大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究

張譯夫

（安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司，吉林 長(zhǎng)春 130033）

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，信息化的時(shí)代不斷發(fā)展，如今，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了信息化時(shí)代，所以在社會(huì)中很多領(lǐng)域的很多方面都有著大數(shù)據(jù)方面的知識(shí)和信息的存在與運(yùn)用，在很多方面也運(yùn)用到了大數(shù)據(jù)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，如數(shù)據(jù)處理。因此，金融行業(yè)的發(fā)展因?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代社會(huì)和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步而得到了很大的進(jìn)步和改善。金融已經(jīng)逐漸地融入人們?nèi)粘Ｉ畹姆椒矫婷?給各個(gè)行業(yè)的人們帶來(lái)了非常大的便利和非常多的優(yōu)勢(shì)和好處。現(xiàn)在，金融行業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著非常重要的作用，但是在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融行業(yè)在朝著更完善的趨勢(shì)發(fā)展時(shí),金融審計(jì)的作用也在很大程度上隨著金融行業(yè)的發(fā)展有了很大的改變，它起著非常重要的作用,金融審計(jì)的發(fā)展對(duì)于金融行業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響。所以說(shuō)，我們應(yīng)該重視金融行業(yè)的發(fā)展，重視金融審計(jì)在金融行業(yè)發(fā)展的時(shí)候所承擔(dān)的作用，進(jìn)而了解在如今的大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，金融審計(jì)對(duì)于金融行業(yè)的發(fā)展起著什么樣的重要的作用，應(yīng)該如何運(yùn)用好金融審計(jì)來(lái)應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展。

1.大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計(jì)在金融行業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮的巨大作用

隨著社會(huì)的進(jìn)步和時(shí)代的發(fā)展，金融行業(yè)在我國(guó)的比重和比例越來(lái)越大，金融行業(yè)的發(fā)展給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展帶來(lái)了很多好處和優(yōu)勢(shì)，金融審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中具有非常重要的作用，主要包括了提前發(fā)現(xiàn)金融行業(yè)中的各種問(wèn)題，并提出重要的以及相關(guān)的措施，來(lái)解決提前發(fā)現(xiàn)的可能會(huì)出現(xiàn)的各種問(wèn)題。金融審計(jì)的更重要的作用體現(xiàn)金融審計(jì)充當(dāng)著監(jiān)督和管理的角色和作用，能夠在金融風(fēng)險(xiǎn)剛出現(xiàn)苗頭的時(shí)候就把它扼殺在最初的時(shí)候，從源頭上防止金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)造成的侵害和影響，防止一些潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)危害到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以，從上面金融審計(jì)的功能我們可以看出，金融審計(jì)在防止和解決金融危機(jī)的過(guò)程中發(fā)揮著重要的并且不能夠忽視的作用，本文將通過(guò)對(duì)金融審計(jì)在現(xiàn)在的環(huán)境背景之下的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各種問(wèn)題出發(fā)，來(lái)提出一些對(duì)策解決這下問(wèn)題，促進(jìn)金融審計(jì)的發(fā)展。

2.大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的新的形式和問(wèn)題

本文的第二部分會(huì)從各個(gè)角度分析在大數(shù)據(jù)的背景和環(huán)境下，金融風(fēng)險(xiǎn)隨著社會(huì)的進(jìn)步會(huì)呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。從金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的新的環(huán)境背景來(lái)看，金融風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)在主要出現(xiàn)了以下的特點(diǎn)：第一，金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸地積累，呈現(xiàn)出明顯的積累效應(yīng)；第二，金融風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展會(huì)越來(lái)越集中，進(jìn)而金融風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍也會(huì)不斷地加深。

2.1 金融風(fēng)險(xiǎn)的積累效應(yīng)加重

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各個(gè)國(guó)家的金融行業(yè)都在隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行相應(yīng)的改革，這一場(chǎng)改革對(duì)金融行業(yè)的發(fā)展從各個(gè)方面進(jìn)行了優(yōu)化，主要是建立相關(guān)的法律制度措施，加強(qiáng)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管理，從而能夠在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)迅速采取相關(guān)的措施進(jìn)行防范。但是在有的地區(qū)，它們所建立的制度還處在不成熟的階段，但是這些地區(qū)金融行業(yè)的管理者想要通過(guò)和別的地區(qū)進(jìn)行金融合作也促進(jìn)自己的發(fā)展。這就會(huì)導(dǎo)致不完善的制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間出現(xiàn)不平衡和矛盾，這就使得金融風(fēng)險(xiǎn)逐漸在這個(gè)地區(qū)積累和加劇，給這個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)造成危害，比如說(shuō)，會(huì)出現(xiàn)管理制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)進(jìn)而出現(xiàn)矛盾，比如說(shuō)金融犯罪的發(fā)生、金融信用等問(wèn)題出現(xiàn)。

2.2 金融風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展會(huì)越來(lái)越集中，影響范圍也會(huì)不斷加深

金融風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，其對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響會(huì)越來(lái)越集中。快速發(fā)展的金融行業(yè)會(huì)逐漸地打敗我國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)進(jìn)而控制和決定我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步。金融資本對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響將會(huì)越來(lái)越大，這種現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致我國(guó)的經(jīng)濟(jì)資本越來(lái)越集中在金融行業(yè)和金融領(lǐng)域中。而脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的金融資本，它們運(yùn)營(yíng)的不確定性和其所帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)的影響程度也在不斷加深。金融風(fēng)險(xiǎn)加深的范圍越來(lái)越大。所以說(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)資本越來(lái)越集中在金融行業(yè)，金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越集中。

3.造成金融風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

隨著時(shí)代的發(fā)展，我們已經(jīng)步入信息和數(shù)據(jù)化的環(huán)境中，金融風(fēng)險(xiǎn)隨著環(huán)境的不同也會(huì)呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，從其出現(xiàn)的原因的角度分析，主要是金融市場(chǎng)發(fā)展的缺陷導(dǎo)致了金融風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)常性發(fā)生。因?yàn)槲覈?guó)主要發(fā)展和重視的是實(shí)體經(jīng)濟(jì)，因此就導(dǎo)致了金融行業(yè)的發(fā)展，尤其是在銀行、證券、股票等金融資產(chǎn)中還存在很多問(wèn)題。比如說(shuō)，在進(jìn)行證券和股票交易時(shí)，所負(fù)責(zé)的企業(yè)的內(nèi)部管理和結(jié)構(gòu)上存在問(wèn)題，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)證券管理機(jī)構(gòu)人為操作證券交易和股票交易，導(dǎo)致金融行業(yè)的失信等問(wèn)題。所以，如今金融市場(chǎng)的發(fā)展還是存在很多的缺陷，如果不能夠完善在法律和制度層面中對(duì)金融市場(chǎng)的管理和監(jiān)督，金融風(fēng)險(xiǎn)還是會(huì)經(jīng)常發(fā)生。所以，在這種環(huán)境下，我們更應(yīng)該重視金融審計(jì)在監(jiān)督和管理金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

4.在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和問(wèn)題

本文的第四部分將對(duì)現(xiàn)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，金融審計(jì)發(fā)展所面對(duì)的問(wèn)題進(jìn)行分析，經(jīng)過(guò)對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段金融審計(jì)的發(fā)展所存在的問(wèn)題主要包括金融審計(jì)有關(guān)的法律法規(guī)不夠完善；對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和處理時(shí)不能夠充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)；金融審計(jì)隊(duì)伍中的人員缺乏培訓(xùn)，素質(zhì)發(fā)展存在問(wèn)題。

4.1 金融審計(jì)有關(guān)的法律制度不夠完善

我國(guó)在金融風(fēng)險(xiǎn)中對(duì)金融審計(jì)的作用進(jìn)行發(fā)揮時(shí)主要是根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》來(lái)進(jìn)行的，我國(guó)關(guān)于金融審計(jì)的法律相對(duì)其他領(lǐng)域的法律來(lái)說(shuō)比較少，主要發(fā)揮作用只有《審計(jì)法》中的第三部分和第四部分中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和權(quán)利中提到。所以，可以看到，對(duì)于金融審計(jì)的法律規(guī)定相對(duì)較少，這會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，金融審計(jì)能夠發(fā)揮的作用是非常有限的。金融審計(jì)所發(fā)揮的作用有限會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行金融工作時(shí)的工作效率非常低。因此，從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融行業(yè)的發(fā)展速度來(lái)看，我國(guó)所頒布地有關(guān)金融審計(jì)的法律法規(guī)相對(duì)缺乏，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在偏差和滯后性。

4.2 對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和處理時(shí)缺乏對(duì)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用

我國(guó)的金融行業(yè)在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和處理時(shí)主要是通過(guò)理論和實(shí)踐的借鑒和參考，缺乏對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用。在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)一般從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面來(lái)進(jìn)行，而對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用還是相對(duì)缺乏。在對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)不能夠充分運(yùn)用相關(guān)的數(shù)據(jù)，就不能夠?qū)鹑陲L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確和科學(xué)的識(shí)別。現(xiàn)在我國(guó)在金融審計(jì)中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展還不夠成熟，不能夠準(zhǔn)確地進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)無(wú)法有效地提出應(yīng)對(duì)的措施，以防止金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)造成的影響。

5.在大數(shù)據(jù)環(huán)境下發(fā)揮金融審計(jì)的作用來(lái)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和措施

本文的第五部分將對(duì)在大數(shù)據(jù)環(huán)境下金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的新的問(wèn)題進(jìn)行分析，根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題提出解決的對(duì)策，以促進(jìn)金融審計(jì)在金融行業(yè)中的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。首先，應(yīng)該從政府的角度出發(fā)，健全有關(guān)金融審計(jì)的相關(guān)的法律，只有把金融審計(jì)確定為法律法規(guī)，金融行業(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)才會(huì)重視這一行為；其次，應(yīng)該對(duì)金融行業(yè)中可能出現(xiàn)的各種金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)該從數(shù)據(jù)的角度出發(fā)，對(duì)所發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的分析。

5.1 健全有關(guān)金融審計(jì)的法律法規(guī)

雖然金融審計(jì)在金融行業(yè)中的作用非常重要，但是我國(guó)金融行業(yè)對(duì)于金融審計(jì)的重視都是不足的，所以，要讓我國(guó)的金融行業(yè)都對(duì)金融審計(jì)重視起來(lái)，就應(yīng)該從法律的角度出發(fā)，把金融審計(jì)確定在各種法律和法規(guī)中，這樣才能做到真正重視金融審計(jì)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的作用。

5.2 在大數(shù)據(jù)背景下從數(shù)據(jù)分析的角度出發(fā)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析

在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集時(shí)，主要可以從以下的流程出發(fā)，讓我們更加了解我們所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，這樣才能夠?qū)鹑趯徲?jì)的過(guò)程中應(yīng)該重視的內(nèi)容有深入的了解，進(jìn)而運(yùn)用好金融審計(jì)的作用和功能，促進(jìn)金融審計(jì)在金融監(jiān)督領(lǐng)域中的發(fā)展，最終促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。