投資公司稅務籌劃重點難點問題及對策

岳玉晶

[摘 要]當前全球競爭較為激烈，我國加入WTO之后，企業應具備的特有競爭優點，使其的生存環境越來越好，而競爭優勢的形成主要靠降低成本和細分市場來獲得，各種稅金作為企業成本費用的一項主要來源，顯得稅務籌劃十分重要。文章分析了投資公司在稅務籌劃中所遇到的重點問題并對此提出對策，讓企業有更多的優勢在競爭中脫穎而出，旨在為工作人員提供參考。

[關鍵詞]投資公司;稅務籌劃;稅務會計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.074

通常稅務籌劃是在發生納稅前，在沒有違背任何法律以及法規的基礎上，事先安排好納稅主體抑或投資行為，實現少繳稅、遞納稅等一系列的活動。近階段，稅務籌劃也逐漸被人們所認識和接受。現代稅務籌劃的基石是稅務會計，是建立在現代會計基礎之上的一種稅收方式，其在投資公司財務管理中占據著舉足輕重的位置。但在實際操作中還存在著許多重點難點問題有待分析改善。

1 稅務籌劃的基本方法

1.1 直接利用籌劃法

國家宏觀上直接調控在其基礎上制定了較多的稅收政策，加之當前的納稅人員對于稅收優惠政策運用逐漸增多，對于我國特定政策目標的實現有非常大的幫助。因此，作為納稅人可直接運用相應的優惠政策更好的服務生產經營互動。

1.2 創造條件籌劃法

納稅人因為企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定，然而，部分條件不能獲得同等的優惠待遇。這時候就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定，從而享受優惠待遇。

1.3 地點流動籌劃法

基于國家稅收政策都不一樣，主要的差異在于稅基、稅率、稅收、征稅對象以及稅收優惠等方面，作為跨國納稅人員，應合理運用存在的差異開展國際間的稅務籌劃，在我國國內依然會有以上情況的發生，我國人員為了照顧社會與經濟共同發展，稅收優惠可以逐漸傾斜到西部地區，作為納稅人也應依照實際需求，挑選適當的優惠地區進行注冊。

1.4 轉讓定價籌劃法

本法律可以主要關聯相應的企業，不太適應營業常規交易以及相應的稅務籌劃等，在此稅務籌劃是最根本的方法，慢慢被大量運用到國際以及國內等稅務籌劃之中。

2 稅務籌劃的重點難點問題

2.1 投資公司納稅意識薄弱

稅收籌劃的開展受到公司納稅意識的強弱影響。雖然征管法明確規定了稅收征納雙方的權利義務，但是在現實生活中人們總是著重關注納稅人的義務，而不去關注納稅人的權利，較少人員提及到稅收籌劃也可以讓其納稅人享受。在以往稅法以及稅制等建設宣傳當中，會出現較多的“誤區”，客觀表現出稅法、稅制的“強制度”，片面突出“納稅光榮、偷稅可恥、納稅是每個公民應盡的義務”，而忽略了“權利與義務”總是相互依存的，導致全社會納稅人普遍缺乏“權利意識”，使得稅務統籌工作發展困難及緩慢。除此之外，投資類公司納稅意識薄弱，還存在只注重投資業務，缺乏對業務的前期籌劃，稅務分析只是事后分析等問題。

2.2 會計核算水平不高

在稅務籌劃中，這不但是較為簡便的會計記賬，同時也是財務以及稅務之間相互作用獲得的規劃，在會計核算中，稅務籌劃是非常重要的。為了確保稅收籌劃可以順利進行下去，作為稅務人員應清楚稅收籌劃應具備的經濟法以及稅法。但是，在中小投資企業中依然會看到一名會計掌握多種職責，中小投資企業人員分配少的狀況，會造成會計人員對于稅收籌劃缺乏足夠的積極性，加之會計核算人員并不了解稅務知識，也會導致稅務籌劃獲得的效果不理想。

2.3 稅收籌劃的市場化程度低

一般納稅意識不但涵蓋企業、員工之間執行正常的納稅義務，在此其中依然涵蓋對于稅收稅法的熟練。通常情況下，企業稅收會制約內部管理環境，同時也會在不同程度上影響到外部環境。一旦企業預期經濟活動產生一系列的變化，便會造成籌劃結果、預期結果等不相同。所以，應尋找專業人員操作稅收籌劃。基于當前企業稅收籌劃能力不相同，發育欠缺，沒有形成有秩序的運行機制。根據如上情況，還應繼續提高稅務代理機構能力，為其稅收籌劃提供理想的操作方案。

3 投資公司優化稅務籌劃的策略

3.1 深人了解復雜的稅務環境

在稅務籌劃的很多方面了解還很少，如上狀況的確會影響到企業開展稅務籌劃活動，但是，當稅務籌劃人員一一解決各個問題，便能有序完善稅務籌劃工作。其一，稅務人員必須了解本公司業務與哪些稅法規定相關。其二，公司必須明確具體的業務活動與具體法律規定的對應關系。完善好以上兩點，方可更進一步清楚稅法中涉及的公司業務條款，依照公司業務特點采取避稅對策。雖然復雜的稅務環境會給企業合理避稅帶來一定的困難，企業只要深人、充分地掌握了它的相關性并善于利用，會為企業稅收籌劃工作帶來更大更多的收益。

3.2 培養專業的稅務籌劃隊伍

公司人員應詳細挑選稅務籌劃人員，投資公司應著重在如下三方面引起關注：①具備最根本的財務會計知識。使得企業取得高效率的收益，一般稅務籌劃擁有專業知識后，方可制定出合理、有效的避稅對策。②全方位了解公司業務。業務人員應清楚相應的業務流程，確保稅務籌劃方案與企業相配，實現稅務籌劃最終的利益。③清楚稅務法律有關的知識，作為稅務籌劃人員，應清楚稅收遵守的法律和法規，全方位掌握公司內部情況，實時了解政府的制度變化，如此方可高效率完成企業稅務籌劃工作。

3.3 綜合考慮稅務籌劃的完整效益

稅務籌劃又稱為合理避稅，就是說要合理降低企業的應繳稅額，減輕企業稅負。但是，這種片面理解造成了很多投資公司對于稅務籌劃的操作進入了方向單一的誤區。對于這種現象，投資公司可以從以下三個方面做出努力：首先，在投資公司中，應著重思考稅務籌劃中的投資形式。一般公司可以通過實物、土地、無形資產等方式開展投資導致的稅負不等。合理進行規劃、挑選較高且投資合理的方式，可以實現稅務籌劃最終的目標。其次，投資公司應選擇綠色、新型產業，這樣國家會給予政策方面的支持，在此其中便涵蓋稅收優惠政策。最后，應清楚公司經營性質、特點等，方可設計出適應本公司發展的稅務籌劃形式。

3.4 充分認識稅務籌劃的風險

稅務籌劃本身充滿風險性。部分投資公司對于稅務籌劃不重視，因此作為稅務會計人員應清楚稅務籌劃的風險。在不違背國家稅法的基礎上合理、有效的進行避稅，以上是投資公司最應該規避的風險。針對風險，除去需要清楚稅務環境以外，還應了解稅法的發展動態，這樣才能在首要時間內積極調整好稅務籌劃對策。另外，稅務籌劃應提前防范，如此方可提前預測實際發生的差異化。合理規避風險，便需要投資公司在籌劃稅務之前，大致評估可能會發生的偏差值，從而制定出合理的解決對策，讓其風險數值降至最小。

4 結論

在日益競爭激烈的市場中， 稅務籌劃越來越受到企業的重視， 這是每個企業在創立和發展的過程中必須要面對的稅務問題。稅務籌劃有利于提高納稅人的納稅意識，有利于優化產業結構和資源的合理配置，有助于促進納稅人的財務管理水平，最終實現公司價值最大化，提高企業的競爭力。

參考文獻：

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[2]劉菁.股權轉讓過程中所得稅稅務籌劃探析[J].納稅，2018（10）：19-20.