運營商常態化風險防控數字化轉型實踐

李瑋 王蘇利 周安琳

摘 要：針對傳統審計只專注會計事項合規檢查，審計職能局限于發現錯誤，數據挖掘技術及手段不足等問題，依托大數據平臺，構建以評價體系、探索分析、模型管理、工單派發為核心的智能化、線上化、可視化審計大數據系統，提高審計工作效率，降低成本，提升風險監控預警的及時性、專業性。

關鍵詞：數字化審計;數據分析挖掘;智慧運營;風險防控

1數字化審計背景

國際內部審計師協會（IIA）提出內部審計目標由“合規性審查”轉向“增值性審計”;國家審計署將內部審計職責定位為“促進單位完善治理、實現目標”，賦予審計工作新的使命。河北聯通深入思考如何利用數字化技術及手段實現審計工作的數字化轉型和升級，聚焦人、財、物、數據、運營等生產要素，從客戶與業務數字化、員工數字化、資產與資源數字化、運營數字化等四個維度，打造數據中臺，為審計人員進行跨業務跨平臺的數字化審計提供良好環境，實現實時審計、遠程審計、聯網審計，提升審計部門分析和評價水平，精準定位經營過程中存在的風險點，降低經營風險和財務風險，為企業發展創造價值。

2數字化審計解決方案

2.1數字化審計建設思路

河北聯通依托數據平臺，整合BMO域數據，搭建審計專業數據集市，形成以經濟責任畫像、經濟體檢、探索分析、模型管理、工單派發為核心的智能化、線上化、可視化審計大數據管理平臺，建立科學、高效、全面的風險防控體系，充分發揮大數據在經營管理中的效能。

2.2經濟責任審計數字化解決方案

河北聯通以常態化“經濟體檢”和經濟責任精準“畫像”為目標，依托審計大數據平臺，融合市場、財務、人力、網絡、客服數據，構建經濟責任評價模型，開展常態化風險評估，驅動審計模式、審計手段、審計機制、審計導向、審計職能創新，將風險防控貫穿于審計計劃確定、審計質量管理、審計結果應用等全過程，有效落實公司戰略部署，提高風險防范能力。

（1）明確“經濟責任畫像”審計目標

經濟責任審計圍繞公司戰略目標，聚焦戰略舉措、體制機制變革、生產要素配置及經營管理情況，深度分析公司全局性、長遠性、根本性問題，通過微觀信息分析，綜合歸納全局性、建設性風險防控措施，從領導能力、統籌能力、經營管理能力等方面對領導人員經濟責任精準“畫像”。

（2）推進審計大數據能力建設

構建以數據要素為核心的數據倉庫，運用大數據技術，融合經營數據、財務數據、風險數據，統一審計數據算法，建立大數據和人工智能評價模型，推進遠程審計、實時審計，實時出具經濟體檢報告，構建云化審計數據體系。

（3）構建經濟責任審計評價體系

基于經濟責任審計評價視角，從經營業績、基礎業務、創新業務、網絡效能4個方面，構建經濟責任審計指標體系，通過對指標數據的趨勢分析、標桿分析對數據進行加工分析，形成“經濟體檢報告”，作為經濟責任審計的重要參考依據。在經濟責任審計指標體系基礎上，篩選經營業績指標，在系統內固化評價規則，判斷風險程度，對本地網經營管理風險進行評級，提升預警監控的時效性和持續性，促進審計關口前移。

2.3經濟責任審計數字化轉型措施落地

下面以XT分公司經濟責任審計項目為例，介紹經濟責任審計數字化轉型措施落地情況。

（1）進行風險評級

根據經濟責任評價模型及經營管理風險評級模型，從總體經營業績評價、網絡效能提升、業務發展質量方面，從81個指標數據趨勢、本地網排名、同比等維度，對11個本地網風險進行評級。XT分公司風險預警指標15個，在本地網排名第三。

（2）出具經濟責任畫像評估報告

項目組根據XT分公司收入、利潤、勞產率、移網、寬帶、創新業務發展用戶質量及收入質量、網絡投資效能、資源利用等關鍵指標表現，聚焦移網業務有效發展、寬帶存量保有、銷售費用壓降、網運成本精細化管理方面經營管理風險。

（3）制定審計方案

根據體檢報告結果，項目組按照移網業務有效發展、寬帶存量保有、銷售費用壓降、網運成本精細化管理風險，遠程獲取審計數據，逐一分析關鍵指標表現、確定審計重點內容、明確審計目的，并明確現場的審核資料及審計方法，用于指導現場審計。

（4）強化風險評價

在對XT分公司經濟責任審計中發現部分家互及4G業務盈利水平低、寬帶業務存量用戶維系效果不佳、雙I業務欠費金額較高、賬齡較長，欠費回收風險大等高質量發展高風險事項3項，VPN專線延期起租、政企業務營收資金管理、財務信息準確性等合規風險3項，針對政企業績基礎管理、基礎業務高質量發展提交管理建議2項，引導業務部門完善制度、流程9項。

3、數字化審計實施成效與結論

本案例是河北省分公司運營管理數字化轉型的一次成功實踐，通過應用數據中臺集約化能力，面向審計領域開展數據賦能，支撐審計工作模式從事前審計向實時審計、遠程審計、聯網審計轉變。全年確認業務運營風險9個、合規風險11個，聚焦高風險領域32個，鎖定審計線索117個，直接經濟效益3000余萬元。通過遠程審計和現場審計有效結合，現場審計效率提升30%，每年節約差旅費28萬元。后續我們將繼續遵循智慧運營理念，在經濟責任審計數字化轉型基礎上，針對專項審計、內部控制審計、績效審計、工程審計項目等場景中全面運用數字化轉型方法和手段，以實現風險導向的具象化、系統化、標準化，有效防范化解公司重大風險，為實現高質量發展提供堅強保障。