芻議大數據時代稅務稽查風險的管控

楊萍 長虹美菱股份有限公司財務部

傳統的稅務稽查工作主要依靠工作人員的工作經驗，而且稽查內容較為復雜，工作的準確性也很難得到保證。在眾多的工作數據當中，工作人員難免出現錯誤，這些錯誤也為稅務稽查帶來了更大的工作量，也提升了執法成本，從而導致稅務稽查風險大幅提升，也極容易出現難以控制的局面。在大數據時代之下，稅務稽查形式也要緊跟時代發展形勢，針對傳統稽查工作中存在的問題，進行逐步突破，有效提升稅務稽查準確率，控制稽查成本，為后續的風險管控帶來發展基礎。

一、大數據時代稅務稽查存在的風險

（一）稅務稽查人員自身存在問題

在大數據的推動之下，稅務稽查逐漸向數字化發展，但是相關的工作人員在這一過程中依然扮演著重要角色，需要對大數據內的資料進行合理干預，保證稅務稽查的正常開展。如果稅務稽查人員在工作過程中沒有履行自身職能，勢必會給納稅人帶來一定影響。影響包括但不限于信息泄露、販賣，導致納稅人的稅務信息出現不同程度的問題，由于工作人員自身行為給納稅人帶來較大的隱患[1]。

（二）納稅人信息保護制度不健全

基于大數據發展背景之下，眾多領域逐漸進入到數字化發展隊伍之中，感受著大數據為其工作帶來的便捷。從稅務稽查工作層面出發，大數據會對納稅人相關數據進行收集和整理，逐步形成完善的個人信息。這種完善的信息對于納稅人來講存在較大的安全隱患，在聯系上述問題，可能侵犯到納稅人一系列的權益。我國當前對于納稅人的信息尚未制定詳細的保護措施，一些不法分子會在納稅人的相關信息之后進行售賣，給納稅人帶來嚴重的稅務風險。

（三）當前的稅收制度不規范

從當前的稅務稽查工作來看，針對于我國當前稅務現狀出臺的法律較少，并不能滿足當前的稅務發展，這也導致稅收工作十分繁瑣。與此同時，全國各地又要根據當地的經濟發展情況，制定不同的稅收計劃，不僅加重了稅務人員的工作量，也給稅收部門帶來了沉重的工作壓力。這種不規范的管理制度在大數據時代之下，也會帶來較大的負面影響。

二、做好大數據時代稅務風險管控措施

（一）強化工作人員自身素質

雖然稅務稽查在大數據的發展背景之下進行了較大的改善，但是工作人員依然是稅務稽查的主體。工作人員的日常培訓十分重要，這關系到工作人員能否在短時間內使用并應用大數據開展稅務稽查工作。大數據的主要體現在計算機以及相關軟件的使用上，而一些工作人員對于新鮮事物接受程度較低，需要長時間的學習以及實際操作。因此，企業可以根據當前的大數據發展方向，及時制定相關的培訓內容，與當前的時代發展建構有效橋梁，提升工作人員的實際操作能力。利用線上線下的培訓活動，進一步強化員工對于大數據的印象，為全面提升工作人員素質奠定良好基礎。除此之外，企業也要加強法律法規的宣傳工作，由于在大數據時代之下，納稅人的信息處于被收集狀態，而這種全面的信息一旦落入不法分子手中勢必會影響到納稅人的信息安全。定期對工作人員開展法律培訓，也能降低從內部泄露信息的風險，不斷提升員工自身的綜合素質，保障信息安全[2]。

（二）建立全面信息保護機制

想要全面保護納稅人信息是一件任務量較大的工作，如何有效保護納稅人信息成為首要面對的問題。就當前的發展狀態而言，為了更好地掌握納稅人的相關信息，需要聯合多個部門進行跨地區收集，并且及時進行數據共享，這樣的共享機制可以大幅降低稅務稽查工作難度系數，但是從納稅人角度來講依然存在較大的信息安全隱患。因此，相關管理部門應該在全國范圍內制定有效的信息共享保護體系，并以此保證納稅人的信息安全，在進行相關稅務稽查工作時不會觸犯到納稅人的信息底線，進一步保護納稅人信息安全性。

（三）設立稽查風險預警

傳統的稅務稽查已經無法滿足當前的社會發展，相關的預警機制在當前的時代當中也表現出了一定的滯后性[3]。為了有效地開拓新型稽查風險預警機制，需要從大數據方面出發，構建全新的大數據稽查管控內容。大數據時代具有一定的特殊性，這也導致稅務稽查也帶有這一特殊性，使得納稅人在進行納稅行為之前被大數據預測，為相關的管理人員提供稅務稽查風險管控方向。要想構建出大數據稅務風險預警機制，管理人員需要基于當前的稅務稽查工作進行開展，避免預警機制侵犯到納稅人的隱私，造成不必要的隱私侵犯。在進行大數據稅務風險稽查的同時，也要促使納稅人積極配合稅務稽查工作，從多角度入手，保證稅務稽查工作合理開展的同時，也能降低稅務稽查風險。

（四）注重相關法律規定

稅務稽查工作離不開稅務稽查部門、協助部門以及納稅人三方的合理發展，這三方在大數據時代稅務稽查上有著緊密關聯，因此，需要保證信息傳遞的準確性，為了能夠保障在大數據時代之下，稅務稽查工作能夠有序開展，需要建立相關的法律規定，用以規范信息責任機制。從不同的方面來看，三方承擔的責任各不相同，因此，在法律明細當中要針對不同方面進行全面制定，明確自身應承擔的責任和義務，并為后續的稅務稽查提供更明確的發展方向。

結束語：綜上所述，在大數據發展背景之下，每個人都會產生大量的數據，這些數據的背后都有著更大的實際價值。在傳統的稅務稽查當中存在著諸多的問題，在大數據時代之下得到一定的改善，但相應的，在大數據時代之下也難免存在新問題，因此管理人員需要從發展的角度進行觀察，并及時進行創新，提升當前的稅務稽查管理成效。