構建業財融合的“兩金”長效管控機制探究

金統

（北京寶鋼北方貿易有限公司，北京 100010）

一、引言

當前，加快產業結構升級、促進高質量發展成為主流趨勢，這為企業發展帶來了新的機遇，也帶來了更多挑戰。“兩金”長效管控機制的構建，從業務角度著手進行思考，能夠實現企業的業務部門和財務部門之間的深度融合，可為企業可持續發展提供充足的動力，因此對該機制進行研究有十分重要的現實意義。

二、構建“兩金”長效管控機制的背景

（一）構建“兩金”長效管控機制的宏觀經濟環境

在國家大力管控下，我國的抗疫工作取得顯著成效。新冠肺炎疫情得到有效管控，國內經濟整體上處于平穩發展狀態。但從各行業角度來看，很多行業發展受到波及，在疫情的影響下，很多行業線下銷售及制造生產等活動受到影響。以制造行業企業為例，為了有效阻絕疫情傳播，很多制造類企業呈現停產狀態，貨物的生產量大幅下降，收益也自然大幅減少。在停產階段，制造類企業需要維持自身運轉，也需要保證企業的員工工資按時發放，這無形中增加了企業資金周轉壓力，同時面臨的經濟市場環境和融資環境也更加惡劣。在此種形勢下，很多企業都意識到推動業財深度融合，科學管控企業“兩金”占用，構建長效管控機制是維持自身經營管理的有效途徑。

（二）積極構建“兩金”長效管控機制的重要作用

“兩金”的主要工作內容符合供給側改革需求，“大力壓減應收賬款、加快清理無效庫存”可有效推動供給側改革和“三去一降一補”措施得到深度落實。通過推行“兩金”考核政策，促進企業實現加快資金周轉、提升運營效率及優化資源配置的目的，進而達成國資委系統性調整市場產能布局、優化各行業產業和產品結構的目標。綜上，業財融合的深度開展和“兩金”長效管控機制的建立能夠為企業可持續發展提供助力，幫助企業結合自身實際情況提升資金運營效率，最大限度降低杠桿水平。但需要注意，在落實“兩金”管理時應堅持科學管理方法，如果企業管理不當，會給自身發展帶來風險。例如，“兩金”管理科學性不足，企業的客戶方面接收緩慢等情況的存在，會導致貨物存在變質、減值等問題，這會對企業的發展產生嚴重影響［1］。

三、“兩金”長效管控機制的實施

（一）構建項目組

為助力企業盡快構建“兩金”長效管控機制，結合實際情況構建“兩金”管控工作領導小組（下文簡稱“項目組”）是前提。該項目組在成立之時，以企業的業財融合形式和內部管理結構為基礎，選擇擁有管理權限和審批權限的人員參與項目組的管控工作。該小組成立的主要目的是負責審批公司內部部門的“應收賬款及存貨”管控預算方案是否合理，有效指出其中存在的不足，針對問題提出專業意見，指導相關人員對“兩金”管控預算方案進行糾正，從而科學指導企業良性發展。通常情況下，企業內部的各業務部門為了保證企業穩定開展業務活動，都需要在業務部門負責人的帶領下成立“兩金”管控工作專項組，專門負責本部門的“兩金”管控工作，負責本部門的“兩金”預算編制、目標分解、責任到人、過程跟蹤、結果反饋優化、調整管控工作效率、改進其中的不足等具體內容。

（二）建立模型，科學預算，及時預警

1.建立合理的庫存模型

想要科學構建庫存模型，事先應充分理解庫存分類。現階段，庫存可大致分為以下三類。第一，原料的庫存情況合理值是依據公司本年度的預計產量及上年度的實際采購量和消耗量確定的，結合這些數值確定企業本年度的原材料庫存數值。第二，企業在制作產品時需要多道工序，很多時候這些工序不是在一個地方完成，因此，在制作產品時各原料會結合實際工序存儲，可能工序不同，庫存的原材料種類存在區別，因此在確定制品庫存時，應結合公司的生產工序和安全生產流程來確定。在此過程中，各生產廠和制造管理部門應承擔相應的責任和管理工作［2］。第三，所謂的產成品，便是生產完成且已經過質量檢驗，待準發的產品。產成品在運輸過程中，由于發貨方式的差異，產品的運輸時間存在差異，物流周轉天數也存在差異，因此庫存多少與物流周轉天數、結算周期有關，在確定庫存數量時，須結合客戶的貨物需求量選擇合適的運輸方式。在此過程中，營銷部門承擔主要責任。

結合上述三類庫存分類情況，想要合理確定庫存數值，應以實際為基礎科學建立庫存模型。在此以運輸過程庫存模型為例進行分析，該任務主要由營銷部門負責，想要合理確定庫存數值，盡可能保證庫存數值貼合實際，應對產成品運輸形式、流轉形式等進行深入研究，詳細記錄相關數據，如詳細記錄各種運輸方式的周轉時間、運輸時間等信息，以此為依據進行詳細分析。另外，要結合與客戶簽訂的合同和結算方式進行思考，對已準發未出庫合同的庫存進行測算。以此框架為基礎，參照企業內部各業務環節的實際周轉天數，組中可準確確定產成品庫存的上下極限，然后結合備庫安全系數，思考效率提升的影響程度，最終可科學確定庫存。

2.建立信用管理制度

信用風險又稱信用銷售風險，與企業的長期發展有緊密聯系。所謂的信用風險，是指企業和客戶利用賒銷方式完成交易時，客戶受多種因素影響，在雙方約定日期截止之前無法按照約定完成付款，或者客戶受多種因素影響不具備付款能力而出現的風險。信用風險對企業發展有嚴重影響。信用成本主要包括企業的資金占用成本、信用管理成本及壞賬成本三部分。具體來看，資金占用成本在三部分內容中占據重要地位，主要由企業被占有資金的融資成本和被占有資金的機會成本組成。被占用資金的融資成本，也被稱為企業融資綜合成本。

結合上文闡述的關于信用方面的內容分析，建立公司信息管理模型時，應從授信期限、信用評級、信用額度和風險預警機制四個方面入手分析。

首先思考授信期限，該部分內容的確定與公司上年度實際經營信息有直接關系，須結合公司客戶上年度的訂貨、掛賬及業務往來周轉時間確定。同時需要注意，在確定授信期限時獲得的是估計值，想要保證確定的授信期限與實際相符，應確保上年度信息數據準確。其次，信用風險預警機制也極其重要，應結合公司內部的信用風險建立切實可行的預警機制，并充分結合公司內部各方面發展情況，針對性地制定信用風險應對預案。本次建立的信用風險預警模型中將信用風險依據其危害程度劃分為四個等級，不同等級有不同的應對方案，分別是綠色、黃色、橙色和紅色預警級別。其中綠色預警危害程度最輕，出現綠色警報時，如果該信息等級風險用戶不僅是客戶，也是公司的供貨商，則公司的銷售體系會作出反應，將相關欠款情況傳達給采購體系，此時客戶的相關采購款會抵作所欠款項。如果出現黃色警報，則取消與該用戶的后續訂貨合作，等到錢款恢復正常時再思考合作事宜。橙色警報出現時，該用戶被拉入黑名單，與該用戶的所有合作及業務往來全部中斷。紅色警報為最嚴重級別，此警報出現時，事先制定的危機處理預案發揮作用［3］。

表1 營銷部門產成品合理庫存模型

表2 信用風險模型

（三）建立科學合理的評價機制

1.經營性指標評價

財務報表是公司經營管控結果的體現，財務報表中的各項經營性指標數據可較為全面地展示“兩金”管控成效。具體來看，財務報表中的資產負債率、庫存周轉天數、應收款項周轉天數等經營性指標可準確預測“兩金”管控情況。因此，應結合經營性指標構建科學合理的評價機制。

2.KPI績效考評指標

除了經營性指標可測算“兩金”管控效果外，KPI績效考評指標也可展示管控水平，因此，公司可利用KPI績效考核體系評定公司季度經營發展情況，如累計月度平均庫存、累計月度平均應收賬款、長期庫存、逾期授信等指標。利用這些指標，對公司年內各業務部門作出全面評價，如評定公司的“兩金”完成情況、分析公司各部門的壓降潛力等，并促進公司員工增強管理意識，從而促進“兩金”管控順利發揮作用。

四、業財融合的“兩金”長效管控機制的推廣價值

在業財融合背景下，“兩金”長效管控機制的構建是一項重要突破，該機制從業務角度入手，將推動業財融合的關注點側重于存貨管理、信用管理兩方面。通過該機制充分發揮作用，可實時追蹤“兩金”完成情況，從業務和財務融合角度體現公司的經營情況，并助力公司注重其中存在的風險，及時制定預防、規避方案。另外，結合公司的實際情況，合理構建庫存模型和信用管理制度，為常態化管控的順利實施奠定科學方法和制度基礎。

五、結語

文章結合業財融合發展背景，從業務角度入手，探索“兩金”長效管控機制構建模式。通過研究發現，構建“兩金”長效管控機制對企業業財融合深度發展有明顯的促進作用，合理管控企業的應收賬款及庫存情況，能夠為企業的長期穩定發展提供助力，要從構建項目組、建立模型、建立科學預警機制、建立科學評價機制等方面思考科學構建“兩金”長效管控機制。該機制的實施不僅能夠促進業財深度融合，而且能夠有效提升企業運營效率，為企業提升核心競爭力奠定基礎。