中小財產保險公司通過全面預算管理壓縮保險業務成本

任寶勝

摘要：我國保險業務現已發展到了一定的階段，市面上涌現了不少中小財產保險公司。但由于市場越來越窄小，保險業務的競爭越來越激烈。中小財產保險公司籠罩在大保險公司的陰影下，很難提高競爭力，無法獲得有效收益。甚至有些中小財產保險公司還出現了成本盲目擴張的問題，導致很多保險公司無法有效壓縮業務成本。再加上大保險公司的品牌影響力足，很多民眾擔心投保無果的問題，對中小保險公司很難產生信任感。針對現有問題國家頒布了相應的政策，下發了相應的福利，這才防止了中小財產保險公司破產。因此，本文將重點分析中小財產保險公司在成本控制上出現的問題，并從全面預算管理的角度淺析如何管控保險業務成本。

關鍵詞：成本控制;全面預算管理;保險公司

引言：中小財產保險公司和大型財產保險公司，最大的差距就在于成立時間上。大型保險公司作為最先吃螃蟹的企業，占據了保險市場的半壁江山，掌握了不少的客戶源。再加上大型保險公司實力本就強勁，中小財產保險公司手無縛雞之力，很難殺入保險市場與大型保險公司一分高下。所以，中小財產保險公司想要在市場上艱難存活，就要想辦法提升企業核心競爭力，通過全面預算管理降低業務耗費的成本。就目前的情況來看，保險公司之間的競爭主要在保險業務的增強上。既然中小財產保險公司無法與大型保險公司拼資本和人脈，不如把企業進步的重點放在產品質量和內部管理上。好的質量產品很容易收獲顧客源，這是中小型保險公司提升核心競爭力的關鍵，而內部管理也是中小型保險公司進步的源泉。很多中小型保險公司之所以會走上絕境，就是因為其沒有控制好成本。

1保險業務成本控制現狀

中小財產保險公司的成本支出費用較高，在沒有進行預算管理的情況下，有些費用甚至超出了大型保險公司的支出。此問題成為中小財產保險公司盈利的最大弊端，因為保險公司的收入和支出不成正比，通俗來說，就是入不敷出。而之所以會出現成本偏高的原因，還是在于中小企業的業務規模受到了限制，其無法獲得足夠的客戶源，也沒有辦法處理固定成本。另外，中小財產保險公司聘用的人才綜合素質不高，很難做好全面預算管理工作，導致保險公司的營業額大幅度下降。在中小保險公司長期虧空的情況下，其既無法去研發新的保險產品，也無法做好增值服務工作。

更重要的是，中小保險公司的管理模式存在較大的問題主要集中在管理方式上。比如，很多保險公司的內部管理只是徒有虛名，很多規章制度在公司內部并沒有真正實施。在這樣的情況下，大部分中小財保公司都出現了重業務規模的現象：誰業務做得最多，誰就是公司的模范員工。這種管理方式較為老套，很難激發員工產生工作的熱情。

2財保公司在業務成本管理上的突出問題

2.1全面預算管理觀念滯后

大多數中小財產保險公司在發展的過程中，過多關注業務的完成度，忽略了業務的完成質量，更沒有做好前期的預算準備工作。這種現象意味著保險公司內部的工作人員和管理人沒有全面預算管理的計劃，關注更多的是企業經濟效益。但保險公司要是長期以經濟效益為首位，保險公司內部的成本管理會全面崩盤。因為部分保險公司會為了提升業績，不惜加大成本支出，推出比其余保險公司福利好，價格低的產品。這類產品對于民眾來說，肯定是不錯的選擇。但對于中小財產保險公司來講，它們并沒有能力去做好這款產品。成本無限擴大之后，中小財產保險公司只會面臨破產。[1]

2.2業務成本管理的制度缺失

從整個保險業的發展情況來看，財產保險公司是極度缺乏成本管理制度的。而這類保險公司之所以會出現這樣的問題，主要在于以下幾個方面：首先，中小財產保險公司缺乏專業的成本管控人才，保險公司創立之初，就沒有做好成本管理工作，以至于成本管理方面的漏洞越來越大，逐漸影響了企業的根基。其次，財產保險公司忽略了成本管理的重要價值，其將重點放在了成本管理的最終核算上。此做法極度不合理，公司沒有良好的成本管控過程，自然不會獲得競爭的成本核算。所以中小財產保險公司跳過了成本管控的過程，直接對預算委員的效益結果進行控制的做法將會導致其陷入絕境。最后，由于企業的成本管理沒有制定明確的制度，預算委員人員在控制成本時找不到依據點，很難有效管控成本。

2.3成本管控不到位，缺乏預算計劃

除了業績和成本相關之外，中小財產保險公司的保費指標也是成本開支的主要原因。中小財產企業為促進保費指標的增長，會刻意增加理賠的份額。但從實踐中可得，擴大開支推動保費指標的增長并不科學合理，其忽略了預算管理的重要價值，導致預算委員在核算成本數據時，會把焦點聚集在成本直接來源上，忽略了間接費用的計算。造成預算委員核查的數據不準確，公司無法按照預算計劃對成本進行有效分配，以至于成本支出完全超出成本控制標準。

2.4成本管束力不足，缺乏定期的考核激勵

中小財產保險公司在預算管理這一方面，存在很大的弊端。其只顧著眼前的利益，忽略了未來的發展前景。再加上保險公司內部沒有科學合理的考核激勵制度，員工工作態度懶散。在進行銷售時，他們只注重業務的完成度，忽略了業務的成本控制價值。久而久之，中小財產保險公司的成本負擔會變得越來越大，到后來就會完全失去市場競爭力。

3業務全面管理的可行性措施分析

全面預算管理在保險公司的應用相當廣泛，但當前的預算編制還未發展成熟，各大保險公司可以參照以下幾點，作出相應的改革。

3.1尊重財產保險公司預算管理的特殊價值

很多中小財產保險公司認為：公司的存亡，和業績的完成度有關。員工銷售得越好，意味著公司占據的市場越大。實際上銷售額度并不能決定公司獲得的利潤，保險公司是先收入，后支出。就算談成了業績，后期遇到賠付情況，獲得的最終收入會遠低于成本價格，出現收入和支出無法配比的情況。這樣一來，中小財產保險公司會長期處于虧損狀態。所以，中小財保公司一定要做好全面預算管理工作，根據公司的承保利潤對資源進行有效分配，采用精算的方法降低單位的固定支出。[2]45FC2F19-DCC4-42DC-8BD9-456F9080F36D

3.2執行預算考核評價制度

保險公司的收支情況比較復雜，要將預算管理放在第一位。保險公司要設置專門的預算管理委員會，使其全權掌控公司整體的經濟收支情況，做好業務成本核算工作。因此，財產保險公司一定要招收業務能力好的會計，專業素質高的會計可以針對公司發展的前景，制定有效的預算管理計劃，幫助企業獲得最大的經濟效益。另外，保險公司的預算委員部門不能獨立運行，要與其他的部門建立穩定的聯系，尤其是要和行政部門打好交道，此部門熟知公司內部的業務情況。

3.3通過預算切實把控承保項目的質量和理賠

中小財保公司在發展的過程中，可以通過把控承保項目的質量和提前制定的預算數額來控制公司業務的成本。由于保險業務市場的競爭激烈度逐漸擴大，很多中小財保公司為了獲得新的客戶源，提升市場占據比例，將重點放在挖掘潛在客戶，增加保費上，并以此擴大自己的經濟效益。這就導致中小財產保險公司的理賠流程出現問題，容易被客戶騙取保險賠償，以至于公司支出超過預算標準。因此，中小財保公司一定要提高預算管理質量，不能只關注業績完成度。為了合理掌握公司內部成本控制情況，中小財產保險公司每一季度都應該召開商討大會，對以往預算管理獲得的經驗和教訓進行總結。這一點，大型保險公司做的就很好。例如，平安保險公司每一周都會召開動員大會，給業務員做相關的培訓，以此來提高員工的承保質量和業務專業能力。除此之外，大型保險公司還會制定防損機制，為了鼓勵員工核查被保人的背景資料，其會將員工的收入和理賠率相掛鉤。鼓勵員工在出險工程中，加強對現場的勘測，認真調查被保人的背景，協助專業部門做好定損工作。[3]

3.4細化預算委員工作，使各項費用支出有章可循

全面預算管理的關鍵點在于保險公司是否對經營費用支出進行了分級控制。很多中小財產保險公司的成本支出項目登記不明確，和預期計劃相偏離，讓公司出現了較為嚴重的成本浪費情況。針對此情況，中小財產保險公司應建立嚴格的預算執行審批制度，嚴格對企業成本支出現狀進行管理。為了加大預算管理的管控效果，保險公司應招聘專業的預算委員人員。專業的預算委員人員可以對保險公司的成本支出進行有效劃分，能避免不必要的成本支出。而且專業能力好的預算委員人員法律意識較強，能夠針對公司預算委員現狀，制定符合公司未來發展情況的預期支出管理計劃。就算出現了成本超支的問題，其也能迅速分析問題出現的關鍵點，并根據提前制定好的預算管理計劃處理好問題。

3.5完善預算管理計劃，做好目標管理工作

保險公司的企業經濟效益和成本預算管理方法相掛鉤。但大部分的中小財產保險公司成本預算管理方法并不明確，甚至有些管理方法空無須有，無法對業務成本實現有效控制。為此，預算委員管理公司在進行成本預算管理控制時，要提前制定預算控制管理計劃，確定成本控制的最終目標。并且不同種類的保險要有不同的理賠預期計劃，堅持特殊情況特殊分析的原則。其次，財保公司還要在公司內部做好成本預算控制建設，在業務員業績和成本預算管理之間建立有效聯系。最后，中小財產保險公司要針對公司的實際經濟情況，對公司所擁有的保險產品進行整合，恰當完善保險業務的種類和結構，重點發展有潛力且能實現盈利的險種。對于承保額度不高，發展前景不好的險種，中小財產保險公司要適當放棄，絕不能耗費大量的成本。畢竟中小財保公司沒有大型保險公司的實力深厚，無法全方位承擔險種，只能先做好王牌業務，提升公司的形象，獲得客戶的信任。當然，中小財產保險公司也要按照預算計劃控制好賠付水平。賠付時，既不能損害客戶的利益，又要注重公司的經濟效益。

3.6嚴格控制保險手續費的提取，系統管理重點款項的支出

保險市場的前景相當廣泛，現已成跳躍式的狀態發展。在競爭日趨激烈的情況下，保險公司出現了各項手續費用，導致保險公司的成本支出不斷增長，嚴重影響了企業的經濟效益。如果中小財產保險公司想要獨善其身，預算委員就要將各類手續費用納入預算計劃中。專業的預算委員會根據保險品種的特點，合理規劃保險費用的投入。無論手續費支出多少，其必須在公司提前規劃的成本控制范圍內。不過不是所有的保險項目都要劃分成本控制范圍，預算委員在管理成本時，必須要突出重點。因為保險的種類較多，預算委員很難做到事無巨細。所以大部分的預算委員都會額外關注災患預防支出方面的經營費用，畢竟災患不受人為控制，每年都會出現很多案例。

4結束語

綜合全文來看，中小財產保險公司想要提升競爭力，一定要做好成本預算控制管理工作。否則中小財產保險公司在市場上會逐漸失去競爭優勢，從而被市場淘汰。中小財保公司的主要弱勢在于成本預算管理控制上，因此公司必須要聘請專業的會計人才，使其根據公司發展的實際情況，做好相應的預算管理工作，以全面預算管理的方式保障公司能夠實現可持續發展的目標。

參考文獻

[1]許偉繼.探討全面預算管理在企業成本控制中的作用[J].行政事業資產與財務，2018（03）：71+64.

[2]金平.全面預算管理在財產保險公司中的運用分析[J].財經界，2020（24）：55-56.

[3]辛俊朋.中小財產保險公司通過全面預算管理壓縮保險業務成本淺析[J].財會學習，2019（32）：70-71.

作者簡介：任寶盛，（1988.9.9）， 男， 本科 ，中級會計師， 財產保險公司成本核算。45FC2F19-DCC4-42DC-8BD9-456F9080F36D