鐵路企業廣告資源經營管理機制與風險預警控制研究

林哲睿

一、探索和創新企業管理模式的意義

近期，國務院國資委啟動了國有重點企業對標世界一流管理提升活動，要求不斷夯實管理基礎，強化管理創新，查找企業管理薄弱環節，從戰略、組織、運營、財務、科技、風險、人力、信息化管理等八個方面，全面提升管理能力和水平。不斷探索和創新企業管理模式，解決存在問題，對于促進企業高質量發展，營造健康的營商環境具有重要意義。

二、當前鐵路企業廣告資源管理存在的主要問題

1.未能充分運用信息化手段開展經營前、中、后期控制，大量數據靠人工統計，費時費力，效率低，易差錯，資料數據的準確性缺乏可靠的保證，數據資料分析利用不足，無法有效地最大限度地防范經營風險。

2.由于信息化管理程度低，經營管理手段落后，導致管理成本高、效率低，即將到期的廣告不能及時辨別發現，不能提前進入招商程序及時招攬用戶，造成廣告位空置，租賃脫節，無效時間增加，形成資源浪費，加大了管理成本，損失預期收益。

3.對客戶信用及其經濟實力的前期調查粗疏、簡單，客戶單一，市場競爭不充分，造成實力弱的劣質客戶中標大單后，無能力履約，形成大單合同提前中止，公司無法按合同約定日期進行收款，形成風險債權，無形中減少了公司的收入，降低了贏利能力。

4.客戶投資建設形成的固定資產，按合同約定到期后無償移交本公司，合同承辦部門未辦理相關組建固定資產手續，未在賬面正式形成本公司的固定資產，造成賬外資產，帶來管理漏洞，造成國有資產流失的隱患。

三、當前鐵路企業廣告資源管理存在問題的解決對策

1.科學運用經營管理機制及風險預警控制基本概念原理

建立起科學的、非運輸企業鐵路傳媒公司廣告資源的全流程的、合理的經營管理機制及風險預警控制，是進一步實現鐵路站、車、橋附加資源使用的無縫對接，防止國有資產閑置或流失、更好地使國有資產保值和增值的重要保證。

建立鐵路企業廣告資源的內部經營管理機制及風險預警控制管理模型，是科學運用經營管理機制及風險預警控制基本概念原理來指導工作實踐的有效手段。

基于管理模型設計，按照“互聯網＋”融合發展理念和思路，建設管理信息系統，以電子化方式，通過科技+制度手段，全流程實現信息開放流動、動態聚合、一體共享以及協同監督體系，防范各環節在運行過程中可能出現的風險，及時堵塞管理漏洞，減少人為干擾因素，規范工作流程、工作標準以及辦事行為，提升管理水平，提高工作效率和工作質量，降低工作成本，實現業財融合。

2.按照工作流程，建立廣告資源的內部經營機制管理模型

（1）廣告資源環節：從源頭把控，全面梳理各業務部門全部廣告資源，做到全面清查、不重不漏，將即有資源和新增資源通過程序設定數據輸入，通過批量倒入和零星輸入的方式進行。該步驟通過事先已預置的部門權限，由有權部門點擊后進入可行性審核環節。

（2）可行性審核環節：業務部門輸入可行性調研價格，并提供相關依據，將廣告資源通過市場調研進行招商或招標價格可行性調研，按照國家有關廣告業務價格等方面的管理規定，可通過成本加成定價法、目標利潤定價法、邊際成本定價法、盈虧平衡定價法等多種定價方法的基礎上全面衡量當地廣告市場近期價格水平參照制定。該環節需要業務部門與法律、財務部門分工合作，根據業務部門提供的可行性方案進行可行性風險審核，并提出最終意見，財務將業務前期盡職調研價格進行測算，是否能為企業帶來盈利和預期盈利率，提出合理化修改意見。

（3）集體決策環節：該環節應設計為視頻會議決策方式，通過領導班子點擊進入會議，系統自動統計到位人數是否符合條件，進入會議決策程序，討論研究后最終點擊視頻會議表決程序，按文件規定事先設定通過條件，當表決票數達到條件后，系統自動通過集體決策，反之，不通過。該程序的修改，僅可根據掃描錄入的正式文件進行修改。該表決程序可有效防范多數服從少數、“一言堂”式等違規決策 。

（4）招商招標環節：進入招商、招標環節，業務部門根據事先設定，提供相關招商、招標資料進行本環節審核，法務和財務及有權審核部門，分別介入招商和事前合同風險審核和招商中結算和合同條款預審核。該環節根據事先設定的稅法條款、違約金比例、履約金比例條款，由程序默認適用合同模板，規避、防范人為嫌麻煩不作為、懶作為行為，避免產生本應屬于廣告模板（6%稅率）合同，人為調整為租賃模板（9%稅率）合同的行為，避免最終多上稅少確認收入的情況發生。

（5）執行合同環節：業務部門按照合同收付款和進行履約行為。財務每次收付款后，系統均自動根據合同號收集收付款信息，統計下次收付款時間和尚未收付款金額，對業務和財務做出收付款提示，收款提示時間為提前一個月或不得少于5個工作日，付款為到期日開始提示，合同到期對方投資的固定資產無償轉入評估等手續提醒。逾期未收回款或未進行相應程序的，按照合同中止條件或止損日期提前一月進行報警提示，隨著日期臨近，報警頻度可增加為每幾日或每日提醒。各個合同執行點到期超過報警期的，系統自動將業務部門納入考核，考核數據自動傳勞資，做為考核依據。本環節可有效防止合同執行不力行為。

（6）到期前提醒環節：預留充足時間進行下一輪招商招標工作，做到廣告資源充分利用，防范國有資產閑置。系統應設定提前三個月開始提醒，預留充足的時間，做到下個周期無縫對接。

（7）下一輪環節：重新開始。在上一個合同的基礎上進行可行性研究，調整招商底價，開始新一輪招商。

3.運用風險管理工具建立預警機制。

對招商（招標）、合同簽訂、收款和客戶投資建設環節方面進行風險預測、分析、止損和防范，是防止國有資產閑置或流失，避免造成不必要的損失、更好地保證國有資產保值和增值的重要手段。鐵路企業傳媒業務的主要風險點，分別在招商環節、合同簽訂環節、收款環節和客戶投資建設環節。

（1）招商環節：業務部門對客戶的調查研究不到位，就可能造成信用問題客戶中標，造成違約或無法收回相應收入款項。該環節需要認真建立客戶誠信檔案，可以通過網上信用調查網站或相應APP程序進行篩選。

（2）合同簽訂環節：合同簽訂后，未按規定設置收款和付款限制，則會造成我方已履行義務卻未能收到相應收入、我方已付款對方卻未履行相應義務的行為；國家稅率調整，合同卻未按約定調整事項，會帶來日后糾紛，造成多支付成本，少收取收入；應開增值稅專票環節未約定，則會造成支付費用中的相應稅款未得到抵扣的情況發生，從而增加成本，損失收益。該環節需要注重和把關結算方式、稅率調整及增值稅專票開據等事項。

（3）收款環節：收款到期未提醒，會造成到期款項未收回；超期收款，未追究責任人，未對其做出相關考核，會使約束機制無效；合同已超過止損條款時限，卻未及時止損或采取其它應對措施。

（4）客戶投資建設環節：合同到期后未評估價值，辦理相關固定資產入賬手續，則會形成賬外資產，造成管理漏洞。該環節需要建立預警制度和相關考核制度，用制度約束相關業務部門及時辦理固定資產入賬手續，規范管理。

四、結語

對鐵路企業廣告資源的內部經營管理機制、風險預警控制、業財融合雙促進這一重要課題，需要廣大職工在實踐中進一步深入研究，需要不斷地探索其內在規律，需要細心注意發現問題，及時解決問題，不斷提高工作水平和工作質量。通過群策群力，集思廣益，防止賬外資產的產生和國有資產的流失，努力實現國有資產最大化保值增值，為企業創造更大的效益。