基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險管理措施

摘要：伴隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速增長和科學(xué)技術(shù)的日新月異，我國社會發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)時期，當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃行業(yè)的發(fā)展面臨新的挑戰(zhàn)。因此本文從此角度出發(fā)，探索當(dāng)下融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，為提高行業(yè)發(fā)展安全性和穩(wěn)定性提供一絲幫助，也同時促進(jìn)降低經(jīng)營風(fēng)險，從而增強(qiáng)融資租賃業(yè)務(wù)的安全，確保企業(yè)經(jīng)營成果和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);融資租賃業(yè)務(wù);風(fēng)險管理

所謂經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，其本意是經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念性定義，指的是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)“對稱態(tài)”基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定增長，而融資租賃在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)背景中又叫現(xiàn)代租賃，是一種物品承租與歸屬的新方式，租賃時期內(nèi)囊括報酬和風(fēng)險賠付等因素。認(rèn)清當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資租賃業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險，是確保搭建完整的風(fēng)險管理機(jī)制的關(guān)鍵。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生因素

（一）業(yè)務(wù)屬性因素

融資租賃業(yè)務(wù)中，其自身業(yè)務(wù)承辦模式和不同屬性服務(wù)項目等，是風(fēng)險發(fā)生的第一要素，租賃業(yè)務(wù)流程與辦理過程的特點是影響重點。例如，在租賃服務(wù)中，出租方與被出租物品的所屬處置權(quán)和掌控權(quán)把握，不同物品的租金繳納流程和定期維保等，這些從融資租賃公司的角度來說與其經(jīng)濟(jì)實力和服務(wù)水平息息相關(guān)，業(yè)務(wù)本身的金融投放是風(fēng)險發(fā)生因素之一。

（二）環(huán)境因素

市場環(huán)境與外部社會大環(huán)境是造成融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險不可忽視的內(nèi)容，融資租賃市場中的競爭性和趨利性影響著業(yè)務(wù)發(fā)展，而社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢又主導(dǎo)著租賃市場環(huán)境變化，這就在一定程度上影響租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險的變化和遷移，從而增加過程的不確定性，加劇風(fēng)險發(fā)生概率。

二、風(fēng)險因素結(jié)構(gòu)分析

（一）信用風(fēng)險

信用風(fēng)險的發(fā)生主要是指違約風(fēng)險，第一因素與業(yè)務(wù)相關(guān)工作人員有關(guān)，比如員工的不規(guī)范操作或者職責(zé)履行并不健全等，業(yè)務(wù)盡職調(diào)查不深入、不細(xì)致、走過場，租前應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，沒有及時發(fā)現(xiàn)和排除，業(yè)務(wù)發(fā)生后出現(xiàn)問題，導(dǎo)致租后管理陷入困局;第二與承租人信用緊密相連，承租人在業(yè)務(wù)發(fā)生時存在隱瞞或者欺騙，偽造經(jīng)營數(shù)據(jù)，在租賃業(yè)務(wù)發(fā)生后，企業(yè)仍然無法正常經(jīng)營并持續(xù)虧損，最終導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)無法維持或資金鏈斷裂，從而造成信用風(fēng)險的發(fā)生。

（二）金融風(fēng)險

金融風(fēng)險主要取決于我國貨幣政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，融資租賃作為產(chǎn)業(yè)金融，對于國家的貨幣及產(chǎn)業(yè)信貸政策是相當(dāng)敏感的，決定著產(chǎn)業(yè)系融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，作出出租人其面臨的是：其一是信貸的供應(yīng)數(shù)量，其次是信貸的價格，將從流動性和安全性上，深刻影響租賃公司的經(jīng)營。作為承租人，由于貨幣和產(chǎn)業(yè)政策的影響，將決定承租人是否能獲得足夠的信貸支持，確保承租人正常生產(chǎn)經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營能力的下降，進(jìn)而影響租金的償還，最終將影響租賃公司在銀行的債務(wù)履約。

（三）稅務(wù)風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險主要是指納稅行為和國家稅務(wù)總局對納稅政策和相關(guān)行業(yè)稅率所做的調(diào)整，從而對出租、承租人雙方利益帶來損失的風(fēng)險。在租賃業(yè)務(wù)中，直租業(yè)務(wù)涉及增值稅的抵扣;項目投運(yùn)后涉及所得稅的減免問題，因此，充分利用稅務(wù)政策分配承租人和出租人之間的稅負(fù)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)盈利和還租能力，是企業(yè)稅務(wù)籌劃中，必須應(yīng)對的稅務(wù)風(fēng)險。

三、基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險管理措施

（一）強(qiáng)化風(fēng)險意識

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景環(huán)境下，防范融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，首先出租人應(yīng)樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險意識，建立科學(xué)風(fēng)險管控體系;其次出租人應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)知市場競爭環(huán)境的變化和社會需求的轉(zhuǎn)變，根據(jù)市場、環(huán)境、社會需求的階段性變化重新認(rèn)知服務(wù)人群，尤其在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，應(yīng)深入了解和研究承租人的生產(chǎn)經(jīng)營、市場及技術(shù)更新的變化，全面認(rèn)知我們所處信用環(huán)境及面臨的各種風(fēng)險，通過對風(fēng)險的全面梳理，并做好各種、各類風(fēng)險的應(yīng)對預(yù)案，才能在第一時間阻斷風(fēng)險發(fā)生。

（二）增強(qiáng)合規(guī)意識

風(fēng)險決定取舍、合規(guī)決定價值。融資租賃業(yè)務(wù)中，風(fēng)險是判斷融資租賃業(yè)務(wù)在技術(shù)層面的一把尺子，而合規(guī)則是從法律、法規(guī)方面提出的業(yè)務(wù)遵循，因而，我們在租賃業(yè)務(wù)開展中，不僅要有豐富的風(fēng)險技術(shù)手段來分析評價業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，通過嚴(yán)格的分析和篩查結(jié)果來對租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險做出取舍。更重要的我們還應(yīng)該從合規(guī)、合法方面來建立租賃業(yè)務(wù)的遵循，從而實現(xiàn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，依法取得經(jīng)營成果。在業(yè)務(wù)實踐中，無論是出租人還是承租人都應(yīng)當(dāng)在把控好風(fēng)險的同時，注重業(yè)務(wù)合規(guī)的認(rèn)知，在法律、法規(guī)的籠子里開展融資租賃業(yè)務(wù)，也在法律、法規(guī)和制度的保護(hù)下，合法取得經(jīng)營成果，實現(xiàn)承租人和出租人的互利互惠、共享雙贏。

（三）有效化解風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景環(huán)境下，融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險發(fā)生也在發(fā)生新的變化，而在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，有效識別、分析，進(jìn)而有效化解風(fēng)險，成為了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下必須面對的新課題。有效化解風(fēng)險的前提就是有效識別，然后就是對風(fēng)險進(jìn)行分析，而分析的目的：其一是給風(fēng)險進(jìn)行分類，其次就是給風(fēng)險進(jìn)行定性和定量。有了正確的分類、定性及定量分析，從而制定出行之有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，進(jìn)而有效處置風(fēng)險，形成處理風(fēng)險事故的良好能力，這是提高風(fēng)險管理質(zhì)量的必經(jīng)之路。通過這些風(fēng)險管理的實踐將有效提高相關(guān)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，從風(fēng)險管理機(jī)制和管理者兩方面搭建起風(fēng)險管理體系，推動業(yè)務(wù)發(fā)展保持低風(fēng)險和高品質(zhì)。另外，通過學(xué)習(xí)借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的風(fēng)險處理成功案例，完善和豐富自身的風(fēng)險管理方法和手段，不斷提升風(fēng)險管理效率。

結(jié)語：總而言之，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險發(fā)生主要在于業(yè)務(wù)屬性和環(huán)境因素的變化，信用風(fēng)險、金融風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險與自然災(zāi)害是引起風(fēng)險發(fā)生中的主要因素。認(rèn)清經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景及環(huán)境下的風(fēng)險因素與變化，才能確保制定出有效的風(fēng)險管理策略。其次強(qiáng)化行業(yè)風(fēng)險意識、增強(qiáng)法律法規(guī)認(rèn)知、提高行業(yè)信息交流等，亦可實質(zhì)降低風(fēng)險發(fā)生概率。

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作者簡介：

鄧忠常（1965.4—）男，漢族，籍貫：湖南祁陽縣，中核融資租賃有限公司運(yùn)營總監(jiān)，經(jīng)濟(jì)師。

中核融資租賃有限公司? 鄧忠常