研究房地產企業財稅一體化面臨的問題與對策

四川省滿福壩投資管理有限公司

引言

現階段國家依然十分重視房地產企業的發展，同時，房地產企業是我國社會經濟發展的基礎產業之一，它的發展變化會嚴重影響國內社會經濟的發展變化，所以，房地產企業的相關高層領導要努力加強自身的核心競爭力，推動企業的積極發展。而國家也要進行有效調控，保證國內的房地產企業向著良好的方向發展，和房地產企業一起共同促進國家的經濟健康穩步前進。而房地產企業進行財稅一體化發展，不但可以在很大程度上降低企業的發展成本、充分發揮企業的經濟效益，還能讓企業對自身的發展進行動態分析以及管理，從而有效提高企業的決策水平。但是目前國內房地產企業的財稅一體化發展比較緩慢，同時還出現了一些問題，在一定程度上限制了房地產企業的發展。四川省滿福壩投資管理有限公司成立于2013年10月，由南部縣委縣政府批準成立，是國有資產管理中心出資組建的國有獨資公司，滿投公司以“市場導向、封閉運營、負盈虧、以園養園、滾動發展”為原則，采用1+6多元化產業鏈發展模式，轄滿福置業、文旅開發、工程建設、物業管理、建筑材料、景觀園林6大子公司業務，秉承國企社會責任，業務涵蓋滿福新城一級土地規劃整理、二級項目開發建設、三級市場運營管理。而四川省滿福壩投資管理有限公司想要有效改進自身的發展機制，讓企業跟上時代的發展潮流，就必須要做好財稅一體化的管理工作，處理好財稅一體化運行中出現的一系列問題，從而有效提高企業的市場競爭力。

一、企業財稅一體化的概念

企業進行財稅一體化管理，總體來說，就是企業將內部的財務信息化當作基礎，把房地產企業的財務以及稅務進行高效對接，從而達到高水平的稅務風險監測、有效避稅以及強有力的預算指標監控等目的。在房地產企業的日常財務運行方面進行一體化管理，到達自動形成記賬憑證和支付方面指令等一系列流程操作；進行相關決策時，依照決策內容需要進行自動收集財稅數據或者直接自動生成相關的統計報表，在很大程度上為決策提供數據保障，此外，還可以利用記賬憑證查找到相應的原始單據，從而有效減少財務工作人員的核算工作量。在房地產企業的財務和稅務工作方面形成一體化管理，可以讓相關進銷項目的發票自動收集信息內容，自動完成數據信息匹配以及分析的工作，最后生成相應的稅務申報表，從而大大減輕稅務工作人員的工作壓力，還能在很大程度上確保發票內容的準確度，從而有效減少繳納稅的項目工程，達到進行合理繳納稅的目的，增加企業的經濟收益。所以滿投公司要有效利用財稅一體化的發展模式，促進公司財務以及稅務的健康積極發展。

二、房地產企業中財務和稅務的關系

通常來說，房地產企業中的財務工作和稅務工作都由財務部門負責，總體上來看，這兩者都影響著房地產企業的經營和發展，每個項目的各個運行環節都離不開財務和稅務的發展，財務工作主要負責企業的資金、資產以及支出費用等工作，而稅務工作主要負責企業的繳納增值稅、土地增值稅以及企業所得稅等，兩者看起來是完全不同的工作，但是實際的工作內容會出現交叉管理的情況，還會相互影響發展，所以進行房地產企業財稅一體化發展是十分有利于企業的自身發展的。

三、大部分房地產企業實行財稅一體化發展管理出現的問題

（一）財務以及稅務管理模式比較落后

隨著信息技術的快速發展，建立健全房地產企業的財務方面以及稅務方面的數據信息綜合查找使用機制，可以為房地產企業的財務管理以及信息化管理結合發展打下良好基礎，有效推動企業不同項目之間的財稅信息交流以及溝通，從而保證企業整體的協調合作發展[1]。但是在房地產企業的實際發展過程中，經常會出現相關工作人員沒有有效利用信息技術來進行財稅信息數據的處理，財務以及稅務的管理是相互分開的，這種傳統落后的管理制度在日常的交流中不能達到財稅數據信息共享互通的效果，難以實現財稅一體化發展，不能將財稅一體化制度的優勢作用發揮出來，在很大程度上降低了公司財務以及稅務方面的工作效率。此外，有一些企業還會出現經營方案不適合市場具體運行情況以及和企業的各項指標數據差異比較大的情況，從而大大降低了決策的正確性，在一定程度上阻礙了企業的發展。

（二）企業財稅管理工作人員缺乏協同性合作

在建筑行業的長期發展中，財務工作和稅務工作一直都是分開管理，工作分配十分明確。所以，房地產企業要實現財稅管理一體化，將這兩個部門進行綜合一體化管理，出現方方面面的問題是在所難免的。兩個單位的專業性不相同，管理以及工作理念也就完全不同，因此在進行財稅一體化管理的時候，財務工作人員和稅務工作人員在很大程度上會出現協調合作比較差的情況，這樣一來就會嚴重限制財稅管理一體化的發展。而且多數工作人員都還不清楚財稅管理一體化對公司發展的價值作用，對財稅一體化概念也不是很清楚，不能推動財稅一體化的深化發展。

（三）企業財稅一體化管理目標不一致

通常房地產企業財務方面的管理工作人員重視的是財務專業的事務，更加關注企業各個項目預算以及實際的支出情況，還有公司整體的和不同項目的經濟效益；而企業稅務方面的工作人員只關心公司的各種繳納稅狀況，還有如何有效合理地減少企業的稅務支出等。因此，房地產企業的財務和稅務內部管理有著比較大的區別，財務工作著重于控制成本支出，稅務工作側重于進行稅務方面工作計劃的實行，沒有進行適當的統一計劃目標，使得財稅管理沒有共同的前進目標，嚴重影響了財稅一體化管理的實施。

（四）沒有全面統一的信息系統

和其他行業的財稅一體化發展管理相比較，房地產行業的財稅一體化發展是比較緩慢的。在一定程度上來說，是因為房地產企業有著不同的信息系統，財務方面使用的是成本控制賽普系統、浪潮系統以及思源系統等，而稅務方面運用的是金稅三期系統等，沒有統一的信息交流平臺系統，嚴重妨礙了財務以及稅務信息數據的傳播和共享使用，使得不能利用大數據分析技術進行財務和稅務數據的分析整理，在很大程度上降低了企業整體的工作水平，影響了財稅一體化的發展運行[2]。

四、有效推動房地產企業財稅一體化發展的措施

（一）強化房地產企業的集成化管理

集成化的管理一般是指，把房地產企業的財務管理工作平臺以及稅務管理工作平臺，還有一些外部的相關信息平臺系統進行高效對接處理，保證公司在進行財務方面以及稅務方面工作的時候，可以將相關數據信息進行適時、合理、有效的運用，給財務和稅務的工作提供數據信息以及相關技術的保障，在公司內部構建出比較有效的財稅數據信息共享以及交流的系統平臺[3]。由于短時間內不能完全改變房地產企業的管理方式，房地產企業中的財務以及稅務工作在進行的時候，不能適時有效地將相關數據信息運用到實際工作中，在很大程度上來說也就不能做到系統、全面、及時地處理公司各種不同資源的財稅信息數據。所以，要盡量避免再發生同樣的情況，推動房地產企業財稅管理一體化發展，就要在做大程度上做好公司的集成化管理工作，還要將數據化技術有效運用到集成化管理的工作當中去。隨著大數據信息時代的快速發展，各個行業和領域也開始將數據化信息技術廣泛運用到相關的工作中，因此，在房地產企業發展中利用先進的數據信息技術等手段，可以為公司財稅方面的發展及改進給予技術上的支撐，使公司的數據信息更加精準有效，讓公司在信息網絡快速發展的時代與其他不同行業進行交流以及合作，實現跨區域發展。此外，有效將數據信息技術運用到房地產企業財稅管理一體化發展當中，可以創新以及改進和完善企業現有的財務以及稅務管理工作的模式，使得財務管理和稅務管理工作更加科學、合理、高效。實現房地產與其他行業的跨區域合作，可以有效深化企業的集成化管理方式，從而為財稅管理以及其他方面的一體化發展提供相應的數據信息保障，還能在很大程度上有效利用到企業的各種基礎性數據信息，實現企業財稅一體化發展的同時，推動企業向綜合性經營控制形態發展，將企業的財稅變化進行及時把控，分析財稅發生變化的原因，適時調整企業的經營方案，從而大大提高企業自身的競爭力，充分發揮自身的社會經濟效益。而四川省滿福壩投資管理有限公司也要將公司的財務管理以及稅務管理工作進行集成化轉變發展，推動財政一體化的深入發展，實現子公司跨區域、跨專業的發展交流，及時根據財稅的發展變化來改進自身的經營策略，努力深化公司的綜合性經營控制管理發展，增強企業自身的綜合實力。

（二）強化動態控制管理工作

在深化房地產企業財稅一體化管理發展的進程中，要實現對財務工作和稅務工作的動態控制管理，才可以在很大程度上為房地產企業的整體發展提供相應的動力保障[4]。而對財務以及稅務工作進行動態管理控制，總體來說，就是將房地產企業內部的每一項財務以及稅務工作從開始到結束的全部內容進行隨時監督、控制和管理，保證每個項目的發展進度都掌握在可控范圍之內。隨著社會大數據信息的發展，房地產企業在具體的運行中和上下游產業之間的發展也變得密不可分，各個部門在信息反饋這方面要求也變得越來越高，所以，要實現各部門財稅信息之間的交流以及反饋在最短的時間內進行對接，相關企業就要有效把大數據信息處理技術運用進財稅管理的日常工作中，將不同區域的信息數據進行及時、有效的共享和對接，再將這些信息數據進行核算、檢查，最后進行審核和審批工作等。此外，通過對財稅信息的及時反饋和運用，可以在很大程度上讓房地產企業的領導決策層適時、清楚地了解到自身的具體發展和經營情況，從而達到房地產企業對財稅工作進行動態化管理的效果。同時，還要努力提高房地產企業的財稅工作的整體質量和效率，降低企業的財務風險，提升企業的運行質量，提高公司整體的經濟效益水平。四川省滿福壩投資管理有限公司也要有效利用數據信息技術，將公司的房地產、文旅項目、工程建設、物業管理、建筑材料以及景觀園林等業務的財稅信息進行綜合運用，實現公司內部財稅一體化以及其他方面的動態管理，從而達到市場導向以及滾動發展的目的，有效提升公司財稅一體化發展的管理水平，降低企業的財務風險，有效減少不必要的繳稅，提高滿投公司在國有企業中的社會競爭力。

（三）全面、正確地了解財稅一體化管理的內容和價值作用

要想從根本上推動房地產企業財稅一體化的發展，房地產企業的全體工作人員就必須要全面、正確地了解到財稅一體化的具體內容以及其具有的價值作用[5]。首先，房地產企業在長期的發展中，一直都是運用的傳統管理模式，財務和稅務的職責是相互分開的，而這種情況會嚴重降低公司財稅管理工作的效率，使得整體的管理質量水平都比較低，所以，在進行一體化具體內容明確的時候，要先有效利用網絡信息技術，實現企業的動態控制管理以及集成化發展管理，為進行財稅一體化打好基礎；其次，企業要讓企業的財稅信息進行及時共享，可以利用建立財稅信息共享平臺的方式，讓所有工作人員都能及時了解到公司的財務和稅務信息，讓每個員工都能積極參與到財稅一體化的建設中去，從而有效管理公司的稅務和財務發展，讓公司的財稅信息清晰可查，避免出現財稅作假、貪污等情況，還可以將企業的各種資源進行優化處理；最后，企業進行新項目之前，相關的財務管理人員要先對該項目的可行性以及相關數據信息進行實時的了解和分析研究，根據具體的市場發展方向以及項目的實際情況，制定出科學、合理的避稅方案，而在項目開始進行以后，財稅方面的工作人員，要及時掌控和分析項目的實際銷售狀況、成本預算控制、具體的運行發展等，對各種情況進行把握和分析，從而可以及時、正確、全面地了解到項目運行和投資的實際發展情況，再及時調整財稅方面的計劃，達到項目經濟效益最大化的目的，此外，財稅方面的管理人員還要對整個項目的實際經濟收益和繳稅情況進行科學預估。利用這種流程，可以有效控制各個項目整個進程，從而實時調整和改進，充分發揮財稅一體化的價值作用。而四川省滿福壩投資管理有限公司在進行新項目建設時，也要按照這種方式來管理新項目，這樣才能有效管理整個項目的財稅發展，在最大程度上發揮項目的經濟效益，促進滿投公司的積極發展。

（四）強化信息安全風險管理工作

信息安全對于各行各業的發展都是十分重要的，特別是在網絡信息發展快速的時代，網絡信息安全風險也十分嚴重，所以，房地產企業在進行財稅一體化發展的過程中，要重視信息安全風險管理工作。房地產企業在利用財稅數據信息的時候，還要做好相應的數據信息控制管理工作，防止出現信息丟失或者惡意盜取的情況，為財稅數據信息實現有效共享提供保障。房地產企業可以在企業的計算機上面設置防火墻，還可以使用信息加密的方式，讓外部的計算機用戶只有經過了內部允許才可以訪問企業內部信息，將那些有不良意圖的外部計算機用戶阻隔在外面，在最大程度上保證房地產企業內部財稅信息的安全。除此之外，四川省滿福壩投資管理有限公司還可以建立網絡安全防護系統，從而有效抵抗外界的惡意信息技術攻擊，有效保護企業內部財稅信息的安全。

結語

將財稅一體化管理運用在房地產企業的日常運行中，可以幫助企業進行有效避稅，確保企業內部的清正廉潔，還能有效保證房地產企業經營方面以及決策方面的準確性和科學性，從而在最大程度上促進房地產企業的健康持續發展。