淺談納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策

馬 慶

（商丘恒企財務(wù)咨詢有限公司，河南 商丘 476000）

市場競爭、企業(yè)數(shù)量增加等種種因素為企業(yè)的發(fā)展帶來了重重的阻礙，企業(yè)若想在激烈的市場中脫穎而出，不斷提升自身的經(jīng)營效益，首先要的便是降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，借助有效的內(nèi)部管理制度增加企業(yè)的利潤，而合理的納稅籌劃方案能夠幫助企業(yè)規(guī)避風險，降低成本，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

1 納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用

1）保障財務(wù)工作的科學性。在市場經(jīng)濟體制改革發(fā)展中，企業(yè)若想獨占鰲頭，獲得更多的經(jīng)濟效益首要的便是要保障企業(yè)財務(wù)管理工作的有效性和科學性，這是幫助企業(yè)突破發(fā)展難關(guān)，以及提升企業(yè)核心競爭力的重要前提條件。在中國的經(jīng)濟市場中各種類型的企業(yè)如過江之鯽，各有其獨特的優(yōu)勢和業(yè)務(wù)范疇，而若想在市場中獨占鰲頭搶奪更多的市場份額，便需要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)類型以及實際情況制定相對完善的納稅籌劃計劃方案，并通過合理的財務(wù)控制系統(tǒng)全面提升企業(yè)投資管理工作的科學性和有效性。

2）提高企業(yè)純利潤。我國稅收法律體系緊隨時代的發(fā)展變化而不斷完善，因此各領(lǐng)域內(nèi)的企業(yè)應(yīng)當充分認識到稅收對企業(yè)的重要影響，因此若是企業(yè)構(gòu)建完善的納稅籌劃方案，便能降低稅收支出，避免出現(xiàn)重復(fù)納稅等不良現(xiàn)象，促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，幫助企業(yè)獲得更多的利潤收益。健全的納稅籌劃方案能夠幫助企業(yè)財務(wù)管理人員及時有效地應(yīng)對財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的資金流轉(zhuǎn)不暢、經(jīng)營效益等現(xiàn)象，降低收收成本支出，為企業(yè)爭取更多的流動資金，促進企業(yè)快速 發(fā)展。

3）提高企業(yè)市場競爭力。中小型企業(yè)在市場中面臨的競爭壓力更為嚴峻，而不斷支出的成本更是雪上加霜，導(dǎo)致中小型企業(yè)在市場中履步維艱。首先是企業(yè)在生存和發(fā)展過程中需要支付大量的人力以及物力成本，若是經(jīng)營不善，收支不平衡，便會對企業(yè)日后的發(fā)展造成不良影響。其次，時代發(fā)展中企業(yè)需要繳納的稅收成本日益增加，不斷增長的稅收影響了企業(yè)的利潤收益。針對此種情況，開展合理的納稅籌劃方案已然成為企業(yè)突破當前窘境的重要方式[1]。隨著國家稅收政策的不斷調(diào)整和整改，我國多數(shù)地區(qū)企業(yè)的財務(wù)管理部門已然結(jié)合企業(yè)的實際情況制定了相對完善的納稅籌劃方案，以此對企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)活動進行有效的管理和制約，大幅度降低了企業(yè)的納稅成本支出，在很大程度上緩解了經(jīng)營效益不佳企業(yè)的壓力，增加了內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，提升了企業(yè)的市場競爭能力。

2 實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作優(yōu)化發(fā)展的方式方法分析

通過上述納稅籌劃方案實施對企業(yè)生存發(fā)展的重要作用分析，為了促進企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展，采取了如下納稅籌劃方法：

1）大力宣傳，提升企業(yè)工作人員對納稅籌劃重要性的認識。新時代背景下的企業(yè)所涉獵的業(yè)務(wù)范疇相對廣泛，因此企業(yè)索要上繳的稅收類型以及稅收金額相對較多，大量的稅收支出降低了企業(yè)的經(jīng)營利潤，增加了企業(yè)的發(fā)展壓力。而某些企業(yè)財務(wù)管理人員為了降低納稅成本支出，甚至還出現(xiàn)避稅、偷稅以及漏水等不良現(xiàn)象，雖然緩解了企業(yè)一時的發(fā)展壓力，但是也觸犯了法律的威嚴[2]?；诖?，企業(yè)應(yīng)當大力宣傳，向所有部門工作人員普及稅法知識，并對員工的納稅行為進行有效的管理和約束。對企業(yè)各個部門開展納稅籌劃培訓(xùn)活動，充分了解納稅籌劃對企業(yè)生存發(fā)展的重要影響，提升財務(wù)工作人員的納稅意識，規(guī)范納稅行為，全面提升企業(yè)納稅工作的水平。在開展納稅工作時，督促相關(guān)工作人員在法律政策允許的范圍內(nèi)積極制定完善的納稅籌劃方案，降低納稅成本支出，一旦發(fā)現(xiàn)不良納稅行為立即指正，督促整改，降低企業(yè)的納稅風險，在社會中樹立良好的企業(yè)形象，提升企業(yè)信譽度。

2）加強與納稅部門的溝通頻率。企業(yè)制定的納稅籌劃方案應(yīng)當在稅收法律政策允許的范圍內(nèi)合理的展開，但是通過大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段很多大、中小型企業(yè)尚不足以完全掌握和了解國家頒布的稅收政策內(nèi)容，因此影響納稅籌劃方案的制定和落實情況。基于此，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當加強與稅收部門的溝通頻率，積極向收收部門工作人員了解最新的稅收政策，了解稅收審核工作的具體流程以及企業(yè)詳細的納稅條例，做到了然于胸才能確保納稅籌劃方案得以順利實施。合理的納稅籌劃方案能夠避免企業(yè)重復(fù)納稅，降低稅收支出成本，提升企業(yè)的經(jīng)營效益，緩解企業(yè)在生存發(fā)展過程中面臨的資金 壓力[3]。

3）加強稅收風險防控。在制定企業(yè)納稅籌劃方案的過程中企業(yè)應(yīng)當通過培訓(xùn)稅收內(nèi)容、稅收審核流程以及稅收政策等不斷提升相關(guān)工作人員的稅收意識和風險意識，對企業(yè)的納稅籌劃以及納稅行為進行分析和判斷，防止出現(xiàn)不合理納稅行為對企業(yè)以及國家造成不良影響。針對此種情況，企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)當在對以往的納稅籌劃工作進行綜合討論和探究，尋找納稅風險的誘發(fā)因素，并提升企業(yè)的稅收風險防控能力，不斷完善自身的納稅籌劃工作內(nèi)容，降低企業(yè)在降低稅收支出中出現(xiàn)的稅收風險問題，促進企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展。除此之外，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)當對當前企業(yè)所面臨的稅收風險進行綜合分析和評估，對納稅籌劃工作開展中潛藏的風險問題進行有效的判斷，明確劃分不同的風險類型以及危險程度，并根據(jù)風險制定相應(yīng)的風險預(yù)防制度，幫助企業(yè)有針對性地規(guī)避稅務(wù)風險，積極有效地開展納稅籌劃工作。以企業(yè)日常業(yè)務(wù)開展中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息為例進行分析，若是相關(guān)人員對上述信息并未及時進行處理和分析，便會忽略潛藏的稅務(wù)風險，增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風險，增加企業(yè)的生存壓力，因此企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)當對企業(yè)日常工作中的各項信息進行跟蹤調(diào)查，及時發(fā)現(xiàn)潛藏的稅務(wù)風險及時規(guī)避，促進企業(yè)有序發(fā)展[4]。

4）完善企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)工作。納稅籌劃基礎(chǔ)工作是建立和執(zhí)行納稅籌劃體系的重要前提條件。舉例來說，財務(wù)工作人員在管理發(fā)票、憑證工作時應(yīng)當嚴格遵守財務(wù)工作的各項規(guī)章制度，切記出現(xiàn)涂改發(fā)票金額、內(nèi)容以及發(fā)票丟失等行為，避免因此而引發(fā)的稅務(wù)風險問題。針對此種情況，財務(wù)管理部門應(yīng)當做好財務(wù)基礎(chǔ)等相關(guān)工作，并制定嚴格的工作規(guī)章制度，提升工作人員的責任意識，對發(fā)票以及憑證等基礎(chǔ)工作做到專人專項管理，為構(gòu)建完善的納稅籌劃體系奠定堅實的基礎(chǔ)。

3 結(jié)語

綜上所述，納稅籌劃對現(xiàn)代社會中各類型企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的影響，合理的納稅籌劃工作能夠幫助企業(yè)規(guī)避潛藏的稅務(wù)風險問題，降低稅收成本支出，增加企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身的業(yè)務(wù)類型以及財務(wù)情況在稅收政策允許的范圍內(nèi)積極開展納稅籌劃工作，通過提升企業(yè)工作人員對納稅籌劃重要性的認識以及加強稅收風險防控等措施緩解企業(yè)的資金壓力，不斷提升自身的競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)與國家共同發(fā)展。