金融科技背景下商業銀行內部審計研究

王娜

摘 要：商業銀行是金融風險非常高的行業，對于銀行的風險控制一直是金融監管相關部門和商業銀行內部重點關注的問題。確保商業銀行經營穩定控制風險的第一道防線就是內部控制，同時也是商業銀行風險監管的重要手段。本文首先論述了金融科技時代對商業銀行審計的影響，以及我國商業銀行內部控制審計問題現狀，對商業銀行內部控制審計要點進行了分析。

關鍵詞：金融科技;商業銀行;內部審計

引言：在不斷發展的金融科技環境下，對金融機構的發展來說是一個新的機遇和挑戰。當前，商業銀行業務目前已經進入快速創新發展的時期，商業銀行開始構建大數據信息一體化標準體系，依托互聯網大數據信息化技術，識別潛在風險和商機，在日益競爭激烈的金融科技市場環境中為構建安全鞏固其競爭優勢。當前背景下，商業銀行要做好內部審計，在金融科技融合下尋找新的發展方向，保證商業銀行的穩健發展。

1金融科技發展對商業銀行內部審計的影響

科技與金融的融合正是金融科技創新發展的結果，在整合的過程中，金融業的邊界可能會變得模糊，原有的結構可能會崩潰，容易出現新的金融風險和監管措施的缺失。然而在金融科技不斷進步發展創新的背景下，商業銀行的內部審計運作將發生根本性的變化，內部控制可能會出現許多新的風險和缺陷。

1.1傳統審計觀念思維以及方式方法不能適應新的需求

金融科技的進步給商業銀行帶來了變革，包括更新現有的業務管理模式，優化工作和業務流程，完善銀行的各項不同的工作制度。其中，內部審計也是金融科技創新領域的一部分，為適應金融科技背景下的新需求，商業銀行必須創新和改革內部審計，更新現有審計模式，發展新的審計思維和理念，增加審計方法和手段。

1.2金融技術的運用帶來的影響

云計算、信息化大數據、區塊鏈技術等金融技術的運用，給商業銀行帶來了新系統、新業務、新模式，同時信用風險、流動性等金融技術帶來的風險也有所增加。尤其是信息技術風險和數據安全風險，如技術漏洞導致的數據盜竊和隱私泄露，以及跨境互動和金融服務整合的系統性風險，給商業銀行內部審計業務帶來了新的挑戰。近年來，商業銀行的跨行業合作越來越頻繁，銀行業的潛在風險不再局限于銀行本身或單一行業，而是通過各行業與外部機構之間的手段進行互動，包括股票收購和資產重組。此外，商業銀行的創新發展必然導致內控體系的弱化，因此要積極參與內部控制體系的完善，優化審計技術方法來控制降低風險。簡而言之，通過內部審計加強風險管理、完善內部控制，可以為商業銀行的財務轉型提供堅實的支持。

1.3金融科技對商業銀行轉型帶來的影響

金融科技創新推動商業銀行轉型發展，內部審計服務內容和范圍不斷擴大。銀行治理期望內部審計不僅通過評估和披露現有風險，還通過發現未來可能出現的潛在風險，為銀行的變革和升級提供更全面、更專業和決策支持。在金融科技背景下，商業銀行紛紛嘗試重新規劃自身發展戰略，搭建綜合金融服務平臺，將經營管理與體制改革相結合，作為商業銀行內部財務監督體系的延伸，內部審計被用來評價和改進商業銀行的績效，同時對日常經營活動、風險管理、內部控制合規性、企業管理等進行監督。因此，商業銀行必須及時調整業務管理策略，實現數字化轉型引導內部審計并促進銀行業務的發展。

2金融科技背景下商業銀行內部審計存在的現狀及問題

在金融科技背景下，科技與金融業的深度融合，推動了商業銀行的創新變革。如今，創新業務不僅是商業銀行運營效率的重點，也是內部審計工作的重點。此外，隨著監管政策的頻繁出臺和對銀行經營合法合規的嚴格要求，監管形勢日趨明朗，給內部審計工作帶來了高要求高標準。但是，由于創新業務的初步實施以及大數據、云計算等信息技術的應用難度較大，內部審計師在審計工作中對新業務、新產品、新模式的認識不夠充分，使審計工作開展難度加大。

2.1內部審計的理念相對落后

目前，商業銀行傳統的審計理念已不能適應金融科技創新的新需求，風險導向的審計理念的重要性并未得到重視。內審部門只注重財務報表審計，缺乏全球視野。在金融科技方面，內部審計正面臨經濟、科技和政治環境的快速變化。商業銀行落后的內部審計觀念使內部審計過程中難以有效識別和評估風險，導致整體風險水平較高，而內部審計無法做到這一點，同時也反映了銀行的實際經營和管理狀況。此外，傳統的審計概念缺乏數據驅動審計、利潤審計理念，經常出現錯誤以及產生的審計結果不夠深入和全面。

2.2缺乏內部審計手段，數據收集分析能力薄弱

商業銀行內部審計工作缺乏系統完整的審計技巧和方法，以及數據收集和分析方法。一是金融科技的快速發展有力地促進了商業銀行金融服務開放化、電子化、信息化，與客戶的資金往來逐漸向遠程、實時化方向轉移，導致商業銀行對信息化依賴度增加。另外，互聯網信息技術技術漏洞和數據安全風險不斷增加，現有金融技術尚不成熟，存在一定的技術漏洞，如算法故障、系統卡頓等問題，可能導致銀行大規模故障、客戶數據丟失等惡意后果。內部審計在審計機制和制度上也存在一定缺陷，難以為風險管控、數據收集和數據處理等問題提供制度支持。其次，內部審計的發展需要使用大量的內部和外部的數據和信息，同時內部審計師從銀行其他業務和管理部門直接獲取的內幕信息往往不全面，具有一定的滯后性，缺乏直接適用的數據分析技巧。

2.3 缺乏內部審計專業人才

商業銀行缺乏高級內部審計人員，很多審計師不熟悉金融科技創新相關的管理知識，不了解新業務、新產品、新制度等的創新績效，缺乏審計技術創新能力。就商業銀行而言，審計師是商業銀行內部監督的參與者和專家從業者，審計人員的職業素養和思想道德水準影響著內部審計結果和審計質量的客觀性和公正性。而且，商業銀行在金融科技背景下所面臨的內外部經濟環境日趨復雜。在外部環境中，相關業務法律、審計方法和程序以及監管要求不斷變化，內部審計職能在內部環境中也相應地得到了進一步的調整和完善。隨著審計系統、軟件和數據分析工具的不斷更新，對內部審計師專業素質的要求顯著提高，為了更好地分析和解讀現行監管政策的變化和影響，分類評估監管機構對商業銀行內部審計工作產生了新要求，準確定義衡量業務的審計判斷標準，成為內部審計師的難點。另外，從實踐來看，各大商業銀行的內部審計師普遍存在著相關專業程度較低、知識相對匱乏、知識結構不足等問題。

3金融科技背景下商業銀行內部審計要求

3.1利用大數據分析功能提高審計效率

人工智能、大數據分析等一系列技術創新也產生了一系列變化，這些新技術、新知識、新思維需要我們去認識、接受并不斷學習。作為商業銀行的內部審計人員，必須利用新技術來提高審計的有效性，有針對性地挖掘大量信息和數據，進行全面的分析和科學的總結進行建模，建立覆蓋面廣的全周期內部審計體系，提高內部審計預測的準確性。

3.2轉變審計工作重點

銀行要做好審計工作重點轉變，首先是在整個情況下關注個人，審計的有效性應適用于整個背景并在整體背景下進行審查。其次，從關注行為到關注工作流程，從事件延伸到通過特定事件中問題的發生來查找問題的原因。第三，實行創新制度，強調與制度的聯動，在按制度對審計主體進行審計時，應要求審計制度的合理性和審計依據的科學性。第四，從重新解釋到重新分析。銀行業必須從以熟悉的方式描述問題轉變為以審計意見加強分析判斷。第五，審計過程要及時反映導致風險和損失的重要線索和問題。

3.3加強復雜審計人員培訓

金融科技大數據時代，對銀行內審員的要求更加嚴格，對信息的處理能力尤為重要。大數據時代，內部審計師必須加強專業知識與時俱進，商業銀行必須重視內部審計師的專業發展，引導其走向更廣闊的職業生涯，精準定位風險。同時，在金融科技時代背景下，銀行內審人員必須自覺提高對數據的識別和分析能力、風險洞察能力和敏銳的風險意識，只有這樣銀行內部審計人員才能在面對海量信息的情況下進行經濟分析，確保工作順利開展。

3.4建設內部審計信息平臺

商業銀行擁有海量信息和數據，正在積極構建信息系統架構，加強標準化建設，將進一步創新升級以數據為核心的審計方法和技術。這樣形成的數據庫、數據平臺和信息系統，可以為內部審計工作的順利開展提供技術支持，充分展示了大數據作為當前商業銀行內部審計發展趨勢的重要性。在對商業銀行風險進行預測和分析時，應從各方（市場、信念、政策等）進行綜合分析，建立審計信息平臺，專門組織評估和預算及相關信息的收集和研究，使內部審計人員能夠獲得足夠的有價值的信息，從而對整體經營管理和風險管理等各方面進行審計提供強大的數據支持。

3.5加強內審數據安全

眾所周知，金融科技的核心是數據，而商業銀行內部審計的數據量很大，因此需要圍繞數據核心構建全面、快速、優質的風險防范體系，但作為風險管理的核心，可以更快、更全面、更深入地了解和了解風險動態并排查隱藏的風險。

結語：隨著科技的飛速發展，大數據和人工智能技術正在快速進入傳統金融領域。商業銀行互聯網金融的跨行業競爭將日益加劇，這給商業銀行內部審計帶來了困難和挑戰，銀行管理者需要對未來的模式有一個全面清晰的認識，并在審計中實施以風險合規為主題進行及時學習和了解政策和業務，學習新的審計技術和工具，培養復合型審計人才，促進商業銀行的蓬勃發展。

參考文獻：

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