中小企業財務管理中存在的問題與對策

朱恒辰

一，中小企業財務管理中存在的問題

（一）中小企業融資難中小企業要發展壯大，必須要有健康的市場環境、有利的經濟政策和足夠的資金基礎，天時地利人和，三者缺一不可。隨著我國經濟體制改革深入開展，國家也對中小企業更加重視，出臺了一系列扶持中小企業經濟發展的方針政策。然而，盡管經濟市場的環境越來越好，可是很多中小企業的財務管理還是存在各種問題，無法有效的發展長大，究其根本原因，就是因為中小企業缺乏足夠的資金。而解決資金缺乏的最好辦法，就是融資。對于中小企業來說，融資的方法無非是內部融資和外部貸款。可是無論那種方法，都無法回避中小企業融資難的現實。對于中小企業來說，企業規模本來就小，人員也相對較少，人均財富水平也不高，對內的融資幾乎很難獲得足夠的資金，無法滿足資金的缺口和需要。對外融資就是借貸，目前的借貸無非是社會借貸和銀行借貸。社會借貸，主要是面對小額貸款公司或理財公司，這種公司很多都不正規，缺乏法律的監管，風險較大，利息較高，還會造成違法犯罪的行為，給企業帶來傷害。而我國銀行業的貸款，雖然有法律保護，也很正規，但是銀行的信貸門檻很高，審批的流程也很長，擔保條件過于苛刻，很難輕易通過審批。就算企業的審批得到通過，企業能夠貸得的資金也不一定能夠滿足企業融資發展的需要，再加上銀行的高額利息，反而讓企業背上巨大的負債，制約了企業的經濟發展。

（二）缺乏財務管理風險意識市場經濟的快速發展，不僅給企業的經濟發展帶來了機遇，也帶來了挑戰，而最大的挑戰就是企業財務管理中的風險。很多中小企業規章制度不健全，管理者自身素質不高，嚴重缺乏財務管理風險意識，忽視財務管理中的風險，給企業的經濟發展帶來很多隱患。這些財務風險一方面來自財務部門內部，一方面來自財務部門外部。來自財務部門內部的風險主要是財務管理人員的責權不明確，財務軟件或財務管理系統的漏洞與故障，網絡木馬或黑客的侵襲，財務人員自身的素質不高等，這些都會直接或間接的給企業的財務管理帶來風險。來自財務部門外部的風險，是與企業的財務管理有業務聯系的其他部門或外部企業、合作伙伴所帶來的風險，有營銷的失敗，決策的失誤，經銷商貨款的兌付延后和合作伙伴的詐騙等多種不同情況，都可能給企業的財務管理帶來風險，致使企業蒙受巨大的經濟損失。

（三）內部控制體系不完善內部控制體系不完善，是造成中小企業財務管理存在問題的另一個原因。中小企業財務管理制度不健全，執行力度差，導致中小企業的內部控制體系不完善。很多中小企業都是家族企業，家族的家長擔任企業的最高負責人，造成公私不分，責任不明，權力集中，“一言堂”的官僚主義現象嚴重。這就會從根本上造成企業的財務監管能力不足，形同虛設，無法有效的做到財務管理的內部控制。內部控制體系不完善，自然會使企業的財務部門缺乏與其他部門之間的聯系，無法及時得到其他部門資金流向的反饋，也無法得知其他部門生產工作中的財務信息，很難做出真實可靠的財務報表和會計信息報表，也反映不出企業的真實盈利水平和經營狀況，難以發現財務管理和企業經營中出現的問題。

（四）財務管理人員綜合素質差現階段，我國很多中小企業財務管理人員綜合素質太差，高水平的財務管理人才緊缺。很多中小企業的管理者對財務管理的認識不足，認為財務管理只不過是會計管賬記賬的簡單工作，把財務管理工作作為一個兼任的工作交給傳統的中小企業會計人員負責。還有的中小企業管理者受到家族企業的影響，片面的追求經濟效益，不敢輕易把財務管理工作交給外人來做，只好把這項重要的工作交給自己的親屬或者干脆自己負責。而無論是傳統的中小企業會計人員還是領導或家屬，都不具備財務管理的專業知識和技能，很難把財務管理工作做到實處。還有不少財務管理人員職業道德素養差，法律意識淡薄，為了自己的私欲或者受到中小企業領導的威逼利誘，不惜做假賬，偷稅漏稅，徇私舞弊，給中小企業帶來巨大的經濟損失。

二，針對中小企業財務管理中存在問題的解決對策

（一）提高財務管理風險意識

機遇與挑戰并存的結果，必然會帶來一定的風險，作為中小企業的管理者必須要提高財務管理風險意識，才能有效地規避財務管理中的風險。這就要求中小企業的管理者必須要加強學習，要接受專業的財務管理風險意識的培訓，要從“靈魂深處鬧革命”，把財務管理的風險意識在思想中扎根，時刻緊繃著這條弦，絕對不能放松和忽視。另一方面，中小企業要根據自身的實際情況，建立有針對性的財務管理風險防控制度。要把財務管理風險防控制度嚴格落實貫徹下去，不僅要財務管理人員學習和遵守，也要所有與財務部門有工作交集的人員都要學習和遵守，并將學習的成績和執行的成果納入中小企業的績效考核之中，作為員工薪酬評定和級別晉升的重要參考。中小企業要建立財務管理風險應急響應預案，以備不時之需。一旦中小企業出現了財務管理風險和破壞企業財務信息安全的行為，立即啟動財務管理風險應急響應預案，嚴格按照財務管理風險應急響應預案的規定執行，把企業的經濟損失降到最低。

（三）完善內部控制體系中小企業由于其自身的規模原因，組織結構都很簡單，經常出現一人擔任多職的現象，有的中小企業為了加快經濟發展的步伐，甚至還精簡了很多機構，不設立財務管理專職崗位。殊不知，這恰恰造成了相反的結果，不能推動中小企業的經濟發展。所以，中小企業在設置組織機構的時候，不能只從企業的實際需要考慮，還要滿足企業發展和財務管理的一般性原則。因此，建立責權明確的財務管理機構，完善內部控制體系已經成為中小企業刻不容緩的工作。完善內部控制體系，不僅是制度上的完善，還要注意財務管理部門與其他部門之間的交流和配合，要協同工作，才能讓企業的財務部門得到其他部門提供的最新的財務數據和財務信息，才能讓企業的財務管理者從這些及時有效的財務數據和財務信息中發現問題，及時解決問題，幫助企業制定正確的經濟決策，推動企業的經濟發展。

（山東女子學院）