企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題探討

哈瑞鵬

我國部分企業在財務管理方面還存在欠缺，關于納稅籌劃的業務沒有進行深化了解，導致在財務上出現過多的浪費現象。然而市場中關于納稅籌劃的業務發展速度迅疾，已經成為市場減輕經濟負擔的有效方式之一。因此，通過合理的稅收計劃，減低企業成本，達到企業的經濟效益增收的目的，是本文對企業公司財務管理中關于稅收籌劃進行探討的原因。

由于市場競爭存在巨大壓力，降低成本是每個企業管理者都在思考的問題。納稅是指按照國家的稅法規定，根據一定的比例將公司集體收入的一部分上交至國家，是每個企業必須進行的一項義務。減輕企業經濟負擔的方式之一是對收稅進行統籌謀劃，達到合理避稅的目的。然而我國對于稅收籌劃的業務開展時間過短，在這方面存在一定的缺陷和漏洞。因此，如何實現稅收籌劃，減輕企業經濟負擔對企業具有重要意義。

稅收籌劃

稅收籌劃的意義

財務管理是使企業的經濟達到穩定發展和運行的關鍵，對企業的發展和提升具有重要作用。稅收籌劃則是對企業的財務進行管理的一種方式，是企業員工在工作期間根據企業的資產進行科學合理的管控，使企業財務能夠穩定運行，以此達到提升財務工作的時效性。在21世紀的背景下，我國的企業應該將稅收籌劃的特點進行利用，制定符合企業的財務工管理系統，從而提高企業的經濟效益。

稅收籌劃具有多種方式

企業的稅收理論會根據國家的稅收政策的改革而進行變換。企業對于稅收的籌劃可以采用多種方法，如減少稅收的種類、行業或增加稅收的計劃等，都是符合國家稅收政策進行特制的方法，可以減輕企業的財務負擔。不同的領域有不同的發展，國家也會因此制定不同的稅收政策，企業則需要根據自己需要納稅的政策，制定符合自身的稅收籌劃。

稅收籌劃的表現形式

稅收籌劃大致分為三種方式，分別是節稅籌劃、避稅籌劃和稅負轉變籌劃。節稅籌劃是指根據相關的政策法律，按照稅收優化政策或活動對企業經營或投資的項目進行合理減稅，達到節約經濟成本的目的。避稅籌劃是指企業領導者開辦一些能減少稅收的活動，從而減輕納稅成本。而稅負轉變籌劃則是企業通過對商品的價格進行調整，使稅收由多方共同承擔，達到減少稅收支出，節約經濟成本的商業辦法。

企業對于稅收籌劃的應用

為有效減少財務支出，提高企業經濟效益，許多企業都將稅收籌劃應用于企業的財務管理中。稅收籌劃主要應用在企業財務管理的三個方面，即企業的籌資、企業的項目運營和項目投資中。

企業籌資對納稅籌劃的應用

企業的財務狀況是企業發展的基本條件，對企業的資源和稅收有著重要作用。企業的財務管理機制應當包含企業的投資方向和工作結構，如企業在進行財務管理時出現資金缺乏的現象，那就必須按照企業目前的情況對企業的經營進行調整，改變企業的運行方式，使企業的運營合理運轉。目前，我國企業進行籌資工作時會涉及多個層面，其稅收在籌資環節占據比例甚大。因此企業可以對稅收籌劃的工作做出改動，讓企業在進行籌資工作時能取得更好的效果。當然，企業按照自身的運營情況進行財務租賃，可以有效將企業的資金控制在一定的范圍內，對企業的財務起到調節和緩沖作用。部分企業在進行稅收籌劃時，可能需要支付一定的資金，但這必須是在保證整個財務資金鏈條可以順利運輸的前提下完成，從而達到企業財務的正常運轉，促進企業的發展，增強企業的經濟效益。

在企業的項目運營中進行納稅籌劃

企業要達到長久發展，必須注重企業產品的生產和財務的運營情況。企業在財務資金和生產投資過程中，要將企業的納稅資金減少當成目標，才能實現企業在進行稅收籌劃時的目的。當然，企業內部對于稅收籌劃的相關制度，對于日常銷售和賬務的計算可以根據分期付款或者匯率計算的方式進行，加強折扣替代的營銷理念，避免出現財務計算稅費后卻無人交款的現象發生。關于企業內部的財務核算問題，應該從多個角度進行綜合考慮。最主要的方面是企業必須與自身的運營情況進行結合分析，按照正確的固定資產抵扣方式的方式進行抵扣，根據企業的年限采用平均的方式進行整合處理。然后企業需要對財務的集資貸款情況進行及時考察，與市場產品的價格和材料進行對比，分析出適合企業發展和加強企業稅收籌劃的方案。對于企業在生產和供應時產生的資金問題，企業可以采用平均分配的方式，從深層次了解企業對于支出限額的標準，從而將支付的資金算入到財務系統中，加強財務管理，增加資金收益，達到稅收減少的效果，從而能增強企業的經濟效益。

項目投資對于企業稅收籌劃的應用

如果企業的經濟處于穩定狀態，資金鏈條比較完善，那么許多企業都會進行商業投資或者開展其他的商業活動。商業投資可以增加企業的活動資金，使企業得到更好的發展，增加企業的經濟效益。然而，有投資就會有風險，即使企業的規模宏大，產業豐富，也需要在投資時進行慎重考慮，選擇合適的投資方案，使資金的得到有效利用。納稅籌劃的提出，使企業可以根據稅收籌劃進行投資理財。稅收籌劃已經成為企業工作的核心方案之一，可以有效提高企業的投資方案，將企業的投資活動進行完善。企業在投資時可能面臨著對一個機構的一個產品或多個產品進行投資，優或者是多個機構的多個產品進行投資，投資機構的營銷模式和相關的活動對企業的納稅籌劃也有著直接的影響。當然，也就是指企業的投資方向與機構相關。因此，需要制定的投資計劃必須建立在稅收籌化之上。企業可以采用多種方式進行投資，且投資方式的直接性和間接性也決定著稅收籌劃的方案施行，直接投資的所得稅與財務稅收之間有著影響關系。因此企業在進行投資時，必須對稅收籌劃的方案進行具體的了解，要做到不影響企業資金的地步，才能加強企業的經濟增長，實現企業的財務管理。

企業稅收籌劃存在的問題及應對措施

由于我國的稅收籌劃業務開展時間相對較晚，在進行稅收籌劃時還存有一定的問題和缺陷。企業必須對這些問題進行規避和解決，才能成功實現企業的財務管理方，到達增加企業經濟效益的目的。

存在偷稅、漏稅和稅收陷阱

公司在進行稅收繳納時，必須根據法律及相關政策，按照稅收籌劃的方案實施，以此達到稅收成本的減少。“稅收陷阱”是指公司經營的項目有多種，必須要按照不同的財務進行核算稅收，如果沒有分別核算，就必須按照高稅收比率進行繳稅，否則公司就會陷入“稅收陷阱”，造成法律責任。我國企業的許多財務人員對于企業稅收籌劃沒有完全掌握，常常采用一些極端措施實現稅收籌劃的目的，就會出現退稅或漏稅的情況，對企業的稅收籌劃的效率具有嚴重影響。因此，企業需要重視稅收籌劃，加強稅收防范，利用合理方式降低公司稅收成本，保障經濟效益，達到長遠發展的計劃。

規避稅收風險不及時

企業開展財務管理工作時，部分企業的財務管理員工無法意識到稅收籌劃的重要性，對于稅收的風險和問題不能進行及時防御，防護措施不到位，就會有違法分子鉆漏洞，對企業的財務進行攻擊，造成企業無法運營、日漸衰落的結果。因此，企業對于風險的防御需要加以重視，找出內部可能存在的風險漏洞，加強財務管理，從而使企業的經濟運行得到保障。對于我國企業的稅收籌劃系統，應該做出變革，使其呈現透明化，具有合法性，能夠實現企業的日常資金周轉，對企業的日常運營和未來的發展具有積極性。

稅收籌劃人員的專業性不強

我國企業的財務工作人員大多存在著專業不強，入職門檻低的現象，造成企業出現財務問題時，不能及時應對，無法進行解決。對于企業的財務管理也沒有專業的計劃和方案，進行稅收籌劃時，針對性和目的性不強。所以，企業在招收財務人員時，要進行考察，不能隨意招納人才。對于入職后的員工也要展開相應的財務管理培訓，增加財務人員的專業性，這樣才能使企業得到有效的納稅籌劃方案，增強企業的財務管理和經濟效益長。

結 語

稅收籌劃是新時代背景下，企業必須重視的關于稅收繳納的方案，通過稅收籌劃，可以使企業的財務成本得到有效減少，提高企業的經濟效益。目前我國關于稅收籌劃業務在多個方面都展開應用，與此同時，存在的問題或漏洞也逐一顯露。將稅收籌劃的問題進行規避，才能使稅收籌劃達到節約公司成本降低企業的負擔的目的，對企業的經濟效益進行保障，使企業得到長遠發展。

（寧夏銀河會計師事務所）