，逐步構建起具備過硬業務素質的稅務籌劃隊伍，配合相應的激勵機制來提升稅務籌劃人員對于自身工作的積極性和能動性。企業應該制制定完善的激勵機制，調動財務人員對于自身工作的積極性，一方面，企業可以結合稅務籌劃的開展情況，給予工作人員一定的物質獎勵，另一方面也應該為具備較高能力的財務人員提供相應的發展和晉升機會，激發其能動性，促進稅務籌劃效率及效果的提高。

3、明確稅務籌劃目標

稅務籌劃是企業開展財務管理活動的一個重要組成部分，其目標必須與企業的財務目標保持高度一致，同時也需要服從企業發展的戰略目標。從企業管理層的角度，必須明確，開展企業稅務籌劃的最終目標，是幫助企業緩解稅負壓力，在合理合法的前提下開展稅務籌劃活動，降低企業納稅支出，同時實現涉稅零風險，避免不必要的損失。通過對稅務籌劃目標的明確，企業的財務管理水平能夠得到顯著提高，自身的合法權益也可以得到維護。

結束語

綜上所述，企業進行合理的稅務籌劃，是企業財務管理工作的重要部分，同時，也是提高企業經濟效益的重要方式，尤其在市場競爭激烈的今天，科學的開展稅務籌劃，對于企業的資金積累，長遠發展，具有重要意義。因此，相關從業人員應對其繼續給予高度重視，并不斷研究，進而推動企業的健康發展。

參考文獻

[1]李婷.國有企業稅務籌劃的風險探析[J].財會學習，2019（19）

[2]劉信敏.淺析企業稅務籌劃若干問題[J].中國商論，2019（9）

作者姓名：劉菁，出生日期：1997.11.24，性別：女，籍貫：貴州省大方縣，專業：稅收學，學校：遼東學院