企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制工作分析

鄭思思

當(dāng)前，企業(yè)會計電算化管理的全面實(shí)施與應(yīng)用，有效的提升了企業(yè)財務(wù)管理的工作效率以及工作質(zhì)量，同時也確保了企業(yè)財務(wù)會計統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性以及工作質(zhì)量。企業(yè)現(xiàn)階段需要加強(qiáng)對企業(yè)會計電算化管理內(nèi)部控制工作加以重視，并且其實(shí)的內(nèi)部控制中所存在的問題進(jìn)行認(rèn)識與分析，并及時的解決問題，確保企業(yè)的全面發(fā)展。因此，本文通過對企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制工作分析進(jìn)行研究，可以有效的提升會計電算化管理的內(nèi)部控制工作水平，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。

前言：在網(wǎng)絡(luò)的普及作用下，我國社會各大行業(yè)已經(jīng)全面的運(yùn)用了電子信息技術(shù)，而且將電子信息技術(shù)融入到了企業(yè)的運(yùn)營以及管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)了會計電算化管理，全面的取代了人工會計核算的方式，這種管理方式的出現(xiàn)，不僅為企業(yè)的提供了準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，而且會計工作人員也從繁瑣的工作中釋放了出來，將更多的工作精力轉(zhuǎn)移到企業(yè)財務(wù)管理以及內(nèi)部控制當(dāng)中，從而提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。因此，本文所研究的內(nèi)容，對企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制工作分析具有重要意義。

一、會計電算化與內(nèi)部控制的聯(lián)系

企業(yè)會計電算化主要是通過利用電子信息會計系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，該種管理方式與傳統(tǒng)的會計信息處理方式相比，更加快速，而且財務(wù)數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確率也相對較高，企業(yè)會計工作人員在使用的過程中，可以準(zhǔn)確的提供數(shù)據(jù)信息，并且能夠減少會計工作人員一些工作負(fù)擔(dān)，同時，通過對內(nèi)部控制，可以幫助企業(yè)對市場風(fēng)險進(jìn)行分析，并及時的規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)在市場中的競爭力，為企業(yè)的全面發(fā)展實(shí)現(xiàn)最大利益化。企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制相對于傳統(tǒng)會計內(nèi)部控制之間存在著極大的差異性。首先，企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制具備電算化操作控制功能，傳統(tǒng)會計工作十分繁瑣，而且許多工作內(nèi)容都是由兩人以上進(jìn)行完成的，但是在會計電算化內(nèi)部控制中，許多工作都可以由一個人通過對電腦進(jìn)行操作，即可完成會計工作。會計電算化內(nèi)部控制在進(jìn)行工作的過程中，主要就是以計算機(jī)系統(tǒng)為主要工作用具。其次，企業(yè)會計電算化內(nèi)部控制工作實(shí)施制度也越加的完善，在對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的過程中，可以保障最終數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確行以及真實(shí)性。最后，會計電算化在全面實(shí)施的過程中，所統(tǒng)計的數(shù)據(jù)信息全面在計算機(jī)中得到了備份，甚至一部分?jǐn)?shù)據(jù)信息儲存到了計算機(jī)當(dāng)中，不過這種也會很容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的情況，因此，需要企業(yè)進(jìn)一步對內(nèi)部控制加以建設(shè)，確保企業(yè)會計電算化管理可以得到全面的實(shí)施與保障。

二、會計電算化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）會計電算化概述

會計電算化管理主要是在企業(yè)會計工作中通過對計算機(jī)的運(yùn)用，有效的提升了會計工作質(zhì)量以及工作效率，會計電算化主要的特點(diǎn)就是將通過運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，全面的轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)手工會計工作方式，而且會計工作的實(shí)施也越加的便捷，而且可以通過利用計算機(jī)，處理會計工作當(dāng)中一些相對較為復(fù)雜的工作內(nèi)容。會計電算化的工作內(nèi)容主要包含了會計記錄、財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及信息管理等，會計電算化在實(shí)施實(shí)施的過程中，對會計工作的實(shí)施效率具有著極大的幫助，而且也能夠?qū)嫻ぷ魅藛T的實(shí)際操作情況加以進(jìn)行監(jiān)督管理，避免會計工作人員出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)信息舞弊的情況產(chǎn)生，同時也避免了企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制概述

企業(yè)內(nèi)部控制主要就是指企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營在控制的作用下，可以有序的進(jìn)行，同時，也保障企業(yè)會計數(shù)據(jù)的管理政策執(zhí)行程序達(dá)到有法可依的作用，同時內(nèi)控的實(shí)施，也可以有效的完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)在發(fā)展中，可以滿足時代發(fā)展的需求。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制工作的實(shí)施主要包含了以下幾方面：首先，可以有效的對法律運(yùn)作加以進(jìn)行控制。其次，可以有效的提升資產(chǎn)安全，并且在完善的制度下，可以對工作人員的會計工作操作進(jìn)行規(guī)范，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息核算達(dá)到精準(zhǔn)。再次，可以有效的提升工作效率，對生產(chǎn)工藝加以進(jìn)行規(guī)范的同時，可以通過對市場分析，選擇科學(xué)高校的生產(chǎn)方式。最后，提升會計工作實(shí)施質(zhì)量。科學(xué)嚴(yán)格的會計信息管理制度的實(shí)施，可以有效的確保核算數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性以及安全性。

三、會計電算化管理中內(nèi)部控制面臨的問題

（一）會計電算化管理中內(nèi)部控制工作不成熟

當(dāng)前，我國許多企業(yè)在運(yùn)用會計電算化管理的過程中，會計工作人員在工作實(shí)施中主要還是過于依賴憑證庫，而如果憑證庫中的各項財務(wù)數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)問題后，則會嚴(yán)重導(dǎo)致后期的賬目以及總賬核算出現(xiàn)問題。在人工會計核算的過程中，工作人員一般都會為了避免結(jié)果出現(xiàn)問題，根據(jù)實(shí)際情況反復(fù)的對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核算，從而減少核算的出錯幾率，但是目前在會計電算化系統(tǒng)中，由于工作人員在將財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行錄入計算機(jī)時，數(shù)據(jù)經(jīng)常會發(fā)生錯誤，而且在缺乏相關(guān)人員合適的情況下，導(dǎo)致后續(xù)在核算中，對數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用則會產(chǎn)生嚴(yán)重的問題。因此，會計電算化管理該存在著一定的問題，還需要通過利用內(nèi)部控制加以對其進(jìn)行管理與完善。

（二）會計電算化中內(nèi)部控制制度的落后

一般在傳統(tǒng)的手工會計核算實(shí)施過程中，會計相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)報表和數(shù)據(jù)信息都需要通過相關(guān)人員的反復(fù)核查才能夠?qū)ζ溥M(jìn)行使用，而且在無人授權(quán)的情況下，要想對財務(wù)數(shù)據(jù)報表以及數(shù)據(jù)信息進(jìn)行查閱是不可能的。不過在會計電算化管理方式實(shí)施就，企業(yè)內(nèi)部控制制度以及實(shí)施情況都發(fā)生了一定的變化，許多企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息都會保存在計算機(jī)當(dāng)中，也是因為該情況，許多違法人員以及網(wǎng)絡(luò)高手為了能夠獲取企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，通過在計算機(jī)植入相關(guān)的病毒，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息資源進(jìn)行獲取，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息被泄露。會計電算化管理系統(tǒng)對內(nèi)部控制十分依賴，但是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度相對較為落后，導(dǎo)致會計電算化管理系統(tǒng)失去了安全行，甚至?xí)嬰娝慊芾硐到y(tǒng)中存在著大量的漏洞，最終導(dǎo)致會計電算化系統(tǒng)出現(xiàn)了不完整的情況。

四、會計電算化管理中加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的措施

（一）完善會計電算化管理的內(nèi)部控制工作

1.加強(qiáng)對企業(yè)會計電算化工作的管理。

企業(yè)電算化管理工作要想順利的開展，首先就需要對企業(yè)內(nèi)部控制加以進(jìn)行管理，并提升企業(yè)電算化管理力度，確保企業(yè)在實(shí)施電算化管理工作時，能夠保障工作操作達(dá)到規(guī)范性，促進(jìn)企業(yè)會計電算化工作的全面發(fā)展，促使企業(yè)電子信息技術(shù)可以與企業(yè)會計工作達(dá)到融合。此外，企業(yè)還需要建立完善的會計電算化工作的管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)信息的完整性與安全性，避免他人惡意對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行盜取或篡改。此外，企業(yè)還需要對會計電算化管理工作的實(shí)施制定完善的相關(guān)制度，并且定期對計算機(jī)進(jìn)行檢修，確保電算化管理工作可以順利的運(yùn)行。

2.開展檔案備份管理工作

會計工作一般需要對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核算，還需要對相關(guān)賬目進(jìn)行計算等。因此，在開展會計電算化工作的過程中，需要將數(shù)據(jù)信息以及所核算的賬目信息進(jìn)行檔案保存，在信息技術(shù)的作用下，可以對每一次的數(shù)據(jù)核算結(jié)果再次進(jìn)行核對，并且對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行保存，避免核算后的數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)丟失的情況，也能夠有效的避免對財務(wù)管理工作造成影響。

（二）加強(qiáng)會計電算化系統(tǒng)執(zhí)行主體的控制

1.強(qiáng)化會計電算化的內(nèi)部控制

會計電算化的實(shí)施主要是以信息技術(shù)為核心，相關(guān)會計工作人員需要通過對計算機(jī)進(jìn)行操作，將數(shù)據(jù)信息錄入到計算機(jī)系統(tǒng)當(dāng)中，為了避免會計電算化工作出現(xiàn)問題，需要進(jìn)一步對會計系統(tǒng)內(nèi)部控制加以進(jìn)行強(qiáng)化，促使會計電算化管理工作以及系統(tǒng)維護(hù)加以落實(shí)，確保會計電算化工作的實(shí)施可以順利的進(jìn)行。在會計電算化工作全買你的實(shí)施過程中，還需要對會計電算化系統(tǒng)加以進(jìn)行維護(hù)與設(shè)計編程，確保電算化系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息達(dá)到真實(shí)性以及完善性，

2.加強(qiáng)對電算化網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)

會計電算化系統(tǒng)的維護(hù)工作包含了多種方面，如：數(shù)據(jù)信息訪問以及身份認(rèn)證等。而且對會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)需要工作人員具備專業(yè)的計算機(jī)維護(hù)技術(shù)水平，能夠及時的發(fā)現(xiàn)計算機(jī)當(dāng)中所存在的病毒或者木馬等情況，并及時的對其進(jìn)行清除，查找相關(guān)的漏洞信息，并加強(qiáng)建設(shè)防火墻，將病毒與計算機(jī)進(jìn)行隔離，確保會計電算化數(shù)據(jù)信息的安全性。

（三）加強(qiáng)會計電算化系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的控制

1.加強(qiáng)會計的輸入控制

在會計人員的日常工作中，需要對大量的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行計算，而且為了確保計算結(jié)果的準(zhǔn)確性，合理的運(yùn)用會計電算化系統(tǒng)，需要對會計數(shù)據(jù)信息輸入人員加以進(jìn)行控制，而且還需要對所錄入的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的檢查與校對，同時，還需要安排相關(guān)工作人員對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核算，確保數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，也避免發(fā)生數(shù)據(jù)失真的情況發(fā)生。企業(yè)還需要對會計電算化加以進(jìn)行管理，明確禁止數(shù)據(jù)庫信息的擅自更改，避免數(shù)據(jù)信息被非法更改與刪除，提升會計財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性。

2.加強(qiáng)輸出控制力度

會計輸出控制與會計輸入控制有著同樣的重要性，在進(jìn)行數(shù)據(jù)輸出的過程中，依舊也存在著一定的風(fēng)險，只有對輸出數(shù)據(jù)加以進(jìn)行控制，才能夠有效的確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息不會被惡意盜取，避免數(shù)據(jù)信息發(fā)生泄露的情況。因此，需要對會計電算化打印資料以及數(shù)據(jù)輸出，進(jìn)行全面的管理，保障企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性以及真實(shí)性。

五、結(jié)語

會計電算化內(nèi)部控制可以有效的保障數(shù)據(jù)核算結(jié)果的真實(shí)性以及有效性，可以有效的為企業(yè)規(guī)避發(fā)展風(fēng)險，雖然當(dāng)前會計電算化管理中內(nèi)部控制還存在著一定的問題，但是通過對問題不斷的分析與總結(jié)，就可以及時的避免會計電算化發(fā)生問題，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的可能性。

（作者單位：西安培華學(xué)院）