醫院項目全過程造價管理方案研究與應用
——以上海交通大學醫學院附屬仁濟醫院肝臟泌尿外科診療中心項目為例

朱園紅

上海信人建設工程造價咨詢有限公司 上海 200025

引言

財政監理是財政建設項目中必不可少的一環，承擔建設項目過程中的資金管理與造價管理工作，接到項目進場后，財務監理面對的是盡快了解決項目情況及整個管理流程，以及如何有效地進行項目造價管理，完成預定目標。

1 仁濟醫院肝臟泌尿外科診療中心項目概況

2020年2月上海市發展和改革委員會的滬發改投(2020)22號文件，可行性研究報告（初步設計深度）的批復，仁濟醫院肝臟泌尿外科診療中心項目主要建設內容為：拆除5號樓和污水處理站（合計3570.88平方米），新建肝臟泌尿外科臨床診療中心及相關配套設施，包括：門診、醫技、手術、住院、重癥監護、后勤保障、35kV變電所及地下車庫等功能，項目新建總建筑面積50658平方米，其中：地上建筑面積37274平方米、地下建筑面積13384平方米。工程地下3層、主樓地上13層、裙房地上5層，建筑高度56.7米。項目投資概算76207萬元，其中工程費用57778萬元、工程建設其他費用6610萬元、預備費3219萬元、設備投資8600萬元。項目建設資金67607萬元由市級建設財力定額全額安排，設備資金8600萬元申請疑難病癥診治能力提升工程中央預算內投資解決。

項目主體部分為西側一棟13層帶5層裙房的主樓和東側一棟無地下室的5層附樓。主樓及其裙房結構體系為鋼筋混凝土核心筒-鋼框架-組合樓板結構，其中框架柱采用矩形鋼管混凝土柱。附樓的結構體系為鋼框架，框架柱為矩形鋼管柱。主樓的基礎形為樁基+平板式筏形基礎；附樓無地下室，基礎為柱下獨立承臺，樁型主附樓一致。

建設單位：上海市財政局；上海申康醫院發展中心；上海交通大學醫學院附屬仁濟醫院

代建單位：上海申康衛生基建管理有限公司

設計單位：同濟大學建筑設計研究院（集團）有限公司

2 策劃管理方案目的

項目計劃開竣工日期：2020年7月28日-2023年9月25日，工期較長，又是在新冠肺炎疫情期間，又臨近地鐵4號線，財務監理需協助委托人合理控制項目成本費用，合理使用建設資金，正確設置會計科目，控制項目總費用的合理性，提高建設資金使用效益[1]。

3 方案策劃管理內容

財務監理合同要求的工作范圍為：從財務監理合同簽訂后至通過政府審計、竣工財務決算及賬面資產完成移交期間，前期費用審核、全過程造價管理、后期審價結算及績效評價工作。

財務監理造價咨詢服務依據：《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國審計法》《建設工程質量管理條例》《上海市市級建設財力項目管理辦法》《上海市人民政府辦公廳關于轉發市發展改革委等四部門分別制訂的<上海市市級建設財力項目儲備庫管理暫行辦法>等四個暫行辦法的通知》。

《上海市市級基本建設資金撥付暫行辦法》《上海市市級建設財力項目審計監督辦法》《建設工程造價咨詢標準》DG/TJ08-1202-2017其他國家和上海市政府頒布的有關法律、法規和規范性文件、經有關部門批準的項目可行性研究報告、初步設計及其他有關文件、建設單位依法簽訂的工程技術合同、與投資有關的其他合同、各類工程預算定額及取費標準；建設期間各類工程造價信息資料和材料價格信息資料。

3.1 財務管理與資金監控工作

（1）編制資金用款計劃

根據管理大綱要求編制年度、月度資金用款計劃，以便于財政資金有計劃的撥付及使用，財務監理按整個工期進度計劃進行審核，需注意考慮年底資金需求量增加及節后復工后至新一年資金到位期間的空缺時間段的資金使用量。

（2）設立專用賬戶

根據管理大綱要求對建設資金進行專戶管理，根據項目特點，項目實行代建制，實行兩條線管理，由仁濟醫院在建設銀行上海第五支行開設項目銀行專戶，實行?？顚Ｓ?。記賬由代建方上海申康衛生基建管理有限公司工程財務部完成，付款由醫院財務完成，由財務監理單位的會計師每月按時查賬，審核記賬是否正確設置會計科目和會計賬戶，正確區分和確定各類費用的歸屬、規范財務核算方法督促項目單位按規定用途使用建設資金，防止出現擠占、挪用、滯留資金的行為。

（3）審核項目中各項支出費用

審核各類費用的支出，在銀行票據申領及支付表上簽署審核意見，確保各項開支符合國家有關規定，審核費用是否在概算內，概算內累計已付款，是否已超概算等；如在概算外，是否已落實資金來源；注明付款理由等；防止建設資金的流失和占用。

建設工程其他費用中有的合同在批復概算中無列項，需將未列項合同集中打包，出具專題報備報告，走醫院三重一大流程，再向上報上海申康醫院發展中心報備審批，待報備回復意見下來后，根據回復意見確定是否可以進行支付。

（4） 建設單位管理費的設置及審核

審核項目建設單位的項目建設管理費預算，出具書面審核意見，確保建設單位管理費開支在相關開支范圍及標準內。可設置模板表式讓醫院填入，如下表。

表1 建設單位管理費使用表

即建設單位管理費使用按規定計算，總價不得超過326257元。

（5） 工程預付款的支付

審核工程預付款，出具預付款審核意見；如預付款時財政資金暫未到位，則與醫院協商，由醫院上三重一大流程確定是否由醫院暫行墊付，待財政資金到位后歸還院方，財務監理出具墊付歸還專項報告。

（6） 出具工程進度款，出具進度款審核報告，注意預付款的扣回。

（7） 工程變更簽證在過程中不需付款，在施工過程中需執行預控，預測金額。

（8） 工程結算后的合同未付款

項目竣工驗收后，開始工程結算工作，對照項目實際造價與總概算進行對比分析，確保資金使用的效率和正確、合理、合法，向醫院提供結算審價報告及結算分析報告，梳理合同未付款，作為結算后合同付款的付款依據。

（9） 竣工財務決算報告審核

竣工財務決算報告由上海申康衛生基建管理有限公司編制，財務監理負責審核，并對報告的真實性、準確性、合法性負責；協助通過政府工程項目的竣工財務決算（包括工程竣工決算報告）審計及審批工作，監督賬面資產移交工作的完成并簽章。注意合同印花稅應計入項目總費用。

3.2 投資控制工作

（1） 前期及設計階段的投資控制

1）協助仁濟醫院對設計院編制的上報概算進行預審，審核文件編制的合規性、內容的完整性，造價經濟指標的合理性、數據的準確性等，對于可能引起造價變化的預估因素提出具體相應書面意見供醫院參考。如地鐵公司的監護費、地鐵公司的維護費用，現場場地小引起的土方運輸問題等現場客觀因素，這些費用是否已在上報設計概算中進行考慮。

2）審核建設項目的前期費用，按收費文件規定審核費用的合理性，現行收費有收費文件按文件計算，沒有的按市場價，可根據其他項目經驗先行測算工程建設其他費用匯總表，提交醫院進行參考，提前進行造價預控。

3）可研批復后，對設計院出具的概算進行審核，審核經評審的設計方案與概算的匹配性，是否落實評審專家意見，對于批復概算無法列項但在施工階段會出現的內容進行預測，并出具書面審核和預警報告。這也是一個控制重點。

（2） 招標投標工作的投資控制

1）參與設計、勘察、施工監理、總包及工程建設其他費用的招標，對招標文件、施工工程量清單和施工招標控制價進行審核，編制除施工外的招標采購項目投標限價，并出具書面審核意見，并對審核后的文件準確性、完整性負責。跟蹤項目評標、決標工作，及時出具不平衡報價分析報告。特別部總包招標清單，對于清單中易漏項內容需在審核報告中列明，如本項目為鋼結構，樓面為壓型鋼板，則上面澆混凝土時壓型鋼板作為底模，但澆筑混凝土時仍需下部支撐，此支撐列入模板子目還是計入整體措施費中考慮需提出相應建議。

財務監理審核招標文件與限價工作提前，除政府采購外，其他建設內容都計入總包招標范圍，消防、弱電、凈化等專業分包都納入總包范圍，在招標前，按專業分包設計方案進行造價測算，如費用超過批復概算相應費用，要求修改專業分包設計方案，待方案與測算費用符合概算要求，才計入招標清單中。

2）參與合同談判，對流轉合同出具書面審核意見，審核合同是否與招標文件的要求一致。上報合同中經常會出現合同價款調整條款被修改，需與招標文件中的合同版本進行仔細比對。

3）根據現階段上海申康管理中心提出的限額設計要求，督促設計院控制落實限額設計。根據合同條款要求設計院提供相關限額設計成果文件，依據合同條款對超出設計限額的情況及時出具書面處理意見。

（3） 施工階段投資控制

1）參加每周的工程例會，參加籌建辦會議，以及其他招標會議或是專題會議，了解工程現場進度，并拍照存檔。

2）審核施工單位上報的進度款，以工程監理單位簽字的工程量為基礎，出具產值審核明細表，并出具進度款審核報告。出具當月付款建議書，經代建單位及醫院流轉簽字后，進行支付進度款。報告中需列明上報工作量，累計上報工作量；財務監理審核工作量，累計審核工作量；本期核減工作量，累計核減工作量；本期建議核付金額，累計核付金額，抵扣預付款情況等。將總包的投標文件按概算歸類重新拆分組合，要求總包按調整后的文件格式上報產值，以避免工程財務計入產值時不會出現已審核產值大于對應概算子目的現象。

3）本項目配備漫拓云平臺，這是BIM管理平臺，要求總包單位作為發起方將相關簽證、設計變更上傳至平臺。財務監理及時進行費用測算，相應調整預算控制目標；對涉及工程工期、設計、造價等重大問題變更時，根據項目管理大綱進行啟動報備流程。

4）根據要求每月編制項目動態投資情況表，本項目除了政府采購的內容之外，其他實施內容都在總包合同范圍內，但總包合同報價的分類與概算不是完全匹配，可將總包報價進行拆分重新組合，與概算對應。這樣對照批準概算切塊分析投資，動態反映項目投資情況；做好對概算的分項控制，若分項投資超概，需提供超概原因分析及處理方案措施。

5）及時審核施工單位依照施工圖編制的工程量清單及施工圖預算，與概算進行對比，如有超概部分，與設計院溝通分析超概原因，一方面以便醫院與設計院在事前考慮優化方案及應對措施，另一方面作為投資分析報告內容。

6）對總包合同中原招標時暫定價的材料及設備，及時根據合同及有關規定進行詢價或審核，并出具書面審核意見，按項目管理大綱要求需上報三家合格供應商。

7）收集各階段的材料價格信息，對于市場波動引起的價格變化，定期進行測算。

（4） 竣工結算階段的投資控制

竣工后召開結算專題會議，要求施工單位及時上報竣工結算，并在規定的時間內完成竣工結算審核，過程中對于爭議問題，及時與醫院及施工單位協商解決，出具結算審核報告，同時提交結算分析報告給代建單位，用于付款依據。

圖1 竣工結算審核制度流程圖

1）按合同要求，對總包合同分階段進行工程結算；對建設工程其他費用中的非包干合同及時結算。協助建設單位督促施工單位按合同約定提交結算資料，必要時發出書面聯系單。及時審查施工單位遞交的分部或整體工程價款結算，公正、合理地確定單項工程的造價，根據工程合同、招投標文件資料、圖紙、設計變更及第簽證、核價單等，對工程量是否正確、定額套用是否符合規范、費率計取是否按投標費率、“人材機”是否符合按投標或核價計取、設計變更單是否憶完成流轉程序，簽證與實際情況是否相符進行審查，最終出具審價咨詢成果報告。

2）在結算審價中嚴格三級審核制度，詳細流程如下圖1：3）建立臺賬，及時記錄項目所有審價資料及相關會議紀要等收發信息，并妥善保管，待整個工程完整后移交建設單位。

4）協助醫院完成項目竣工財務決算及審計工作；負責編制概算執行情況對比分析表、項目總投資分析報告及審核竣工財務決算報告等。

5）結算審價的核增審定和最終審定情況須經建設單位認可后方有效。

6）項目竣工決算審計工作結束后，負責起草概算調整報告，即超投資專題報告。

（5） 收尾階段的投資控制

做好歸檔資料整理工作，出具財務監理工作總結報告。

3.3 績效評價工作

財務監理協助醫院進行績效評價，就評價結果出具書面的績效評價報告，并及時提供給上海財政局及上海申康醫院發展中心。

3.4 造價人員的職責

在項目管理中，項目管理成效結果很大程度大取決于人員的執行力。

（1） 財務監理小組“項目負責人”的崗位職責：

1）必須遵照國家及上海市和行業協會頒發的有關政策、法規、制度的規定指導、監督本項目各組員的工作，確保咨詢工作按照正確的方向進行。

2）全面掌握工作的整體情況，包括進度、質量、反饋意見和審價過程中發生的重大協調事項等。

3）根據工作的進展情況，及時協調安排好各專業技術人員的各項工作，保證工作的順利進展。

4）每周召開投資監理例會，聽取工作匯報，根據實際情況，布置或調整下一階段的工作計劃，平時做好各類報表的審核工作。

5）教育、督促工作人員做到廉潔自律、客觀公正，如有違規、違法行為的按有關規定給予處理。

（2） 財務監理小組組員的崗位職責：

1）必須遵照國家及上海市和行業協會頒布的有關政策、法規、制度的規定，做好造價咨詢工作，確保工作的高效優質完成。

2）服從項目負責人安排，在約定的工作時限內，完成相應的造價咨詢工作。

3）經常深入工地現場，掌握項目的實際進展情況，遇到問題及時向項目負責人反映。

4）確保準時參加每周工作例會，做好情況匯報，負責做好各類報表的編制工作。

5）保持良好的職業道德和嚴謹的工作作風，做好廉潔自律、客觀公正。

4 結束語

建設項目的造價控制有很多階段和控制措施，根據項目的主管條線、現場條件、項目用途等項目自身的特點來采取不同階段相應的管理辦法，實施以工程造價管理為核心的項目管理，實現整個建設項目造價有效控制與調整，縮小投資偏差，控制投資風險確保工程造價的控制目標。