商業(yè)銀行類信貸業(yè)務內(nèi)部審計優(yōu)化探析

肖鵬

摘 要：現(xiàn)階段我國進入金融市場競爭愈發(fā)激烈與信貸監(jiān)管日益嚴苛的新時代，中國商業(yè)銀行的發(fā)展與進步已是愈發(fā)不易。商業(yè)銀行的類信貸業(yè)務發(fā)展與進步空間較傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務大，而且金融服務趨向多元化。類信貸業(yè)務的優(yōu)化是銀行內(nèi)部審計業(yè)務流程必須重視的條件。商業(yè)銀行應當使得內(nèi)部審計系統(tǒng)獨立、不受到一層分行高管的干擾，除此之外，商業(yè)銀行應該吸收審計行業(yè)的專業(yè)力量以及新鮮血液，推動商業(yè)銀行類信貸業(yè)務內(nèi)部審計工作持續(xù)健康、優(yōu)化發(fā)展。

關鍵詞：商業(yè)銀行;類信貸業(yè)務;審計

引言：當前中國類信貸業(yè)務規(guī)模發(fā)展方興未艾，吸引了國內(nèi)大量商業(yè)銀行的廣泛垂青。現(xiàn)階段金融市場獲得了良好發(fā)展契機，市場競爭越發(fā)激烈，這對商業(yè)銀行的發(fā)展提出了挑戰(zhàn)。所以，當前類信貸業(yè)務成為中國多數(shù)商業(yè)銀行突破發(fā)展瓶頸的重要推手，類信貸業(yè)務內(nèi)容豐富且形式多元化，其創(chuàng)新思路能夠為銀行的進一步發(fā)展提供重要的幫助，但是類信貸業(yè)務需要銀行多部門的參與，這使得及后續(xù)的審計工作趨向困難化。因此，類信貸業(yè)務的優(yōu)化是銀行內(nèi)部審計業(yè)務流程必須重視的條件。本文以工商銀行的類信貸審計優(yōu)化為例。

一、中國商業(yè)銀行類信貸業(yè)務內(nèi)部審計存在問題探析

1.內(nèi)部審計獨立性缺乏

中國商業(yè)銀行在發(fā)展的初步階段，其內(nèi)部審計機制多數(shù)運用結構分級的方式，但是隨著中國商業(yè)銀行規(guī)模的持續(xù)性擴展，初始的審計機制的獨立性缺乏問題便日益明顯，工商銀行工作人員必須按照分行行長的要求修改工作報告，在這個過程中工作人員可能會刪除行長不認同的部分問題，銀行高層管理人員的決定與審計經(jīng)驗使得審計過程受到極大程度的干擾，由此形成的商業(yè)審計報告其準確性便會很差，難以反映審計過程中出現(xiàn)的問題。

2.商業(yè)銀行工作效率低下

為能夠使得商業(yè)銀行內(nèi)部審計體制進一步細化，工商銀行在垂直管理系統(tǒng)結構的基礎之上對下一步的工作進行了細化改革。工商銀行在各營業(yè)點購價的區(qū)域?qū)徲嫿Y構以及重點審計的辦公室，對商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模、商業(yè)銀行審計管理程序、風險管理等部分進行獨立的管理，使得工商銀行審計人員的技能得以加強并提升工作人員的專業(yè)審計素養(yǎng)，從而充分提升類信貸業(yè)務審計工作的效率。但是銀行類信貸審計工作最根本的問題在于，當前工商銀行的類信貸業(yè)務內(nèi)部審計技術與方法嚴重落后于時代。盡管已經(jīng)進入新世紀，但工商銀行依舊采取人工查賬的老舊形式，銀行內(nèi)部審計效率難以得到大幅度的提升，而新型的審計技術難以保障銀行帳目的絕對安全。除此之外，部分經(jīng)驗豐富的審計工作人員年齡較大，從心理上排斥新類型的審計技術與方法。所以，當前工商銀行內(nèi)部審計技術在較短時間內(nèi)難以得到徹底的轉變，信息化技術運用的不徹底使得龐大的審計工作量需要人工進行核實，極大地降低了工商銀行類信貸業(yè)務內(nèi)部審計工作的效率。

二、商業(yè)銀行類信貸業(yè)務內(nèi)部審計優(yōu)化策略探析

1.完善銀行內(nèi)部審計體系

在完善銀行內(nèi)部審計體系方面，工商銀行采取了從其他銀行借鑒審計經(jīng)驗的方法，進而使其內(nèi)部審計體系得到了完全的獨立。首先，針對壓力比較大的銀行審計工作以及數(shù)量龐大的審計工作量，為能夠充分保障銀行審計的質(zhì)量，工商銀行適當吸納了具備專業(yè)素質(zhì)的審計新人員。之后，對一級分行的高層管理人員干預審計結果的情況進行了假定以及限制。工商銀行還設置了內(nèi)部審計委員會，以此保障銀行審計的真實情況和專業(yè)建議能夠上達工商銀行總部。其次，工商銀行設置的內(nèi)部審計委員會應當大批量聘請高質(zhì)量的專業(yè)審計人才，提高審計委員會的審計權威性以及專業(yè)性，保障工商銀行內(nèi)部審計工作的順利進行。與此同時，應當及時擴大內(nèi)部審計人員的權利范圍，保證審計人員能夠在工作中順利獲取銀行內(nèi)部審計證據(jù)，防止銀行權力的濫用與私用，使審計人員能夠及時處罰泄露機密的相關人員與相關行為。最后，工商銀行應當設置審計人員內(nèi)部崗位輪換制度以避免裙帶關系給銀行內(nèi)部類信貸審計工作帶來干擾。

2.優(yōu)化銀行內(nèi)部培訓制度

工商銀行為審計工作人員的成長與進步創(chuàng)造了良好的工作氛圍，并構建了重要的審計工作培訓制度。首先，工商銀行加強了外在銀行審計專業(yè)人才的引進，工商銀行對每年的專業(yè)人才招聘計劃十分注重，招聘忠誠度高并且優(yōu)秀的金融類大學畢業(yè)學生。其次，對于長期從事銀行內(nèi)部審計工作的老員工，工商銀行給予其學習與接觸新思想、新學習方法的空間，銀行內(nèi)部審計工作量十分龐大，如果只是簡單地將工作推給老員工處理，而不考慮其審計工作的實際情況，會導致工商銀行得不償失。所以，工商銀行在安排工作時應當及時考慮老員工的工作負擔，保證銀行內(nèi)部審計工作能夠高質(zhì)量，高效率的完成，盡量避免占用員工的休息時間，鼓勵員工運用閑余時間進行審計工作的學習與練習。與此同時，工商銀行應當定期安排新老員工，關于審計工作的集體培訓，培養(yǎng)員工關于與審計工作的專業(yè)素質(zhì)。再次，工商銀行應當注重對在一線辛勤工作的人員進行審計專業(yè)的培訓與選拔，在銀行一線工作的人員對類信貸業(yè)務和存貸款業(yè)務都相當?shù)氖炀毑⑶沂煜すど蹄y行的管理環(huán)境，對銀行一線工作人員進行銀行類信貸業(yè)務的培訓，不但可以使其快速適應銀行類信貸內(nèi)部審計的新工作，而且可以節(jié)約工商銀行新招聘審計人員的成本，最后，工商銀行應當明確銀行內(nèi)部審計人員的職業(yè)晉升渠道，激發(fā)銀行內(nèi)部審計工作人員的工作積極性。

結束語：因此，商業(yè)銀行應當繼續(xù)強化內(nèi)部審計意識，使內(nèi)部審計制度得到專業(yè)的、充分的完善、內(nèi)部審計的流程和審計方法得到最大程度的優(yōu)化，以此來提升銀行類信貸業(yè)務的審計水平，推動中國商業(yè)銀行健康綠色可持續(xù)發(fā)展。

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