國有企業內審工作融合發展的思路

◆王波/中國鐵路物資集團有限公司

國有企業要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，積極推進內部審計與生產經營、內控體系建設、監督體系建設融合發展，充分發揮審計監督、評價與服務職能，通過充分發揮組織、數據、成果等“三個融合力”，助推內部審計工作高質量發展，推動公司治理體系和治理能力現代化，為國有企業高質量發展保駕護航。

一、發揮組織融合力，營造良好審計環境

國有企業要認真貫徹落實審計署、國資委深化審計體制機制改革的工作部署，結合實際情況設立審計分支機構，理順總部審計部門、審計分支機構、下級公司審計部門的審計職責權限，逐步形成“上審下”和上下聯動的審計管理體制，進一步發揮集中管控、縱向聯動、橫向協同的組織融合力，營造良好的審計工作環境。

（一）建立健全內部審計領導體制，發揮領導把關作用。國有企業要認真落實“堅持黨對審計工作集中統一領導”的要求，及時修訂內部審計制度，建立起由公司黨委、董事會負責的內部審計工作組織領導體系，堅持內審部門向黨組織、董事會（或主要負責人）負責并報告工作，不斷健全和完善黨組織領導內部審計工作的制度和工作機制，強化對內部審計重大工作的頂層設計、統籌協調和督促落實，將黨的領導落實到內部審計工作中。同時，各級公司要明確董事長（或主要負責人）具體分管內部審計，切實履行內部審計工作第一責任人職責。

（二）不斷完善內部審計管理體制，提高縱向聯動效能。國有企業要持續推進審計體制改革，由總部審計部門或審計分支機構負責對下級公司開展審計監督工作，直接對總部黨委、董事會負責。下級公司承擔內部審計職責的部門在向本級黨組織、董事會（或主要負責人）負責的同時，還應接受總部審計部門的業務指導。國有企業要積極推進審計項目、審計組織方式“兩統籌”，將總部審計項目與下級公司的審計或專項檢查項目有機整合，加大審計計劃、審計資源、項目管理、組織實施、成果運用等方面的統籌力度，著力拓展審計監督的廣度和深度，進一步強化總部對內部審計工作統一管控，開創內部審計工作“一盤棋”格局。

（三）強化監督力量協調聯動機制，促進橫向協同發展。國有企業要堅持以內部審計工作為抓手，以聯席會議、議事協調機構為載體，建立健全財務、業務、審計、法律、巡視巡察、紀檢監督和民主監督等部門協同會商機制，推動監督工作聯動、監督信息共享、監督成果共用、問題整改共同落實，切實形成監督合力和促進企業持續健康發展的長效機制，致力于服務決策層、管理層和被審計單位，努力做到讓決策層、管理層、被審計單位以及廣大職工滿意。

二、發揮數據融合力，構建高效審計平臺

國有企業要始終堅持科技強審，持續完善審計信息系統運用，不斷加大審計信息化建設力度，逐步發揮分析平臺、整改平臺、管理平臺的數據融合力，構建高效運轉的審計監督平臺。

（一）深挖數據價值，優化審計分析平臺。國有企業要緊跟大數據分析趨勢，開發審計信息系統，根據審計人員層級賦予相應的數據查詢權限，不斷優化、豐富和拓展審計模型，推進審計信息系統與“三重一大”決策、投資、財務、資金、運營、合同等業務信息系統的互聯互通，探索運用“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計模式，動態跟蹤分析公司業務經營、財務數據，挖掘問題線索和潛在風險，不斷健全審計信息數據庫，持續發揮審計信息系統數據分析平臺功能。

（二）加大督促力度，搭建審計整改平臺。國有企業要始終堅持以“釘釘子”精神，強化審計整改，制定督促審計整改工作方案，建立審計現場反饋機制，分解細化整改主體責任、督導責任、組織責任等，建立整改臺賬并將其嵌入審計信息系統，排出整改時間表，明確責任人、具體整改措施等，實行重大問題銷號管理，運用信息化手段，實現線上提交、審核、跟蹤、預警、共享審計發現問題整改情況，并推行專人跟蹤、逐項督促、清單銷號方式，強化“定期報告、限期整改、逾期約談、納入考核”要求，形成內審部門和各職能部門“分兵把守、齊抓共管”工作合力，督促下級公司將審計發現問題整改落到實處，切實破解“屢審屢犯”難題。

（三）規范審計流程，開發審計管理平臺。國有企業要持續規范審計業務工作流程，制定內部審計工作操作手冊，從審計工作標準、流程、程序到審計方式、方法、內容，從審計立項、項目實施、審計報告編寫到審計項目審理、審計整改、審計檔案歸集，建立起一整套可操作、可透視、可追溯的規范化制度化流程。同時開發審計工作管理和在線作業信息系統，利用信息化手段加強審計業務全流程管理，推動實現審計基礎工作信息化、審計資源配置合理化、審計業務流程規范化和審計隊伍管理科學化，推進審計分析、審計整改、審計管理的數據融合，逐步構建一體化審計監督平臺。

三、發揮成果融合力，提升審計質量水平

國有企業要高度重視審計成果轉化利用，堅持做好審計工作閉環管理，持續推進成果產出、成果轉化、成果利用的融合力，全面提升審計工作質量水平。

（一）多措并舉，提高審計成果產出效率。國有企業內部審計工作要圍繞新使命、新任務、新要求，以審計人員績效考核管理為抓手，加強評價體系建設，激發調動審計人員積極性，推行審計導師制度和建立內部審計專家庫，培養高精尖的審計能手和業務專家，凝聚奮進合力，審計人員要積極創新審計方式方法，推進審計全覆蓋。同時，堅持主審初核、組長復核、部門審理的審計項目質量控制流程，做到審計現場實施出成績、審計分析平臺出成果、審計管理提升出成效，審計效率再上新臺階。

（二）多點發力，提高審計成果轉化水平。國有企業要及時總結內部審計經驗，大力推進內部審計制度化、規范化、標準化建設，建立審計法規庫、審計案例庫和審計資料庫等，進一步提高審計定性的科學性、查證方法的可復制性和審計文書的規范性。要始終堅持結果公開，注重構建上下聯動的良好格局，借助審計工作通訊、審計情況通報、審計要情專報等載體，交流審計工作動態及審計發現的重要問題，向全系統通報審計發現的典型性、普遍性問題，組織推進審計整改和排查規范，發揮警示作用，向公司領導及時匯報重要審計情況，有效提升審計監督效能。

（三）多方聯動，提高審計成果利用價值。國有企業要始終堅持強化內部監督的協同配合，堅持以審計項目為抓手，以審計聯席會議或專題會議制度為載體，內部審計部門加強與監事會、紀檢機構以及法律合規、財務管理、經營管理等部門聯動和協調，促進信息溝通交流，將各方面集中反映的問題領域作為重點關注事項，對問題定性、意見建議以及整改方式和結果進行聯合把關，暢通審計成果利用渠道。對審計發現的違規違紀違法問題線索，及時移送相關部門或紀檢機構處理。同時，壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用，將內部審計結果及整改情況作為干部考核、任免、獎懲的重要依據，促進內部審計價值持續提升。

[圖片新聞]

近日，江岸區審計局對參與政府投資審計的社會中介機構開展業務培訓。此次培訓將政府投資審計的審計程序和審計標準作為重點，著重強調了審計工作流程和現場審計工作的注意事項。

（胡文軍 攝影報道）