創業型互聯網企業審計風險管理問題的幾點探討

摘 要：本文主要以創業型互聯網公司為例，進一步分析其在審計過程過程當中相關風險的主要驅動因素，并提出風險管理建議和相關對策，以期為相關公司和研究人員提供參考和幫助。

關鍵詞：創業型企業;互聯網企業;審計風險;管理對策

一、創業型互聯網企業的內涵與特征

創業型的互聯網企業是處于創業階段的高風險、高增長的中小企業，他們選擇互聯網作為主要的交流手段。與傳統企業相比，創新型互聯網公司有許多重要特征，包括它們通常具有高度的創新意識以及高增長潛力，但這也需要人才的高綜合素質作為支撐，這也在一定程度上導致創業型互聯網公司人力資源成本占比最高。創業型互聯網公司規模相對較小，缺乏強有力的資金支持，不符合對高素質人才的需求和技術研發的緊迫性，因此，有限的人才庫和薄弱的技術基礎在一定程度上會逐漸成為創業型互聯網企業的重點問題。

二、創業型互聯網企業存在的審計風險管理問題

（一）內部控制薄弱

創業型互聯網作為一種商業工具，不僅能夠在一定程度上提高了企業效率，同時也在一定程度上使內部控制逐漸變得復雜。首先，企業內部溝通對誠信和道德價值觀的落實、權力和責任的劃分、對能力的強調等等因素都會在一定程度上影響控制環境，互聯網公司的內部控制，控制環境是企業內部控制的重要關鍵。第二，為了能夠進一步有效保證交易的真實性和準確性，必須經過多次審查、處理和監督，以及企業管理層的多次授權和批準，這些都是環環相扣的。然而，在建立互聯網企業的情況下，企業的業務活動是由計算機直接生成的，并且只要計算機被配置為運行監控過程，就不需要太多的參與，由于創業型互聯網公司處于創業階段，同時屬于中小企業，因此在實踐過程當中內部控制相對薄弱。

（二）審計方法與模式落后

由于許多創業型互聯網企業都處于中小企業發展階段，因此大多數都還處于起步階段，企業沒有使用帶有審計界面的財務管理軟件。出于這個原因，通常企業會選擇相對最簡單的方法和模型，審計方法和工具通常較少考慮審計風險，這就在一定程度上導致審計方法及模式相對落后，事實上，無論是使用統計抽樣的審計還是評估調查，一旦根據審計會計人員的個人經驗和主觀判斷做出決定，就很容易導致具有極大破壞性的遺漏和疏忽，這就在一定程度上提高了審計風險。此外，一些“去繁就簡”的互聯網公司審計人員積極避免進行相對復雜的審計，而不是專注于冗長和耗時的程序，這就在一定程度上不可避免地使審計面臨風險。

（三）審計工作人員專業性不強

在互聯網行業，企業不斷變化的業務和外部環境，以及創業型互聯網公司所需的審計范圍也在不斷擴大當中，這就在一定程度上給審計人員帶來了新的要求。目前，我們的創業互聯網公司缺乏對審計團隊的投入，有些公司專注于研發和營銷，覺得沒有必要在人力資源上投入太多，人員配備和員工培訓不足以在一定程度上有效滿足公司的發展需求，尤其是在審計方面，人才培養是主觀性的，不需要招聘和培養高素質的審計人員，從長遠來看，審計師的專業技能將會在一定程度上逐漸降低。審計賬目也會導致判斷失誤，給公司帶來審計風險和經濟損失。

三、創業型互聯網企業審計風險管理策略

（一）構建嚴格的內部控制體系

創業型互聯網企業要想進一步建立相對嚴格的內部控制機制，必須從創造有效和動態的控制環境開始。在通過進一步選取創業型互聯網公司的管理層面上，建立了清晰的權利義務分配制度，科學評估內部控制機制，第一時間發現問題并解決，風險審計處于一定的萌芽狀態。第二是分析和解決創業型互聯網企業的傳統審計差距，從而進一步有效確保這些企業能夠更多使用國際上采用的基于風險的審計模型適當評估風險，以進一步有效測試相關審計風險控制。企業管理層必須及時審查會計信息系統內部控制的狀態，以進一步有效發現相關內部控制系統的缺陷，合理規避相關控制風險。例如確立有關工作人員的責任和義務，通過分工合作以及協作不斷確定活動方向，確保彼此之間相互限制，確保審計工作的順利進行，從而進一步有效提高相關審計工作的有效性和穩定性;控制系統自動輸入、處理和修改正確數據。實地訪問深入分析審計員的意見，建立積極有效的內部控制制度，同時考慮到公司的特點，并借鑒其他企業的成功經驗，制定出符合自身企業發展的內部控制體系。

（二）發揮政府作用

政府要進一步加強外部審計環境建設，通過進一步有效完善審計法律法規體系，進一步規范創業型互聯網企業的審計行為。一是重組政府職能，要求各級部委明確監管職責，關注金融監管和互聯網上設立企業的違規行為，嚴懲相關違規者，營造相對健康有序的外部環境。二是明確相關政府任務。在對一家創業型互聯網企業進行審計過程時，有必要進一步明確職能分配，避免服務重復，并確保監管不足問題得到有效解決。第三，各部委因發布虛假審計報告而受到嚴懲，例如，明確會計師審計的范圍，進一步有效確保其行為符合相關規定。

（三）提高審計人員風險意識與管理能力

創業型互聯網企業需要聯合審計服務、法律組織和風險管理組織，才能在一定程度上更好地規避審計風險。這就需要提高審計人員的專業技能，使他們能夠通過不斷學習和創新思維來提高自己的素養水平，這將使他們能夠獲取更多的審計知識，掌握額外的審計工具應用，并在建立互聯網業務時具備一定的審計風險控制空間。此外，還需要優化相關審計人員素質結構，加強相關經濟會計管理學習，建立相對較為堅實的人力資源基礎，有效控制創業型互聯網公司的審計風險。

參考文獻：

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作者簡介：

胡瑤根 ?（1976.10-） 江西南昌 本科 高級會計師 會計、審計類 江西省經濟作物研究所（江西省蠶桑茶葉研究所）

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