企業內部控制制度執行問題與對策研究

易鳴 中鐵九橋工程有限公司

在現代市場經濟的大勢所趨下，企業要想在經濟大潮中穩固立足，所需面臨的各項挑戰也越來越艱巨。同時伴隨著日益增加的各項經濟風險指標，企業要重點關注自身的內部控制制度，從根源上提升企業的經營管理能力，以便能夠更好地應對現代經濟所帶來的種種挑戰。企業優化內部控制制度的同時也強化了企業規避風險的效能，一定程度上減輕由于各項風險所帶來的企業經濟受損現象，從而提升該企業在市場經濟中的地位，有益于企業的長足穩定發展。

一、企業內部控制制度的問題

（一）內部控制環境問題

企業的內部控制環境問題主要是企業相關部門負責人和企業中員工的工作配置問題，這是由于企業相關部門負責人是帶動其他員工執行相關工作的決策者，企業相關部門負責人能否對項目的執行有正確的決策思維，直接關乎到本企業項目實施的成功與否，而且企業相關部門負責人的正確工作意識對企業員工的日常工作態度有著直接影響，企業相關部門負責人缺乏制度創建觀念或者過度夸大自身的工作權限，都會導致企業內部控制環境較差，以至于難以開展后續相關的內部管控工作。同時，現代部分企業缺乏內部控制的技術人才，從而達不到內控的預期效果，難以營造良好的內部控制環境氛圍。

（二）內控信息化未充分運用

在當今信息技術的不斷發展下，企業內部需根據實際情況進行內控工作改革，充分利用信息化內容進行內部管控，但是對于企業來說內控信息化還未進行充分合理使用，公司內部對于內控信息化的運用不夠重視，而公司內控信息化管理又較為落后，因此完成企業內部控制改革就要加強內控信息化的使用。內部控制信息化的運用需要企業內部管理機制科學化、規范化，將企業規范機制積極引入到內控信息化的建設和運用中，通過企業內部信息化系統規范員工行為，提高企業信息溝通效率，降低內部控制所需成本，要求員工合理按照規定制度開展業務，另外也需積極將公司內控流程與信息化系統進行結合，并要求員工積極使用內控信息系統，增強內控信息化基本意識，從根本對公司業務內容進行管控，減少人為因素造成的困擾，實現企業經營管理規范化科學化，提高公司內部辦公效率，從而實現企業充分運用內控信息化的目標。同時在財務方面更要健全內控信息系統的使用制度，把會計控制作為公司內部控制的基礎，對企業資產與負債進行合理合法的管控，在信息系統內做到筆筆支出與入賬都有相應記錄，從而可以更容易做到賬賬相符、賬實相符，對會計進行基本控制，從而確保公司財務的安全，保障公司整體發展。

（三）內部控制和風險管理未及時融合企業發展，存在滯后性

內部控制和風險管理與企業發展相融合，可以幫助企業合理規避風險，提高企業工作效率，但在企業實際管控中，內部控制和風險管理仍未結合企業發展戰略，導致企業內部工作開展較為緩慢，進而阻礙公司發展，公司經濟效益有所降低。內部控制與企業發展相結合，可以幫助公司降低經營所帶來的風險，公司應當積極加強企業內部控制及風險管理，通過信息化系統的建立，規范、制約工作人員的行為，推進公司內部控制工作的實行。同時風險管理與企業發展的融合可以幫助合理規避相關風險，促進企業發展。因此，內部控制和風險管理都是制衡公司風險的相關因素，二者與公司發展戰略相融合可以針對問題幫助企業掃清障礙，促進公司發展。因此二者與企業發展的融合迫在眉睫，需要積極執行與改進。

二、企業內部控制制度的執行策略

（一）優化企業內部控制環境，強化企業相關部門負責人的內控觀念

企業相關部門負責人應充分強化自身的內部控制觀念，作為企業員工工作任務的決策者，企業相關部門負責人應將內部控制觀念貫穿企業上下進行有效傳播，動員企業各方面的員工對本企業的資源進行分析整理，在員工中形成企業內部資源互通共享的良好環境氛圍，從而使企業內部控制觀念深入每一位員工的內心，讓企業員工都能真實地感受到內部控制制度為企業經濟效益及管理方面帶來的綜合改觀。當然，企業的文化宣傳部門也要加強宣傳內部控制觀念的思維意識。近年來，我國部分企業的領導人員對企業內部控制制度建立的必要性已經有了清晰的認知，同時對于企業相關部門負責人的管理權限要進行適當稀釋，改變以往企業管理模式中相關部門負責人權限過大的狀況，并且進行管理權限的普遍化處理，讓每一個企業員工都能對企業資源進行有序的自我管控，從而為企業內部控制制度的整體建設提供先行條件。

（二）強化內部控制中的風險管控制度

企業在實際的運營管理中不可避免地會遇到一些潛在風險，為此，企業相關部門負責人要整合探究相關的風險管控措施，為企業在經濟浪潮中的長遠持續發展創設條件。企業相關部門負責人要樹立風險管控意識，同時強化自身識別企業風險的技能，并結合企業的實況建立合適的風險預測系統，對企業的外在及潛在風險都能夠有效的管控，其中包括企業在項目策劃、產品運營、市場管理、財會結構等各方面，在通過風險預測系統得出企業存在的風險指標之后，企業相關部門負責人要及時采取對應的弱化風險策略。同時，為使企業員工能夠最大程度地發揮內部控制執行力，企業的風險管控制度要秉承科學合理的原則，從而能夠準確預測出企業運行的風險指數，以便從根源上掐斷風險蔓延的根苗。

（三）健全內部控制中的審計監督機制

審計監督工作是一個企業正常運營中不可或缺的重點工作內容，以便提升企業員工的內部控制執行力，加強內部控制制度的管控效果。企業可以設定普遍監管與重點監管相融合的審計監督模式，爭取及時發掘企業原本運行中的審計監督工作的缺失點，并建立健全專業的審計監督機制，以改善企業運行中由于審計監管缺失所造成的各項錯誤。企業在進行內部審計普遍監管時，可以不斷擴大企業審計部門的員工隊伍，重點培育這支隊伍的專業監督能力及審計策略，以保證最終審計監督報告的優質性，使內部控制下審計監督機制能盡可能地充分照顧到整個企業的各項運行中，以保證企業財會結構的合理性和企業資源數據的安全性。因此，企業相關部門負責人要重視內部控制下的審計監督機制建設，從而提升企業整體運行的有序性，為企業的長足持續發展指明方向。

（四）充分完善和運用信息管理系統

信息管理系統對企業內部控制起著積極的促進作用，企業內部控制要積極進行改革，尋找適合自身發展的內控管理信息系統，并對其不斷完善。信息管理系統的使用可以加快企業內部的溝通與交流，規避企業可能遇到的風險。因此企業要利用信息管理系統在對員工行為進行規范的同時監督企業內部管控效果，利用信息系統明確員工職責，提高企業核心競爭力。企業內部信息系統相關體系的完善可以優化業務流程，實現公司發展目標。同時信息管理系統也要以法律規范為基本進行建立，加強自身風險評估與管理，保持與公司內部制度的一致性，建立健全相關的規章制度，從而實現公司高效發展。同時信息管理系統的運用也要積極強化企業內部控制，從提高公司企業領導人的意識出發，完善內部控制所遇到的問題，公司領導人對信息系統使用的重視可以引起下層工作人員對信息管理系統的重視，從而順利開展公司信息管理系統的建設，使得內部控制有效開展。

結束語：綜上所述，企業要對內部控制的必要性等概念擁有明確的認知，努力營造優質的內部控制環境，為企業信息以及重要數據的安全問題提供保障，也是在無形中保護了企業的經濟效益。因此，企業相關部門負責人要從內控意識、內控環境、風險及審計管控等多方面對內部控制制度的建立進行完善，并不斷對公司信息管理系統進行完善和使用，從而更好地提升企業在市場經濟中應對挑戰的能力，為企業培育出具有先進內控理念的技術型人才，使企業能夠長足持續的發展運營。