房地產企業內部稅務管理研究

張潔琴

【摘要】近年來，隨著城市化建設腳步的加快，房地產行業在國民經濟發展中起到了重大的推動作用，為了更好的對房地產市場進行調控，國家出臺了大量政策支撐。但是，在市場經濟日漸繁榮的情況下，房地產企業會面臨更加復雜的發展環境，再加上稅收管理工作的難度增大，所以，相關企業需要采取有效的措施對內部稅務進行管理與控制，盡可能降低企業實際運營中存在的風險問題。

【關鍵詞】房地產企業;內部稅務;管理

眾所周知，房地產行業的發展與人們日常居住問題息息相關，隨著現代化市場經濟的變革，國家為了防止房價出現不合理的上漲問題，就需要針對整個房地產行業開展宏觀調控，所以，在一定程度上加劇了行業內部的競爭，增大了房地產企業生存的壓力。這種情況下，企業要想保證自身的健康發展，降低運營活動中存在的風險，就要做好內部稅務的控制與管理工作。

1、房地產企業內部稅務管理中存在的問題

1.1 管理制度不夠完善

就現目前而言，大部分企業都將財務與稅務管理視為不同的管理模式，并且認為只要強化會計核算工作，就能有效降低納稅風險，這種理解顯然是錯誤的。對于企業內部的人員分配來看，很多情況下都將稅務管理歸于財務部門下，更有甚者，部分企業并沒有專門設立稅務管理職位，相關工作都是由會計人員完成，這就表明企業并沒有制定出完善、嚴謹的內部管理制度，不具備足夠的稅務管理意識[1]。同時，稅務機關與納稅人間的聯系比較強，但也有一些矛盾存在，再加上現如今變化快速的稅收政策，很多企業管理人員還不夠了解稅收所帶來的風險問題，要想讓企業能夠穩定發展下去，就需要完善各項制度保障體系。

1.2 稅務管理人員素質不高

眾所周知，相關稅務管理人員所具備的素質水平會在很大程度上影響到業務辦理的效率。在我國，很多企業都把納稅申報與繳納工作納入到會計核算中，這就使得會計人員沒有充足的時間來研究風險應對措施，甚至忽略了對稅收新政策的學習。與此同時，財務人員若是不能有效的掌握業務與生產經營，那么就無法從全局角度開展內部控制工作，所以，房地產企業中偷稅、漏稅的情況屢見不鮮，給企業帶來嚴重的損失與風險問題[2]。

1.3 信息管理系統不夠健全

企業要想獲得良好的發展，就需要加強對相關稅收政策的關注，并增加和稅務部門之間的溝通與交流，這樣才能讓稅收工作的嚴密性得以增強，減少風險發生的概率。而企業內部在評估稅務風險的過程中，需要大量數據信息作支撐，例如納稅數據、人員信息等，因為不能隨時隨地展開有效溝通，所以會在很大程度上給各項數據的分析與整合帶來嚴重影響，不僅無法實現數據資源的共享，還很難提高利用數據的效率。

2、房地產企業內部稅務管理中問題的解決措施

2.1 加強對稅務風險意識的培養

在房地產企業中出現稅收風險，很多時候都是因為不夠了解相應的稅收政策，抑或是對各項稅收政策的理解比較片面。所以，相關人員要加強對各項法律制度的關注，并在此基礎上做好企業內部的稅收管理與控制工作，這樣才能更加有效的處理因為稅收政策變化所帶來的風險問題。實際在開展業務時，需要工作人員做好對稅收風險的摸排作業，借助數據庫技術完成信息的記錄與備案，并找到風險關鍵點，逐漸探索出合理的解決方案，便于后續發展過程中實行有效預警作業。

與此同時，企業各層管理人員，要起到良好的引領作用，加強對有關稅務風險的認知，依照“納稅光榮”的理念依法納稅，并在企業內部構建更加完善的稅務管理制度，定期組織企業人員參與培訓教育，讓他們能夠及時了解到稅收政策最新的變化情況。

除此之外，對稅務信息進行合理傳遞也很有必要，只有將相關業務處理或變更的實際情況及時匯報給稅務專員，才能確保企業中所出現的稅務問題得到有效處理。當企業需要做出重大決策的時候，可以在條件允許的情況下讓稅務專員參與其中，并針對決策中稅務相關政策展開客觀評價，這樣不僅能夠降低稅務風險發生的概率，還能保證企業享受到各項政策的優惠。

2.2 完善企業稅務風險的評估機制

企業為了更好的進行內部稅務控制工作，需要不斷完善相應的風險評估機制，這樣能夠讓企業在繳稅過程中錯開風險節點，更好的安全運行下去。同時，要加強對稅務風險的管理與控制，針對企業中那些與稅務關系緊密的部門，要積極、準確的學習國家新頒布的相關稅收政策，并依據企業本身所具備的各項特點，與稅務風險實際控制現狀有機結合起來，制定出更加科學的稅務核算流程。除此之外，有關部門還要將制定好的流程及時傳遞到涉稅管理部門進行備案，當財務部門將稅務資料核算完成后，再將這些資料返回到涉稅部門實行二次審查，直到主要負責人最后審核結束并簽字之后，才能將有關涉稅資料保存歸檔[3]。

2.3 要提高稅務人員的專業素質

眾所周知，稅務人員專業素質的高低會在很大程度上影響到企業經營狀況，主要體現在對稅收政策的學習和掌握上。對于房地產企業而言，相關人員在進行稅務業務的處理過程中，需要重點關注那些頒布的稅收新政策，或者是政策中出現變更的部分，具體在開展各項稅收工作時，要盡可能依照新政策條例來實施，這樣才能最大限度的保障稅務業務與新規定保持一致，有效降低稅收所帶來的風險問題。與此同時，當稅收政策出現變更時，相關稅務人員可以自行查閱稅務網站，或者是通過培訓等方式來及時掌握政策變更的情況，并將傳遞到企業內部所有部門。所以，只有確保稅務人員的素質過硬，才能在各項政策不斷變化的情況下，仍舊能夠有條不紊的完成相關工作，讓企業納稅能夠保持合法性、公平性以及安全性。

結語：

綜上所述，就現目前而言，我國大部分房地產企業對內部稅務進行管理的效果差強人意，實際工作過程中還存在很多亟待解決的問題，若是不能及時處理好這些問題，那么不僅給企業的經濟效益帶來嚴重影響，還會在一定程度上阻礙企業的可持續性發展。所以，相關企業需要制定出有效的管理措施，做好對稅務風險的控制工作，這樣才能在減輕企業稅務負擔的基礎上，促進企業經營活動不斷朝多元化的方向發展，從而推動整個社會的不斷進步，為人們提供更好的生活環境。

參考文獻：

[1]康科鋒.基于內部控制的房地產企業稅務風險管控探究——以西安X房地產公司為例[J].西部財會，2019，（12）：23-26.

[2]陳家偉."營改增"之后的企業稅務籌劃展望 ——基于房地產企業的分析[J].科技經濟市場，2020，（8）：47-48.

[3]毛寧.Y房地產企業稅務風險管理研究——基于COSO內部控制框架[D].安徽財經大學，2019.