卷煙工業企業經濟運行的雙閉環管理模式

魏江寧 江西中煙工業有限責任公司

引言

企業經濟運行管理，是指在一定周期內圍繞企業總體發展戰略目標，科學合理利用各種生產資源要素，有效組織開展經濟活動的過程[1]。近年來，中央統籌國內發展情況和外部環境變化，以及新冠疫情帶來的經濟下行壓力沖擊，在2018 年和2020 年分別提出“六穩”和“六?！币?，將經濟運行工作擺在了更加突出的位置。2020 年“兩會”政府工作報告也明確指出，穩定經濟運行事關全局。煙草行業是國民經濟的重要組成部分，卷煙工業企業作為卷煙生產制造企業，在國家經濟發展中發揮著促進消費的重要作用，也對穩定煙草行業經濟運行起到關鍵作用。

一、經濟運行管理的重要意義

(一)對接企業中長期發展戰略

黨的十九屆五中全會提出了我國“十四五”時期發展的主要目標和2035 年遠景目標，突出了戰略規劃研究的重要性和必要性。具體到企業發展，也應以戰略規劃研究為出發點，以終為始，謀劃企業中長期發展。經濟運行不僅為制定決策提供了依據，還在一定程度上反映了企業在一段時期內的經營成果[2]。卷煙工業企業經濟的運行管理，應瞄準企業中長期發展目標，將經濟運行管理融入企業中長期發展的大格局中看待，充分考慮外部控煙因素和消費者健康意識提升等因素影響，將當前經濟運行和目標設定是否有利于實現企業中長期發展戰略和是否有利于企業全體員工整體利益為主要原則。

(二)落實企業年度生產經營目標

經濟運行管理應圍繞企業年度生產經營目標展開，將年度生產經營目標中的產銷量、工業總產值、工業增加值和經濟效益等指標作為經濟運行管理主要內容。加強經濟運行的過程管理，對各指標可能出現的大起大落及時進行調控，對管理中出現的各類問題及時進行預警，突出穩定經濟運行的作用。

(三)提升企業整體管理水平

卷煙工業企業主要從事卷煙產品的生產經營，涉及多業務板塊內容。在經濟運行目標制定方面，涉及戰略管理和計劃管理；在經濟運行過程管理方面，涉及產品研發、原料采購、輔料采購、生產制造和質量管控；經濟運行還涉及市場營銷、品牌建設、物流運輸以及財務核算和企業管理等各業務板塊，因此加強各業務領域和部門之間的高效協同對做好經濟運行工作十分重要。科學的經濟運行分析，有利于找到企業管理短板，形成對比，從而使相應管理領域不斷提升改進[3]，是持續提升企業整體管理水平的重要途徑。

二、企業經濟運行管理現狀

(一)缺少中長期戰略目標支撐

卷煙工業企業與市場聯系極為密切，受市場波動影響較大，部分企業容易受當下市場影響做出一些短期經營行為。這些行為本質上嚴重偏離企業發展戰略，背離經濟運行管理出發點，不符合國家煙草專賣局提出的“總量控制、稍緊平衡、貴在持續、增速合理”方針，嚴重干擾企業正常生產經營，影響企業信譽、降低品牌價值，不利于企業中長期持續健康發展。

(二)缺少系統性管理手段支撐

卷煙工業企業經濟運行一般以自然年為管理周期，僅簡單掌握生產和銷售等基本經濟指標進展情況，極少統籌考慮產品的市場狀態、產品技術儲備、原輔材料保障等系統性問題。另外，經濟運行調控方式和手段也較為機械，主要集中在產量進度和銷量進度調整上，輔以簡單的計提減值準備等財務手段對年度生產經營目標進行有限調控，不利于產品市場狀態的穩定和品牌價值的提升。

(三)缺少各業務板塊協同支撐

如前所述，經濟運行管理需各業務板塊和部門之間的協同配合和相互支持。目前，大部分工業企業的經濟運行尚未統籌各相關業務板塊，信息溝通方式和渠道不暢，更多是關注當前經濟運行基本情況，未充分考慮產品研發和市場營銷之間以及生產安排和原輔材料采購之間的相互配合等情況，經濟運行管理的協同效應無法得到充分體現。

三、經濟運行雙閉環管理模式

PDCA 循環是美國質量管理專家休哈特博士首先提出的，由戴明采納宣傳并獲得普及，所以又稱戴明環。PDCA循環是將管理分為四個階段，即Plan(計劃)、Do(執行)、Check(檢查)和 Act(處理)，循環不止地進行下去，形成閉環管理，具有“大環套小環、小環保大環、推動大循環”和“不斷前進、不斷提升”的特點，如圖1 所示。

為完善經濟運行管理，本文提出以“對接規劃、年度計劃、定期預測、高頻監測、動態調控”為總體原則的經濟運行雙閉環管理模式，包括圍繞企業中長期經濟運行的閉環管理和圍繞企業年度經濟運行的閉環管理。按照PDCA循環理論，年度經濟運行的閉環管理是“小環”，中長期經濟運行閉環管理是“大環”，“大環”套“小環”，“小環”?！按蟓h”，推動企業中長期經濟運行閉環管理這個“大環”更好地循環。

(一)中長期經濟運行的閉環管理

卷煙工業企業的中長期經濟運行管理，是圍繞企業中長期發展戰略開展。在4—5 年的中長期戰略規劃期內，對各類生產資源要素進行科學合理利用，有效組織開展生產經營活動，推動品牌持續健康發展，實現企業中長期發展戰略目標，如圖2 所示。根據PDCA 循環理論，企業中長期經濟運行的閉環管理可按照P、D、C、A 四個步驟推進。

Plan(計劃)：制定企業中長期發展戰略和各專項規劃并做好目標分解。根據企業當前生產經營實際和中長期發展目標，制定企業發展戰略，并細化形成各業務板塊的中長期專項發展規劃。在上述規劃制定完畢后，應按年度和步驟進行規劃目標的層層分解，形成企業的年度生產經營計劃，包含當前年度的產量目標(不得超過國家煙草專賣局下達的年度生產計劃)、銷量目標、庫存安排、稅利總額目標、利潤目標、品牌發展目標、品牌結構目標等主要生產經營目標。上述目標應根據各業務部門工作職責，納入相應業務部門的年度績效考核指標。

Do(執行)：分階段執行年度生產經營計劃。各業務部門圍繞年度生產經營計劃開展各項生產經營活動，原則上按月做好生產經營，逐步推動年度生產經營目標實現。

Check(檢查)：每年底檢查年度生產經營目標實現情況，開展經濟運行分析。每年底召開公司工作會議和工藝質量會議、原料工作會議和營銷工作會議等專題會議，總結全年生產經營目標實現情況。若生產經營目標與預期相符或好于預期，需總結成功經驗；若生產經營目標未達到預期，需總結失敗教訓。

Act(處理)：針對經濟運行分析結果，采取相應措施。對于經濟運行過程中出現的外部因素，若是關系到企業中長期發展，比如各地控煙條例的陸續出臺導致銷量不及預期，又比如卷煙消費結構呈現提升趨勢推動產品結構上移，則必須充分考慮上述因素的影響并據此修訂完善企業中長期發展戰略和各專項發展規劃，調整完善企業中長期發展目標。

通過上述PDCA 循環進行企業中長期經濟運行閉環管理，可圍繞企業中長期發展戰略和各專項發展規劃，做好各業務板塊之間的高效協同，推動年度生產經營目標的實現，做好戰略期內的經濟運行調控，實現企業預期發展戰略目標。

圖1 PDCA 環

圖2 中長期經濟運行閉環管理示意圖

(二)年度經濟運行的閉環管理

卷煙工業企業的年度經濟運行管理，以年度生產經營計劃為基礎，科學合理利用各類生產資源要素，有效組織開展各類經濟活動，實現年度生產經營目標，如圖3 所示。

Plan(計劃)：制定年度生產經營計劃。根據年度生產經營計劃，確定當前年度的產量目標(不得超過國家煙草專賣局下達的年度生產計劃)、銷量目標、庫存安排、稅利總額目標、利潤目標、品牌發展目標、品牌結構目標等主要生產經營目標。上述目標應根據各業務部門工作職責，納入相應業務部門的年度績效考核指標。

Do(執行)：各業務領域組織開展生產經營活動。綜合計劃管理部門應統籌了解各類生產資源要素的當前情況，定期做好生產經營指標實現情況預測?？擅吭鲁醺鶕a品的生產、銷售和庫存總體安排情況，結合財務管理要求，做好每月產量安排和銷量安排，掌握庫存情況，初步測算當月銷售收入等主要經濟效益指標實現情況，形成月度產銷計劃執行預測表，作為月度經濟運行分析和調控的主要參照。

Check(檢查)：監測主要經濟效益指標實現情況，開展那經濟運行分析。綜合計劃管理部門應定期掌握各類生產資源要素的執行情況和主要生產經營指標實現情況，每7天掌握產品的生產、銷售和庫存情況以及銷售收入、稅利、利潤、工業總產值和工業增加值的實現情況，形成經濟運行周報表，作為監測主要經濟效益指標實現的依據。上述指標的實現情況應與月度生產經營進度目標和年度預期生產經營目標進行比對，掌握年度生產經營目標實現進度。

Act(處理)：對快于或落后進度目標的情況進行調控。綜合計劃管理部門可通過組織月度經濟運行例會的形式，對快于進度目標或落后進度目標的情況提出調控意見并在下一階段的執行過程中進行落實。若由于宏觀經濟形勢或市場需求影響產生的快于或落后進度目標的情況，則超出了卷煙工業企業內部調控范圍，可考慮進一步調整完善年度生產經營計劃，修訂年度生產經營目標。

通過上述PDCA 循環進行年度經濟運行閉環管理，可圍繞年度生產經營計劃，做好各業務板塊之間的高效協同，加強過程的運行調控，實現預期年度生產經營目標。

圖3 年度經濟運行閉環管理示意圖

四、結語

卷煙工業企業經濟運行采用雙閉環管理模式，實現企業中長期經濟運行的閉環管理和年度經濟運行的閉環管理，有利于對接企業發展戰略，落實年度生產經營目標，提升企業經濟效益和管理水平。在實踐過程中，需要健全企業經濟運行管理機制，統籌企業年度績效考核，加強經濟運行各業務板塊協同配合。