加強企業內部控制建設的重要性和必要性?

摘 要：企業在運行當中，為使自身的運行機制更加合理有效，企業整體經濟利益得到顯著增長，必須結合國內外優秀的管理理念，根據自身的實際情況完成融合，以達到有效地運行管理。在我國，不少企業已經開展了內部控制建設，希望通過內部控制建設完成企業的良性運作。但事實上，很多相應制度架空，與企業實際情況大相徑庭，無法有效落實，缺乏重要性和必要性，反而導致企業后續管理呈現了明顯障礙。因此，如何有效改良并實現企業內部控制有效建設，將是本文探討的重要目標。本文將就加強企業內部控制建設的重要性和必要性展開討論，闡述我國企業內部控制建設的基本原則，分析如何在企業后續運作過程當中通過合理有效的方式完成內部控制建設，使企業得到有效發展，實現良性增長。

關鍵詞：內部控制;企業建設;經營管理;研究分析

根據目前我國經濟體系分析，企業對我國的經濟實現了非常重要的提升效果，不僅為我國提供了多樣性的工作崗位，也調整了我國人均GDP產值，為我國經濟實現全面增長起到了舉足輕重的作用。作為從事生產經營活動的企業，其自身的最終目標均是獲得相關利益，達成社會能力的全面增長。因此，為了保證企業自身目標有效實現，需要根據自身的實際情況以及市場情況制定合理的銷售計劃，完成后續戰略發展，以達成全面增長。在企業的生產部門當中，其包含了生產、銷售、財務、人力等部門，這些部門在運作過程中相互配合，使企業得到全面發展。在相關過程中，有可能會涉及到人力、物力的管理問題，為了解決人力、物力管理問題，企業可以就內部控制相關現狀完成全面協調，加強綜合管理。通過相應的措施，使企業內部資源實現合理利用，以企業自身發展目標為基準點，完成貫徹執行。

一、企業內部控制的基本概述

作為一種管理學分支，內部控制可以實現企業運行狀態的全面研究，根據企業后續的發展規模，完成相關策略的定制。在一定條件因素下，可以提升企業的生產效率，充分有效地獲取相關資源，達成既定的管理目標。實現組織、相關部門的組織程序以及方法，在內部控制當中，單位可以實現其自身的經營目標，有效保證資產完整以及相關會計信息的準確性。根據企業的經營方針、內部控制建設可以實現有效貫徹，使企業自身的經濟性、效果性可以完成有效增長。在單位內部，采取自我調整、自我規劃、自我約束、自我評價、自我控制。

在內部控制管理當中，企業經常出現銷售人員銷售不足、采購部門無法有效采購、管理層風險較高、制度無法整合等相關問題。而采用內部控制，可以有效解決相關風險體系，其自身的重要性可以對企業的后續運作起到關鍵性的作用。內部控制可以使企業的內部部門完成高效的經營目標，將其價值最大化。作為企業的基準性目標，同時也是綜合性目標，業務部門所承受的壓力及其后續措施均是為了保障企業的利益得到最大化發展。因此，內部控制可以要求業務部門完成正確的銷售模式，引導其實現有效的銷售，避免在后續銷售流程當中，因個人私利產生不良后果或不正當的競爭手段影響企業價值最大化發展。內部控制具有一定的強制性以及約束性，其可以對企業風險產生有效的防御。

就相關數據顯示，在美國反虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會（COSO）當中，將內部控制體系作為企業管理層的必要經驗。可以通過內部控制建設，分析管理層自身的管理能力。內部控制建設的重要含義不僅包含了智慧以及能力，還與企業相關部門進行聯合，實現有機發展。在企業自我目標實現的前提下，內部控制可以做到有效的責任以及義務。運用企業內部控制，可以有效解決相關風險，完成職業規劃，以保證內部評價效果的全面改進。提升企業管理層的自我評估能力，設立相關的內控環境，結合企業自身的發展特點，實現有效運作。

二、企業內部控制要素分析

在企業運行當中，其內部控制建設要素需要完成五大領域的基本建設。首先，內部控制建設必須就企業內部環境、企業風險評估、企業控制活動、企業信息溝通、企業內部監督為基準進行建設。

在“企業內部環境”當中，可以根據企業整體結構部門以及職責分配達成人力資源策略，落實企業文化。

在“企業風險評估”當中，針對企業在市場當中的經營活動，可以有效識別相關風險。包含風險因素，制定切實可行的應對策略。

在“企業控制活動”當中，可以根據企業的風險評估結果對企業采取相應的控制，將風險縮短至可控范圍內，以避免企業產生不良效果，影響其后期發展。

在“企業信息與溝通”當中，可以確保企業及時有效地收集內部運行數據，并對內部控制機構實現有效傳達，對信息進行有效溝通。

在“企業內部監督”當中，就企業內部控制設立以及實施情況實現全面檢查，包含內部控制評價的有效性。研究內部控制缺陷，完成全面增強。

內部控制建設當中必須完成“事先防范”、“事中控制”以及“事后監督”。

在“事先防范”當中，企業必須嚴格遵守內部控制制度，根據相關的管理模式以及管理方法完成資金相關的管理制度。在資金運作當中，企業必須就內部控制建設的基準流程設立相關的職責部門，以確保職責分析分化明顯，形成獨立的運作體系，完成相互制約、相互監督的格局。企業也應建立嚴格有效的審批程序，對審批制度進行授權，縮減不必要開支，明確審批人員對資金業務的整體授權方式，以滿足職責范圍及相關的工作要求。

在“事中控制”當中，企業必須全面完成內部控制的有機運行，以保證其后續運行效率。根據“事中控制”原則，內部控制建設必須保證企業資金運行的安全性、完整性、合法性以及效率性，包含了企業的運作資金、銀行存款、貨幣資金等。企業可以采取賬務控制、庫存限額控制等手段完成有效管理。

而在“事后監督”當中，就資金運作流程，可以設立全面的監管環節。在會計期間，完成相關的經濟活動后，可以啟動監督程序，審計經濟業務。就內部控制發現的漏洞以及薄弱環節進行全面改良，職責部門在企業以及經濟活動變動狀況當中，可以實現有效反饋，以確保資金籌集及反饋量是否一致;資金結構及相關比例是否符合預算需求;產品自身是否滿足相關的信用政策;存貨控制是否與相關指標一致。

通過“事前防范”、“事中控制”以及“事后監督”，內部控制建設可以完成要素掌控，對企業內部資金實現有效的調整，使企業運行更加科學、合理、有效。做到資金權責分離，充分調動資金管理部門以及相關職工的工作責任，以便其對企業后續發展進行更為有效的資金管理。

三、內部控制建設對企業運行的重要意義

1.可綜合有效地確保企業會計信息完整

對企業運行狀態而言，加強企業內部控制管理，可以就企業會計資料以及會計信息實現有效完整。作為企業最重要的資產之一，會計資料以及會計信息可以對企業的相關財務情況實現有效反映，使企業管理層對自身的經營業績以及經營活動完成有效梳理。而內部控制可以發揮自身的關鍵作用，通過嚴格的控制流程以及有效的實施，確保會計信息能夠呈現相關數據，以便其更真實地反映實際運作情況，為相關決策者提供具有參考價值的數據，以保證參考者可以有效做出便于企業后續發展的措施。對企業而言，資金的相關使用以及流動是關鍵性要素，對資金投入以及產出可以全面實現生產經營活動，根據其自有效益完成資金配置。就合理程度而言，可以綜合反映出企業的戰略規劃，根據資金鏈的整體流向，分析資金管理是否發揮其基本作用，可以通過會計信息完成全面表現。因此，就內部控制建設而言，其運用到企業運行當中的意義可以實現財務預算以及會計分析的規范化，以保證會計信息整體的完整性、有效性。

2.全面實現相關員工行為規范

就企業內部控制而言，其不僅是對事物的相應管理，還包含著相關的企業員工規范。就人力資源管理而言，企業發展的關鍵流程是全面領域的提升，因此員工的專業知識以及后續技能非常重要，但是其整體的組織行為也在很大程度上影響了企業運作的有效基礎。內部控制的實施可以根據員工的整體行為角度，實現人力資源的有效運用。內部控制可以幫助企業完成良好的文化環境、樹立科學有效的價值觀念以及高效的流程化管理，可以促使企業逐步形成規范化的組織氛圍，對員工思想以及員工行為實現全面提升。使員工在后續工作當中，自覺圍繞企業戰略目標，進行工作內部控制。將員工的組織行為納入考核范圍，企業必須對員工技能以及工作結果實現有機結合，以便對其工作流程實現全面評價，完成人力資源規范化管理，為企業后續發展打下堅實基礎。

3.全面維護企業的相關利益

加強企業內部控制建設，可以對工作流程中的相關風險進行全面識別，加強有效的流程分析。就內部控制管理目標的工作體系而言，其可以有效針對影響企業的目標實現全面控制，采取相關的活動，將風險控制在最小水平。有效促進企業盈利目標以及相應的發展方向，幫助企業完成可持續優化發展。對于企業內部控制以及生產經營目標實現改造，完成擴大建設，將重點、難點列為內部控制重要內容。通過資金運作、工程建設、物資采購、設備引進、勞動人事等進行全面工作，降低成本，增加潛力。減少企業發展漏洞，保證生產任務有效完成，增加相關經濟效益。

四、企業內部控制與紀檢監察之間的關系

就內部控制而言，其與紀檢監察具有明確的發展關系。紀檢工作在企業發展流程中，面對一系列的挑戰以及相關機遇，必須準確把握二者之間的聯系，完成相互協作，才可以發揮彼此優勢。內部控制體系建立可以為紀檢部門監督職能提供制度保障，幫助紀檢部門明確相應的行為規范以及對必要的行為進行全面糾正，做到有據可依、有章可循。企業內部控制建設體系可以按照統一的規范流程，完成各規章制度的集結，成為系統性、實用性、操作性、完整性的內部管理制度。內部控制制度的成立，將全面幫助紀檢部門明確企業的運行情況，完善二者之間的配合。在紀檢工作被納入內部控制體系時，其工作流程將更加標準、規范。紀檢工作可以為企業內部控制提供有效且完美的運行環境，就企業發展而言，人力是內部控制的根本因素，是建立企業內部控制的全面目標的重要保證。員工思想道德影響著企業的后續運作，企業紀檢監察工作可以對不正當行為進行全面制止，采取懲處措施通過約束性手段，保證企業有效運作，并提供良好的內部環境。

五、企業內部控制建設的必要性分析

1.內部控制建設是加強企業現代化管理的必然要求

在后續企業發展流程當中，隨著我國經濟實力的不斷增強，其行業競爭也愈加激烈。面對日益變化的市場，企業要想保證自身的經營成果，就必須對市場現狀實現全面調控，完成有效增長。例如，就企業的日常運作情況建立核心基準體系。內部管理可以將管理模式作為有效的控制資源，實現全面精進，使其成為企業完成現代化管理的必然要求。在企業開展管理過程當中，可以就生產經營以及經濟效益完成全面服務。對管理的關鍵問題是確保企業內部各項業務的內控關鍵，形成全面展示。通過科學化手段，保證企業內部形成良好的組織網絡，以便在后續工作當中對各部門產生有機聯系，避免獨立工作。促使員工形成強大的凝聚力，為后續目標進行共同努力。

2.全面實現單位內部權力的落實監督

企業可根據自身的實際情況設立相關的職能結構，相較于以往的管理模式，內部控制可以實現權力下放，提升企業員工的工作積極性。內部控制考量到在下放過程當中權力分散所帶來的相關弊端，因此加強了整體的權力制衡以及相關監督。例如，通過科學規劃，可以利用先進的信息技術將企業多部門集中在網絡平臺當中，進行協調控制，確保各部門可以形成良好的監督模式。在相關的實施流程中，企業自身可以就多部門的實際工作情況，制定合理的監督措施。企業采取的監督措施包含多樣性，可以通過定期抽查的方式，對相關部門的權力使用以及所取得的成果完成有機融合，對權力下放實現預期評判，以確保考量結果。可以制定激勵或獎懲措施，使員工為企業生產服務完成全面精進。

此外，內部控制建設也可完成企業戰略目標以及相關規劃的有機達成，作為企業發展流程的必備因素，戰略規劃是企業后續成長的基礎。因此，相關的企業模式應圍繞戰略規劃進行，內部核實可以全面貼合戰略規劃，對戰略規劃的制定以及實施發揮積極作用。例如，內部控制可以結合企業的實際情況，完成有效的信息匯報，向管理者進行全面提供，以保證管理者可以根據企業實際情況制定合理有效的戰略規劃，以實現內部控制的自有作用。同時，對各部門以及員工的實際技術進行有效開展，落實培訓模式，提升員工工作效率，對發展中的問題進行全面分析。

六、加強企業內部控制建設的補充意見

1.全面培養財務人員的內部控制觀念

對財務人員進行財務內部控制觀念培訓，加強相關體系，使內部控制可以融入到企業的文化當中。企業的相關領導必須有效認識到內部控制的重要性，完成內部控制體系精神建設，推動企業的全面發展。例如，在會計信息化條件下，企業實現內部控制價值最大化，培養相關管理人員的內控觀念以及信息觀念，完成二者的綜合控制。考量到財務工作人員的工作模式以及相關的日程安排，可以開展以互聯網為基準的網絡培訓，加強員工的整體吸收性。在網絡培訓當中，可以借助網絡的高滲透性以及融合性，對其員工完成內部控制建設觀念的全面落實。企業可建立相關的釘釘群或微信群、QQ群等，將培訓資料進行上傳，員工可通過手機、電腦或iPad等設備進行下載，完成內部控制的觀點形成，了解其對于企業運行的重要性，以便在后續的工作流程當中實現全面規劃。

此外，建立相關的工作群組，還可以實現企業相關決策的有效傳達，增強員工整體的風險防范意識。例如企業定期在群文件中上傳風險防范知識匯總（PPT形式或PDF形式），幫助員工完成在線學習。設立相關的考核試卷，員工通過答題，進行分數統計。對于合格員工，企業應給予員工一定程度的獎勵，以激發員工學習興趣。而對于未能有效達成相關要求的員工，企業也應對其開展后續的集中強化，保證整體的有效性。

2.全面完善企業內部控制環境

對企業內部控制環境進行全面優化，在我國后續經濟市場的發展流程當中，其受世界經濟一體化影響，為了全面保障企業財產的安全性，促進企業提升生產效率，保證我國國家法律的貫徹執行。因此，必須增強國家對企業的宏觀調控，創造合理有效的內部控制環境，可以保證其在后續隨著市場經濟的深入發展，形成開放式經濟格局。在企業采用政策進行機遇普及的同時，注意加強內部控制制度，提高經濟效率，增強管理。例如，企業必須遵守企業文化，完成與現代社會的全面貼合。企業的相關管理層需要與基層員工實現全面連接，以保障企業規章制度的有效設定。以相關制度為標準檢驗，對經營管理的相應效果起到保護、監督、制衡的作用。此外，企業內部必須形成善于學習、勤于學習的氛圍，對相關的財政模式進行全面建設。在現有階段當中，許多企業管理模式與發達國家相比仍有一定差距。因此，相關管理層必須拋棄我國傳統的管理模式，以好學的態度對國外優秀企業進行學習，將其內部的制度以及方法進行集合轉換，使其成為具有自身特色的管理方法。

七、結束語

綜上所述，就企業發展而言，合理有效的內部控制制度是保障企業成長的基礎性原則，同時也是促使企業完成有效發展的基礎責任。在競爭日益嚴峻的今天，企業競爭地位整體的競爭形勢也在發生相關變化，科學的整體進步可以使過去低成本策略實現全面增加。內部控制可以對企業的管理效率實行全面引導，以促使企業經營效果完成有機落實。企業應以整體的經濟性原則為指導，通過會計系統進行控制，完成職工職責分工，落實信息技術控制。通過企業各部門以及員工的配合，內部控制建設的重要性以及必要性將完全體現。在企業后續發展中，全面滲透企業文化為其核心競爭力，實現長久的發展基礎，實現文化環境的構建。

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作者簡介：盧文萍（1980- ），女，漢族，山東嘉祥人，研究方向：公司投融資業務、企業合作經營、企業內部管理、納稅籌劃等