基于會計選擇在稅收籌劃中的運用解析

吳雅楠

摘要：本文主要介紹了企業會計選擇與稅收籌劃的相關內容，重點分析了稅收籌劃和企業選擇的含義及實際工作內容和要求，同時也列舉出了會計選擇過程中的一些基本要素以及稅收籌劃工作的具體開展方法。通過對上述內容進行分析，旨在幫助企業做好會計選擇與稅收籌劃工作，從而提高企業經濟效益和財務管理水平。

關鍵詞：會計選擇;稅收籌劃;研究應用

1稅收籌劃和會計選擇的含義

所謂稅收計劃，是指相關納稅人運用稅法提供的稅收優惠和選擇，以在不違反稅法的情況下通過納稅來實現企業利潤最大化的目標。納稅人有科學合理的組織經營、投資、財務分配方案，實現了利潤最大化和企業價值最大化的目標。所謂會計選擇，是指企業在進行會計核算時所遵循的會計信息的質量和要求。同時，還包括公司采用的具體會計準則。此外，會計選擇始終貫穿全公司的稅收計劃，成為公司會計核算的基礎。企業在選擇會計政策時，必須按照國家允許的會計制度的規定，選擇適當的會計政策。同時，還需要根據公司本身的實際情況做出選擇。

2會計選擇與稅收籌劃的具體內容

2.1會計選擇

會計選擇是公司在執行與財務收入和支出相關的某些會計任務時需要考慮的會計信息和要求的問題。同時，會計選擇還包括主體所采取的具體會計措施。因此，會計選擇是公司在規劃稅務事務時必須考慮的事情。這是滿足會計要求和避免稅收負擔的重要方式。企業在選擇會計時，需要根據國家政策的變化做出相應的改變，需要根據業務的發展情況具體分析。

2.2稅收籌劃

稅收籌劃是企業根據國家稅收內容的具體政策法規，結合本國實際情況，對各種稅收籌劃進行科學分析，選出稅收最少的一套稅收籌劃。達到合法避稅目的。為促進企業經濟健康穩定發展，稅收籌劃應在法律允許的范圍內進行。

3會計選擇的基本要素

3.1會計計量

會計計量工作主要是對企業資產進行估值，以充分反映會計計量項目的具體價值，為企業提供可靠的會計信息。會計計量工作的優劣直接影響會計育種工作的方向。企業主使用會計計量的內容和會計人員提供的相關信息來分析公司適合的選項。因此，會計計量要求準確、及時，更需要會計人員的專業技能。

3.2會計賬務處理

會計就是人們所說的會計實務。這項工作的主要目的是詳細記錄一家公司的財務余額，最終生成一份清晰顯示公司各項內容的會計報告。為領導者決策提供依據。會計是會計選擇的重要組成部分，近年來會計師也越來越重視這一任務。

3.3企業經濟利益

選擇會計的最終目的是在合理合法的框架內為公司帶來巨大的經濟效益，使公司在市場上更具競爭力，為公司的可持續發展做出貢獻。不同特點和業務經營的公司有不同的利潤要求，因此會計選擇應結合公司的實際發展和經營目標，根據公司的需要進行選擇。另外，在選擇會計時，不僅要考慮企業自身的經濟利益，還要考慮與企業合作各方的利益，以免發生不必要的經濟矛盾。

4企業稅收策劃中運用會計選擇的具體方式

4.1機械成本費用的稅收變化及會計選擇方法

企業繳納營業稅的傳統稅制，無論是否開具帳單，都不允許其購買的機器設備進行抵扣，給企業帶來了稅收壓力。營業稅改增值稅后，如果公司可以開具專用發票，可以使用公司采購的機器設備抵扣一部分臨時營業稅。企業向小商戶租賃設備，小商戶不能開具增值稅發票，小納稅人必須到稅務局開具增值稅專用發票。代他們扣除臨時銷售稅。此外，如果公司向定期運營的大公司租賃設備，則可以獲得合理的稅收抵免，但稅率通常較高。針對這種情況，企業會計人員在實施稅收計劃時，會分析公司的實際經營情況、機器設備的需求以及各項會計政策的預算，并根據結果科學地進行分析。

4.2固定資產折舊的具體選擇方法

在處理固定資產折舊時，會計師應首先考慮選擇折舊方法，主要基于分析如何在公司的稅收計劃中最大化資產的利用價值。由于企業資產的時間價值，高前期折舊和低后期折舊可以增加公司各個階段的應稅利潤，增加初始折舊和延遲付款。另外，如果公司處于免稅期，公司可以利用折舊政策，合理合規地增加免稅利潤，使公司利潤最大化。同時，會計部門還需要對固定資產的折舊年限進行分析。為公司的資產設定一個合理的折舊年限，可以相應地增加貴公司的經濟利潤。例如，在正常情況下，公司可以選擇最短的法定折舊期限，并獲得遞延所得稅優惠。但實際折舊年限的選擇應根據對公司固定資產折舊單位的實際分析。最后，企業的固定資產經過一段時間流動后，會出現一定的損失，最終保持一定的價值。為了糾正這種情況，當公司對不動產、廠房和設備進行折舊時，要根據適用的標準預測凈產量。這對不動產、廠房和設備的折舊率有一定的影響。

4.3其他策略建議

明確稅收籌劃目標。集團公司需要明確自身稅收計劃的目的。充分利用財務數據庫和信息技術，通過統計分析公司當前稅負和過往納稅情況，在短時間內明確稅負，理清納稅方案。如果負稅在集團公司的費用中比較低，那么降低稅負的籌劃空間就很小。增加金融運作的可行性，減少稅收負擔的負面影響。值得注意的是，集團公司的財務數據是確定稅收籌劃目標的依據。結合會計報告進行定量分析，可以有效提高應用價值和總體目的。

稅務籌劃：集團公司需要對產品成本、市場需求等數據進行分析，以合理調整產品價格。這樣，實際上可以轉移企業的稅收負擔，并實際上更好地保護集團公司的財務利益。

完善稅收管理制度：金融企業必須改進自己的稅收制度，這也可以確保稅收籌劃工作高質量進行。在改善集團公司結構的過程中，需要綜合分析公司的財務管理需求。基于職位系統的需求結合財務數據的分析來實現稅收籌劃還需要對集團公司計劃進行詳細管理。同時，這也體現在制度上。集團公司也需要整合。逃稅，逃稅，執行和管理基于詳細管理指標的扣除、稅收計劃的應用等操作效果可以進一步增強。

5結語

新形勢下集團公司的稅務籌劃具有十分重要的現實意義。基于此，本文重點圍繞稅收籌劃、稅收籌劃的風險管理、稅收籌劃目標的明確、稅收管理體系的完善等方面展開。同時還應注意涉稅學科和對外服務應用中不同部門之間的數據交換，以提供更現實的稅收籌劃方法，進一步提高稅收籌劃水平。

參考文獻：

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[2] 聶元書. 會計政策選擇下的企業所得稅稅收籌劃探究[J]. 大眾投資指南，2021（20）：56-57.