基于全過程的物資采購審計管理研究

林寶華

摘? 要：在電網企業生產經營過程中，物質采購工作涉及的范圍廣、規模大、參與的供應商數量多，是審計工作的重要組成內容。基于全過程的物資采購審計管理要求相關人員必須明確電網企業采購工作的特征，意識到該項工作在企業長遠發展中的重要性。本文主要分析了電網企業物資招標采購審計中的問題及注意事項，從加強內部審計協同制度建設，完善審計結果運用機制;提升內部審計人員的專業技能，構建良好的工作關系;加強審計與紀檢監察之間的配合，實現內部監督管理職能互補;加強對審計重點工作內容的管控等方面的對提高審計管理水平的具體措施展開了探討，旨在為相關人員提供參考。

關鍵詞：國網企業;物資采購;審計管理

在電網企業生產經營中，物資材料采購成本涉及的資金數量大，物資采購管理是電網企業管理的重點工作內容。內部審計部門首先要意識到該項工作在提高企業經濟效益和社會效益中發揮的重要作用，充分發揮與預防、揭示和抵御的“免疫功能”，與紀檢部等部門建立聯合機制，保證招標采購的公平、公正、公開，提高采購流程的規范性和合理性。

1、物資招標采購審計中的問題及注意事項

物資采購向來是電網企業運營的重點工作內容，也是神經工作需格外重視的工作環節。電網企業的發展在維護社會穩定、促進國民經濟增長等方面發揮著至關重要的作用，物資招標采購是保障電網企業生產效益的關鍵點，備受社會各界關注，依法公正運行的要求更加突出、風險防控形式更加嚴峻。為規范物資集中采購流程，做好物資采購審計工作，電網企業首先要意識該項工作在企業發展中的重要性，結合企業發展現狀和行業發展趨勢了解清楚物資采購審計工作現存的問題和需要重點注意的事項，根據目前國家電網物資采購工作的具體情況來看，注意事項和突出問題主要表現在以下幾個方面。

1.1采購標準執行不到位

項目單位在申報需求計劃時未能嚴格按照相關標準落實物資采購流程，相關技術文件對特殊要求和特殊問題的設定不合理，在這種情況下很容易導致限制、排斥、和傾向特定投標人的問題。因此在物資采購審計管理工作開展過程中需要注意以下幾個方面的問題：要判斷招標項目的技術招標文件是否與初設評審意見相符，是否存在不合理添加標準要求范圍之外的要求和參數、不合理添加規定之外的組件部件和備品備件等問題。

1.2采購方式不合理、評審把關不嚴

國家電網在物資采購中必須要嚴格按照相關規定對公開招標的項目進行競爭性談判或世界采購，審計工作要與招標活動建立聯系，確定招標范圍、招標方式以及招標組織形式是否與國家相關法律和法規是否與國家電公司的通用制度相符合。與此同時要嚴格把關評審制度，核查評標程序、評標方式是否與招標文件中所規定的一致。

2、做好物資招標采購審計的措施與對策

2.1加強內部審計協同制度建設，完善審計結果運用機制

結合企業的實際發展情況制定合理的審計制度，提升審計成果運用水平，建立審計整改長效機制，結合企業內部實際情況制定審計協同委員會聯席會議制度，實現以流程為核心點的專業、部門、層級之間的協同運轉，根據實際落實情況加強對流程的梳理和完善。與此同時，在制定符合企業發展規劃的審計制度的基礎上要加強各類制度具體執行情況的監督和監管，使企業內部的每一個員工都能明確自身的崗位職責，提高對流程的梳理和完善，嚴格落實制度要求，價錢分析研究物資采購日常管理工作風險，強化采購業務風險防控，突出規范與效率并重的原則，實現不同層級的有效協同和貫穿，從制度和機制上保證風險的可控性。

2.2提升內部審計人員的專業技能，構建良好的工作關系

加強物資采購審計工作的管理，可以起到為公司“體檢”的作用，及時發現企業工作模式不合理，發展規劃與實際情況不符的問題的，對企業的發展戰略做出動態調整。隨著社會經濟的持續發展，各個行業對電能的需求量持續增大，電力企業的發展規模也在逐漸增大，想要提高采購審計工作的整體效率，相關人員在實際工作中要不斷提高自身的業務技能，定期舉辦相應的業務培訓活動，提升自身專業審計知識，以適應公司的發展需求。此外，可以參加外部審計項目增加審計時間經驗，在日常工作中展現出專業的職業素養。

2.3加強審計與紀檢監察之間的配合，實現內部監督管理職能互補

建立內部審計與紀檢監察活動機制可以提高審計工作的全面性和系統性，同時也能實現從采購規劃到合同管理整個才采購過程的系統性審查，加強審計與紀檢監察之間的配合，可以實現內部監理管理的職能互補，兩個專業發揮各自的優勢，相互促進。在審計的過程中發現重大問題時及時向紀檢監察反映，紀檢監察人員利用審計人員提供的線索可以加強國家電網企業內部黨風廉政的建設，及時制止不合理、不規范、違反相關制度和標準的工作行為。以保證物資招標采購工作的公平、公正、公開，從物資合同履約、物資濫造、廢棄物處理等方面出發，加強監管力度和監管范圍。

2.4審計管理工作的重點內容

想要做好國網企業物資采購管理，首先要明確行業的特點，物資采購工作中涉及到的數據類型多，信息量龐大，基于過程的物資采購審計管理工作對工作人員的專業水平、綜合素質和責任意識要求較高，在明確審工作重點內容的基礎上才能提高物資采購流程的規范性。工作人員除了要執行常規審計流程和審計內容之外，還要加強對以下幾個方面的管控：1）動態跟蹤采購與管理內控制制度的完善性和具體執行情況。2）確定物資計劃和采購管理是否合理，是否及時提報需求計劃，同時要確定補報計劃是否按照相關要求嚴格落實，物資的描述是否正確，以免造成投標人的錯供、誤供等情況，給電網企業的正常生產經營造成不利影響。

3、結語

綜上所述，電網企業物資采購管理審計工需要對各個環節展開全方位的審計，加強對重點物資采購流程的管控，才能提高企業的整體管理水平，協調好不同部門之間的工作，同時有助于加強電網企業的黨風廉政工作的建設，推動我國電網企業的健康、穩定、持續、長遠發展。

參考文獻

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