論企業存在的財務風險與防范對策?

于飛

摘 要：財務管理是企業各項管理中的關鍵內容，為更好地提升企業的發展成效，必須充分重視財務管理，巧妙結合財務管理中突出存在的風險，積極采用高效的防范對策。可以說，財務風險的存在是不可避免的。企業在快速發展的進程中，或多或少都會存在財務風險。為有效規避財務風險，避免財務風險的擴大化，企業應該積極采用高效的防范對策，最大程度提升企業的整體發展質量以及發展安全。

關鍵詞：企業;財務風險;防范對策

財務風險是企業在生產經營過程中，受到各種不確定因素影響，導致企業無法實現預期財務收益，蒙受財務損失的可能性。財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個環節，主要特征表現為客觀性、全面性、不確定性等。財務風險是客觀存在的，企業在經營與發展的過程中，必然會在某個階段存在財務風險。同時，財務風險是全面存在的，它可能存在于企業資金籌集、資金運用、資金積累以及資金分配等不同的階段。此外，財務風險還具備一定的不確定性。財務風險的存在，可能會給企業帶來難以挽回的損失，也可能會直接影響著企業的健康持續發展。為此，在經營以及發展的實踐過程中，企業應該正視財務風險，積極采用高效且科學化的防范對策，進一步提升優化財務風險的整體防控成效。

一、企業存在的財務風險類型分析

在企業經營和發展的實踐過程中，財務風險的存在是必然且客觀的。在企業不同的發展階段以及不同的歷史發展時期，受主客觀因素的影響和制約，都有可能存在不同程度的財務風險。為切實有效地提升財務風險的防范能力，為最大程度保障財務風險的管控水平，有必要充分全面研判財務風險的類型，以此來深入剖析其中的深層次原因，繼而制定科學高效的風險防范對策。當前階段，企業在快速發展的過程中，其主要的財務風險表現為以下幾個方面：

1.投資風險

在企業持續發展的過程中，投資是它們進行企業擴張的重要途徑以及重要表現，也是它們得以持續發展的關鍵動力。正所謂“投資需謹慎”，但部分企業往往在投資過程中，因急功近利，或者因過度看重眼前利益等，而產生較為嚴峻的投資風險。投資風險的存在，將直接影響著投資的質量，也容易造成關鍵資源的浪費與消耗。比如國內企業在投資上普遍存在著盲目做大的沖動，“什么賺錢干什么”，有任何一個項目有利可圖，便有無數企業一窩蜂地一擁而上，最后卻生產過剩，價格下跌，形成錯誤投資、無效投資、失敗投資（項目上馬容易贏利難），無法達到預期收益，影響企業現金流。在企業財務管理的過程中，應該依托于科學且精細化的措施來審視以及認知投資過程中可能產生的風險，積極采用高效的風險防控措施，最大程度提升風險防控成效。

2.資金運營風險

在企業高質量發展的過程中，資金是保障他們得以穩定持續發展的關鍵所在。企業也需要在財務管理的過程中，加強對資金的科學統籌運營，最大程度提升資金利用成效，切實有效資金的利用率。但當前階段，企業在資金運營的過程中，同樣會存在較大的風險。一旦出現資金運營不夠流暢，資金運用不夠精細化以及規范化，必然會在很大程度上影響著資金運營的整體水平。企業中高層的財務分析能力、決策能力決定現金流能否順利周轉。一旦錯誤評估市場未來趨勢、營銷策略失誤、鋪開大攤子，往往就會造成資金回收困難，形成資金運營風險。

3.貸款風險

在企業經營以及發展的過程中，貸款風險的存在，同樣會對企業產生深遠直接的影響。企業為了實現擴大再生產，為了不斷提升自身的發展潛能，需要通過貸款的方式來獲得穩定且可靠的資金，需要通過融資的方式來獲取廣泛全面的支持。貸款風險，容易在貸款以及融資等過程中產生。若企業無法獲得穩定且可靠的貸款，或者貸款額度過高造成后續支付壓力增大等，都容易給企業的健康持續發展帶來較大的影響。部分企業在快速發展的過程中，往往抱著“盲目自大”的發展視角，甚至通過大量的貸款來實現資金流轉，這種只顧前不顧后的做法，極容易給企業后續發展帶來較大的影響，甚至還會直接影響企業的生存與發展，直接影響企業的信譽度。比如企業因為前期貸款額度比較高，在后續發展中可能需要通過拆借或者其他方式來籌措資金進行本息歸還，這就影響整體的資金流動，也制約著企業的安全發展。

4.利潤分配風險

即便企業能夠實現盈利，也有一個利益再分配的問題。把多少利潤投入積累投入擴大再生產，原始股東中誰又能分到紅利中最大一塊蛋糕，都會影響企業利潤分配的公平、效率和合理。如果利潤這塊“蛋糕”沒有分配好，就會影響企業未來的發展，甚至可能造成高管層內部離心離德、互相嫉妒、窩里斗、內耗，這也是不容小覷的企業財務風險。當前階段，企業在經營發展的過程中，它的財務風險值是非常高的，所帶來的問題隱患等也需要引發人們的充分重視以及高度認知。

二、企業財務風險存在的原因分析

在企業經營發展的過程中，財務風險的存在是必然的。若企業缺乏對財務風險的有效防范以及科學應對，勢必會在很大程度上影響企業的長效快速發展，甚至還有可能給企業的正常經營帶來相對的威脅與挑戰。在財務管理的過程中，財務風險的類型是較為多元化的。為科學且有效地應對財務風險，應該充分明確財務風險的原因，以便精準施策，最大程度降低財務風險可能帶來的影響以及破壞。

1.外部原因分析

在企業持續快速發展的過程中之所以會存在財務風險，可能同外部原因有關。所謂外部原因，主要是指企業在快速發展過程中所面臨的市場經濟環境。作為市場經濟的發展主體，企業在經營以及發展的過程中，受市場因素的影響是比較大的，受市場環境的影響也相對比較高。受市場環境、競爭壓力、政策因素、行業動態等諸多影響，使得企業在快速發展中面臨著較大的壓力與挑戰。當前，我國經濟總體增速放緩，而且還存在著不同程度的資源消耗以及破壞等現實問題，這些都不利于我國經濟的持續快速發展。特別是在相對緊縮的政策體系下，若企業在經營以及發展的過程中，盲目擴大投資或者盲目進行融資等，都容易滋生不同程度的風險隱患，也將威脅企業的長效快速發展。再加上我國與世界市場之間的關聯性日益緊密，受世界市場的影響以及波動也相對比較大。當前階段，我國對外開放的進程不斷加快，對外開放的領域也在不斷地拓展。為深化經濟發展，我國同世界其他國家之間的經貿往來日益密切。在相互的經濟融合以及互動的過程中，我國企業就不可避免會受到不良因素的影響以及刺激，容易產生新的財務威脅與挑戰。

2.內部原因分析

在企業快速發展的過程中，外部因素的影響，使得企業面臨著相對比較高的財務風險。但同時，內部因素的制約等，也會使得企業的財務狀況整體不佳，抵御以及防范風險的能力相對不高。為科學全面地提升企業的整體發展成效，為不斷優化企業的發展水平，企業應該深入全面地分析內部因素，以此來有效提升自身的風險抵抗能力，切實優化以及協調解決可能存在的財務風險。

（1）缺乏科學的風險意識

對于企業而言，財務管理中的風險是客觀存在的，這不是人為能夠干預的。企業作為市場經濟的一份子，在經營以及發展的各個階段或者各個過程中，都容易受到財務風險的影響。為此，企業有必要樹立科學且高效化的風險意識，隨時應對可能出現的財務風險以及發展不足等。但當前階段，企業在財務管理的實踐過程中，尚缺乏科學的風險意識，而且風險防范的能力也相對不足。絕大多數企業主對財務風險缺乏全面深刻的了解，企業普遍沒有建立健全財務風險預警機制，在投資、融資等關系到企業生死存亡的重大事項上還停留在企業主拍腦瓜決策的水平上;許多企業沒有建立內部控制體系，另一些企業雖然建立了內部控制體系，卻讓它們變成了擺設;在企業的內部管理上，企業決策同財務之間往往脫節。當前企業普遍實行垂直型金字塔式結構，管理層級機制欠缺完善，財務部門難以實施財務風險管理。

（2）預算以及成本管理存在漏洞

在企業持續快速發展的過程中，為有效預防可能存在的財務風險，為切實有效地夯實財務管理水平，同時也為了盡可能提升財務管理的整體質量，企業往往會通過預算以及成本管理的科學方式進行全方位的管理。但當前階段，企業在預算以及成本管理的過程中，尚存在著較大的漏洞以及不足。比如在預算管理的過程中，科學且規范化的預算管理是為企業解決財務風險、防范控制財務風險的，但當前階段的預算管理中存在著較為突出的問題，預算管理體系不夠健全，預算管理方式不夠科學等，這必然會影響預算管理工作的實際成效。再比如在成本管理中，缺乏完善且系統化的內部機制，缺乏對資金流向的精準把控，這就使得企業的成本管理水平整體偏低。在企業財務風險的防范以及控制的過程中，科學且精細化的內部控制體系是非常關鍵且必要的。若缺乏對內部控制的科學管控，或者內部控制中存在著較大的漏洞以及不足，那么必然會直接影響著企業的經營以及發展。

（3）財務信息披露不夠科學系統

在企業持續快速發展的過程中，科學且精細化的財務信息披露工作是非常必要的，也是切實提升企業財務管理水平，不斷優化企業財務管理成效的關鍵舉措。特別是在財務核算的過程中，財務信息披露是非常重要的關鍵基礎。但當前階段，企業在快速發展的進程中，缺乏對財務信息的有效披露、對財務信息的科學梳理和對財務信息的高效共享，不僅對外沒有做到真正意義上的財務信息披露，對內也沒有讓財務信息在各個部門之間有效地流轉。這些都不利于企業的高質量發展，也難以保障企業的發展成效。為此，在實踐過程中，企業為更好地進行財務風險的防范以及控制，應該做好必要且關鍵的財務信息披露工作，以全面細致的財務信息披露來有效提升企業的風險防控水平。

（4）缺乏健全而完善的風險管理體系

在企業經營以及發展的過程中，財務風險管理工作的高效實施，離不開精細化的風險管理體系，離不開科學化的風險預警機制，更離不開快速響應的風險管控組織體系。但當前階段，企業在快速發展的過程中，尚缺乏完善且精細化的風險管理體系，風險管理組織架構也不夠科學合理，一旦出現風險，很難進行快速預警，很難進行精準化的響應，這必然會影響企業的健康持續發展。忽視風險信息反饋財務風險涉及企業投資、融資、資金流運營、生產、經營等方方面面，而財務風險管理也涉及企業的各個部門和各個環節，在任何一個環節上發現了問題，都必須及時向上反映，而企業管理層也必須迅速做出反饋。但當前企業結構不合理，層級設置疊床架屋，內部溝通不暢，權力過分向高層集中，這就造成“層層負責”、“層層向上傳遞信息”，而實際上“層層無人負責，層層踢皮球”。

三、論企業財務風險的防范對策

在企業經營以及發展的過程中，財務風險的發生是客觀存在的，財務風險的威脅也是相對比較大的。為進一步提升以及優化企業的財務管理水平，為更好地保障企業的財務管理成效，有必要依托于科學且高效的防范對策，切實有效地解決企業財務管理中面臨著的突出風險，最大程度保障企業的健康持續發展，切實有效地提升企業的整體發展質量以及經營水平。

1.建立科學的風險意識，完善內控管理體系

在企業持續快速發展的過程中，財務風險的存在是不以人的意志為轉移的，為科學全面地提升企業的財務防控成效，為最大程度優化企業的經營質量，必須建立科學的風險意識，同時積極有效完善地內控管理體系，最大程度保障財務管理的質量。一方面，企業經營管理者以及內部人員，應該牢固樹立科學的財務風險防范意識，從思維意識層面認識財務風險的威脅性，以此來盡可能地保障財務管理工作的高效且科學化開展。實踐證明，科學且精細化的風險意識，能夠確保廣大企業經營管理者始終以企業的發展方向為目標，始終以企業的發展戰略為導向，繼而全方位投身于企業的經營管理過程中，牢固樹立科學的風險意識，全面樹立科學的風險底線，最大程度保障風險防控工作的高效實施。可以說，只有廣大經營管理者自覺樹立科學的風險防范意識，認識到風險防控的重要程度，才能夠真正發揮自上而下的宏觀引領作用，也才能夠真正給予廣大員工群眾以指導，確保廣大員工能夠自覺主動地開展風險管理，正視工作實踐中存在的財務風險。另一方面，為進一步夯實財務風險防范能力，企業還必須構建科學的內部控制體系，尤其是要做好關鍵的內部控制工作。可以說，精細化的內部控制工作、完善的內部控制體系，能夠將影響企業財務風險的諸多因素全面梳理清晰，能夠將制約企業持續快速發展的相關因素予以統籌分析，繼而更好地保障企業的發展成效，不斷提升企業的整體競爭力。當前階段，部分企業雖然構建了內部控制體系，但內部控制工作還存在著較為突出的問題，亟待進行完善以及重新梳理。因此，企業需要審慎而全面地把握自身的經營發展特征，持續有效地構建完善化的內控控制體系，以此來將相關內容全面統籌起來，最大程度保障內控工作成效。

2.實施全過程預算管理，全面夯實成本管理

在企業經營以及發展的過程中，預算管理是非常必要的前提工作。為有效防范以及控制財務風險，應該充分全面做好預算管理工作，積極實施全過程預算管理，切實加強成本管理以及控制等工作。一方面，在企業持續發展的過程中，必須深入全面踐行全面預算管理工作，結合企業自身的發展實踐以及經營特征，行之有效地實現全面預算管理。從企業經營業務前，預算管理就要介入其中，通過對市場信息的調研以及綜合研判等，明確企業的發展優劣勢，繼而更好地做出經營發展的決策。同時，在全面預算管理實施的過程中，還應該重點把握企業的經營發展階段，尤其是業務開展過程中的資金投入以及成本控制等方面的內容。另一方面，為盡可能降低財務風險，還應該做好精細化的成本管理。不可否認，企業在進行成本投入的過程中，極有可能會出現成本投入過高或者過低等現實問題。為有效防范因成本管控不力造成的財務風險，有必要夯實成本管理體系，健全成本管理機制，實現對成本的精細化管理以及科學化管控，最大程度提升成本管控的力度。

3.構建財務管理系統，加強信息披露與公開

受傳統管理模式的影響和制約，企業在快速發展的過程中，財務會計信息的流通以及共享等并不通暢，這在很大程度上影響著財務管理的力度，也容易滋生不同程度的財務風險。為有效提升財務管理水平，同時也為了盡可能優化財務管理力度，有必要積極采用高效且科學化的信息技術手段，行之有效地搭建完善化的信息化管理系統，將涉及到的財務管理工作以及相關的內容等全面納入到管理系統之中，以此來實現精細化管理。可以說，財務管理信息系統的建設，能夠實現財務會計信息的高效流通，也能夠實現財務會計信息的全面共享，還能夠利于財務決策的科學制定。尤其是在財務戰略決策的制定過程中，科學且完善的信息化管理系統，能夠實現信息數據之間的高效匯總以及全面研判，利于企業制定科學的發展決策，避免出現決策失敗或者其他相關問題。同時，在財務管理信息化系統中，依托于統籌化的財務信息數據分享以及匯總等，能夠對財務信息進行有效的梳理，繼而充分全面地研判其中可能存在的風險，繼而快速制定風險防范的舉措。與此同時，在財務風險的防范以及預警的過程中，還有必要做好科學化的信息披露工作。不可否認，在財務管理的過程中，因各部門之間的信息流通效率不高，而且信息披露的全面程度忽高忽低等，使得企業面臨著較高的信息風險。只有做好精細化的信息公開以及披露工作，只有充分全面地夯實財務管理的成效，才能夠切實提升企業自身的預警能力，也才能夠精準制定風險防范舉措，盡可能將風險消滅在萌芽狀態。

4.完善風險管理體系，優化管理組織架構

在財務風險的管理以及控制的過程中，有必要搭建完善化的風險管理體系。對于企業而言，風險的存在是必然的，是企業無法避免的。但企業可以通過精細化的風險管理體系，來實現對風險的有效管理以及精準疏導，以此來降低風險發生的概率。為此，在實踐過程中，企業應該注重把握自身經營發展階段中可能存在的風險，積極搭建完善的風險管理體系，以此來科學全面地梳理以及研判可能存在的問題。同時，在風險管理的過程中，企業還應該建立科學的風險追蹤以及風險定位等體系。通過風險追蹤，能夠實現對風險的全過程追蹤，繼而有效把握風險的類型以及風險可能帶來的威脅等。通過科學的風險定位，能夠明確風險發生的區域，能夠快速進行相關的干預以及控制。同時，企業還應該科學采用多元化的風險管理手段。通過對風險的屏蔽、隔離，或者轉移等不同的方式來實現有效的風險管控。不同的風險所帶來的威脅是不同的，相應的它的管理方法也不盡相同。為有效提升風險防控力度，有必要針對不同風險采用差異化的管控措施。此外，在財務風險的防范過程中，還應該依托于完善且高效的組織架構。比如企業可以嘗試采用扁平化管理，不斷下放管理權限，科學落實管理職能。依托于這樣高效的管理方式，便于財務風險決策的快速落地，便于財務風險防范機制的全面實施，同時也便于企業進行精細化的內部管理。為此，企業必須創新管理組織架構，盡可能減少中間階層。

四、結論

在企業經營以及發展的過程中，財務風險或許是無法規避的，但企業可以通過主動的分析以及干預手段等，行之有效地加強風險防范以及控制，最大程度提升企業的經營發展成效，更好保障企業的經營發展水平，切實提升企業的核心競爭力。

參考文獻：

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