熱電聯產企業風險管理研究

吳民

摘要：熱電聯產項目作為熱能與電能聯合生產的一種新型行業生產方式目前已被社會廣泛關注與接受，它具有能源綜合利用效率高，節能環保等產業優勢。同時也伴隨項目一次投資額大，專業技術復雜，危險性高等行業特點。文章以熱電聯產項目建成后的正式運營階段為例，重點剖析了項目運行階段潛在風險，根據風險因素提出了針對性的解決對策，以期達到規避、控制、降低風險，減少項目運行過程中的風險事故，保障項目可靠平穩運行的現實目標。

關鍵詞：熱電聯產企業;風險管理;問題;對策

一、風險管理對熱電聯產企業的重要性

（一）風險管理有利于增強企業抗風險能力

風險是不以人的意志轉移的，風險一旦出現，企業不可一味回避，因為這不僅會喪失風險帶給企業的發展契機，而且大多數風險是不可避免的，必須采取措施防范風險演變成風險事件。有效的風險管理可以讓企業敏銳的察覺風險，根據經驗判斷及企業風險預案，將風險帶來的損失和影響控制在最小范圍內，提高企業在項目運營中抵御風險能力。

（二）風險管理有利于提高企業的可持續發展能力

風險是一把雙刃劍，它的產生伴隨著挑戰與機遇，熱電聯產項目在運營過程中出現的風險紛繁復雜，企業只有具有了超強的風險管理的體系工具，才能通過風險帶給企業的挑戰，尋找到更好的發展思路，經受得住風險的考驗，實現企業可持續發展的目標。

（三）風險管理有利于實現企業經營活動的目標

風險就是企業經營活動的不確定性，會導致企業經營目標出現偏差甚至背離目標。實施風險管理就是要做到有備無患，對于潛在的風險制定應對策略，當風險來臨危及目標時及時預防、控制。

二、熱電聯產企業運營中存在的風險

（一）環境風險

指由于內、外部環境意外變化擾亂了企業預定的經營計劃而產生的風險，包括外部環境風險和內部環境風險。

1. 外部環境風險

（1）氣候風險。北方地區城市，冬季會出現極寒天氣，熱電聯產受氣候影響十分明顯，冬天氣溫驟降一方面會導致暴露在戶外的設備承受溫差變化容易出現故障;另一方面，氣溫下降，熱用戶用熱需求加大，輸煤系統及熱水管道工作壓力增大，各種焊縫會產生裂縫風險。同時，冬季大雪過后，道路結冰，給原料及廢物的運輸帶來阻礙。

（2）市場風險。熱電聯產企業可能遭受的市場風險來自三個方面：首先，市場供應價格的波動風險。主要原料煤炭的價格呈現逐年上漲的趨勢，熱力產品和電力產品由政府指導定價，供需價格會產生矛盾;其次，消費群體的需求量的變動。需求變化主要來自于每年新增或存量用戶減少，因此市場需求的預測準確與否關乎企業運營中的規模效應;最后，自由競爭的市場勢必會引入新的經營者加入，企業面臨原有用戶被分流的風險。

2. 內部環境風險

（1）企業組織結構風險。企業的經營管理模式決定了命令的傳達方式、執行速度及反饋效率。熱電聯產項目因其專業分工細致，運營系統龐大的特點，企業組織結構的選型，直接影響項目運行中上層決策執行力度及系統運行問題的解決速度，企業不能根據行業特點選擇適宜的組織結構，必將出現多頭管理，事務交叉，決策傳遞受阻，專業技術問題解決緩慢等經營管理風險。

（2）資源條件風險。熱電聯產企業作為大型實體企業，其在正常經營過程中必須有充足的資源給予保障，包括充足的存貨儲備，性能良好的固定資產，技術全面的作業人員等，企業應統籌安排生產投入，運行維護、事故搶險的物資，人力資源，否則企業面臨物資供應短缺、人員配備不足等隱患，出現鍋爐停機的重大事故風險。

（3）企業文化風險。熱電聯產行業作業人員大都要求有較強的專業技術水平和一定的實際從業經驗，建立起一支專業隊伍并保持其中人員的穩定性，是系統正常運轉的有力保障，企業文化應規避出現人才流失現象嚴重的風險。

（二）技術風險

熱電聯產項目的技術風險是指技術的過渡保守或者超前及技術方案選擇的不合理，對項目從經濟和安全等方面帶來的損失。由于該項目的極強專業性，其在運行過程中，設備的選用、技術的選擇、操作人員的水平等，不僅決定了系統能否安全可靠運轉，而且決定了煤炭、水、電等能源的消耗水平。技術方面產生的風險不僅僅會導致經濟效益的降低而且可能引發社會事件。

（三）財務風險

熱電聯產企業運營期間營運資金主要來源于兩種渠道：一是企業自籌資金，二是金融機構貸款。企業資金流入集中在供暖季節，非供暖季節資金流入量有限，而設備在停暖期的維護保養等仍需要一定數量的資金，此時大多使用的是供暖季節的資金結余量;另一方面，企業取得的金融機構貸款大多為短期借款，一旦貸款到期，集中支付壓力巨大，企業必須有充足資金或可迅速變現的流動資產變現予以償付。然而熱電聯產企業絕大部分資金都被長期資產占用，資產流動變現能力弱，容易出現逾期還貸的風險。

（四）政策風險

1. 環保政策風險

熱電聯產發電機組在發電供熱過程中伴隨著大量氣體和固體污染物，這些污染物的產生是不可避免的，企業只能想方設法對污染物進行脫硫脫硝除塵處理，使其達標排放、運輸。一旦超標排放，企業不僅面臨環保部門的行政處罰的風險，而且企業聲譽也將受到不良影響。

2. 稅收政策風險

政府對于熱電聯產項目采取鼓勵扶持的經濟發展方針，在稅收政策方面，陸續出臺實施一系列減稅降費的優惠政策。稅收作為國家財政收入的主要來源，稅務部門對其征管力度投入相當大。在當前金稅三期大數據背景下，企業在享受某一優惠政策時，若因為政策研讀不當，錯誤享受了稅收紅利，大數據后臺會自動篩查預警，企業面臨被稅務部門稽查的風險，補繳稅收滯納金，接受巨額罰款，降低企業信用等級等稅務處罰。同時我們也應防范稅收政策的修訂帶來的稅收風險。

三、熱電聯產企業運營風險的應對策略

風險應對策略是指對熱電聯產企業運營過程中已經識別的風險進行定性分析后制訂采取相應的應對措施和整體策略。

（一）環境風險的應對策略

1. 外部環境風險應對策略

（1）氣候風險應對策略。針對氣候變化對于運營階段帶來的風險，熱電聯產企業主要可以采取的應對策略：首先，對于裸露在環境之下的設備，加強防腐保溫，施工日常作業過程中注重設備的檢修、維護、保養。對于易于磨損的設備、配件保證運營期間的供給，一旦出現局部小范圍的故障可及時進行更換。同時大管網施工盡量采用套管，小管徑管道直埋時嚴格控制管道焊接質量，投入焊接性能良好的設備，配備焊接技術精湛的作業人員，焊口完成焊接施工后，在條件允許情況下進行充水試驗;其次，應對惡劣天氣會對原材料運輸造成阻礙的策略主要考慮建立適當規模的儲煤設施，天氣狀況良好時加大運力，儲存可保證一定期間消耗的存量原煤。嚴寒季節，氣溫驟降供水溫度提高，燃煤量加大，產生的灰渣外排則首先采取道路除障的措施，減小運輸事故風險。

（2）市場風險應對策略。針對原料價格風險的策略主要從兩方面著手：首先，在采購合同訂立時，根據市場價格預期采取有利于規避價格風險的合同條款，采取與供應商訂立長期固定單價合同或變動價格合同，這要求采購人員應當具有敏銳的市場洞察力，避免預測失誤的風險;其次，在非供暖季節利用供大于求的市場供求關系，在低價時儲存一定數量的原煤。提供優質服務可有效應對原有產品需求變動及新用戶分流風險。產品銷售后伴隨著產品售后服務，熱電聯產企業重點解決的是熱力產品用戶的各種合理需求，重視提高產品及服務質量，這不僅可以穩固原有熱用戶，而且可以有效的應對競爭者加入帶來的新用戶被分流風險。

2. 內部環境風險應對策略

（1）企業組織結構風險應對策略。根據熱電聯產項目自身具有的特點，規避和防范企業組織結構風險的有效結構為矩陣式組織結構，該結構上各職能部門設置齊全，內部分工詳細，能夠有效適應該行業特點。運行系統出現故障時，相關職能部門下設的分支部門的相關作業人員，可以迅速做出反應，積極應對風險。

（2）資源條件風險應對策略。熱電聯產企業投入的資源既要保證數量更要保證質量。有形資源中對于單位價值低，易磨損的零部件均可以采用一用一備的方式。對于單位價值高的成套設備既要在采購時擇優選擇，更要注重日常維護、保養。無形資源中最重要的資源為人力資源，企業如何應對人才短缺、斷層的風險，應從招聘之初就嚴格把關，引進具有專業技術水平又有一定從業經驗的人員，同時在日常工作中應注重技術學習與培訓，為企業運行期間提供充足的物力和人力資源保障。

（3）企業文化風險應對策略.在當代“以人文本”的發展思路下，企業在生產經營實踐，管理制度制定中應充分體現人文關懷的特色，注重提升員工的歸屬感，關注職工福利待遇，這樣有利于提高員工的團隊精神，激發員工的工作熱情，減少員工流失的風險，提高內部員工的穩定性。

（二）技術風險應對策略

在運行中技術風險的防范可從人員、材料、機械三方面入手：一是熱電聯產企業在運行中必須配備通曉各專業知識的專業技術人員，又要配備操作技術熟練的作業人員，注重人員自身技術水平提高。二是不論是構筑物、建筑物所投入的建筑材料，還是熱電聯產運行投入的原料都應在保證質量的前提下選擇使用。三是工具、器具、設備既要質量過關，又要技術先進，避免使用技術水平落后的工藝生產的工器具。

（三）財務風險應對策略

財務風險的應對策略，主要體現在合理安排資金的投入，爭取更多的商業信用融資，在資金充裕時支付。金融機構的融資雖具有嚴格的還款期限，但是對于信譽良好的企業，銀行會給予展期，熱電聯產企業要保持與金融機構的良性資金借貸關系，以期獲得貸款的自主展期，避免出現資金融通不暢的風險。

（四）政策風險應對策略

政策的出臺與修訂時，企業無法控制和規避只能接受，只能采取積極有效的措施應對，無論是環保政策還是稅收政策的新規出臺或舊條文的修訂，國家一般都會給予一定的過渡時間，企業應組織員工認真學習相關文件，做好新舊政策的銜接。

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（作者單位：赤峰新城富龍熱力有限責任公司）