淺析網絡信息化下高校出納的現狀及對策

彭紅英

（婁底職業技術學院，湖南 婁底 417000）

出納是財務工作順利進行的重要保障，需要在一個嚴謹的財務管理制度下進行。出納人員的必備職業素養是認真負責、細心謹慎。高校的錢款主要是財政撥款，主要存在兩種轉賬模式：網銀轉賬和國庫集中支付。在財務信息化背景下，高校基本實現了銀校直聯，但是國庫集中支付壓力比較大，目前國庫系統和財務系統還無法做到有效對接，這要求出納以極高的專業素養，給學校的各項預算資金進行合理預算，保障各項資金可以按時按需利用。下面將對高校出納工作進行探討。

1.網絡信息化下高校出納的作用

1.1 嚴格按照相關規定辦理現金收付款項

出納人員的第一項工作是妥善保管現金、各種有價證券、支票、銀行印鑒等，出納人員要嚴格遵守不得坐支的原則，妥善保管庫存現金和票據，完成收付款后在相關憑證上簽章，加蓋對應印戳，整理好現金收付款憑證，并做好現金日記賬登記，每日進行庫存現金盤點，編制對應的現金盤點表，保證日清月結。

1.2 嚴格按照規定辦理銀行結算業務

高校當前結算方式主要有國庫集中支付和網銀轉賬兩種，尤其是在當下電子現金轉賬環境中，銀行結算業務越來越多了。出納應根據相關憑證和單據辦理轉賬，并及時接收銀行回執單，加蓋印戳，妥善保存，將轉賬單據整理好登記銀行日記賬。

1.3 負責和銀行交換票據及對賬工作

高校的銀行賬戶往往比較分散，在不同銀行都開有戶頭，部分高校建設新校區，校區之間也有大量的轉賬業務，需要出納人員去銀行交換票據，每月底出納要及時準確地跟銀行對賬，為會計人員編制報表準確的數據。

2.網絡信息化下高校出納面臨的問題

2.1 對出納工作不夠重視，缺少培訓學習

出納崗位一直是財務人員的“練兵場”，通過研究、觀察哪些能力全面的財務人員，他們在開始接手工作時基本都從出納開始。出納工作技術含量相對比較少，很多領導在思想上不重視出納工作，缺乏專業的出納技術培訓，加之，財務工作繁雜，很多新的財務管理人員在很短時間內就可以上崗。出納工作技術含量少，但是工作并不輕松，出納人員在繁重的工作任務的壓力下通常無法有效進行自我提升、自我學習。高校的出納人員承擔全校師生的日常費用報銷，尤其在學期之初，各項工作相互交叉，出納人員應顧不暇的情況時有發生，非常考驗他們的心理素質和對學校財務政策的熟悉程度以及支付和轉賬系統的操作能力。

2.2 崗位固化

會計崗位輪換對保障財務人員流動性、發展財務人員全面化能力具有重要意義。會計規范中有明確意見指出，會計工作崗位應該進行有計劃的輪換。但在現實中，學校的財務部門人員流動性比較小，出納崗位又是財務人員初級階段的額崗位，往往只有新人進入時，出納崗位才進行換崗。由此造成出納人員崗位固定，發展小，使他們工作積極性不高，工作評價起不到應有的作用，崗位評聘機制不健全，崗位相對固化，不利于調動工作的積極性。

2.3 出納工作監督力度不強

出納工作是保管單位的“小金庫”的崗位，是需要相當的監督工作的。但是在高校的內部，財務人員流動性小，彼此熟悉度高，不少領導認為出納人員人品過關就對出納工作缺少監督機制，內控制度不健全，缺乏定期和不定期的監督檢查，既不利于完善出納管理制度和整個財務管理制度，也不利于出納人員自我成長。即便有一定的監督機制，高校財務管理工作中對出納工作的檢查手段也比較單一，在檢查時過分強調資金而忽視制度漏洞、工作規范等，這不利于出納工作的改進和發展。在目前網上轉賬不斷發展的環境下，高校現金流量減少，這也使得相關領導對出納的風險防范意識放松。再者，出納人員自身風險意識也一直不到位，登錄密碼在進行工作調動時缺乏及時修改，沿用上一任出納的密碼的現象嚴重，這就造成很大的安全隱患；而且各種有價票據、支票、印鑒章等隨意放在抽屜，不進行妥善保管，或者重要抽屜不上鎖等。

3.信息網絡化下高校出納的對策分析

3.1 提高專業技能，端正思想

高校擴招使得對財務人員的要求越來越高了，無疑提高了對高校財務的要求，高校財務要提高多渠道籌集資金的能力，適應公共財政樞紐下的財務管理模式。財務工作具有比較強的時效性，要求我們要重視專業技能的培訓和財務人員的繼續學習。出納作為實踐性強的工作，需要相關人員提高職業素養，積極學習現代支付手段，減少現金核算、現金流量表編制和對賬錯誤的風險。出納動作必須要嚴格規范，出納人員在進行工作時應該認真謹慎。例如，在填寫支票的金額時，要保證字跡工整清晰，支票的填寫要規范，小寫的數字必須頂格寫，以防后續有涂改，造成損失。除此以外，在進行借款、領款時要嚴格遵守程序，嚴格按照審批流程進行。例如，在借款時候必須獲得上級領導的審批，在領款的時候必須由領款人本人進行簽字，防止代簽發生無法追回錢款的問題。在編制記賬憑證時，嚴格按照規范進行粘貼和保存，防范遺失現象發生。在出納工作中充分重視以上問題，可以有效提高出納工作的準確性。出納工作會影響到高校的財務管理工作，進而影響高校整個運轉過程。因此，在實際工作中，出納人員必須對于每個流程進行規范的操作。領導也要進行重視對出納人員的監督和管理，防范制度性漏洞或者出納人員馬虎大意造成操作風險。

3.2 加強內部體制建設

在當前形勢下，高校出納工作主要分為現金出納和銀行出納。現金出納工作逐漸向銀行出納轉移，目前現金出納主要包括現金收付、保管財務印章和庫存現金，還有少量的有價證券管理工作。銀行出納的工作量越來越大，銀行出納主要處理公務卡，負責對公支付或支出業務。互聯網時代出納工作更加有跡可循，錢款追蹤、報賬方和支出方查賬都更加方便。高校首先要建立健全內部控制制度，制定比較嚴格的內部規章制度，使財務工作有章可循。同時還要重視責任牽制制度的建立，制定責任到人的制度，明確崗位分工，結合獎懲機制加強內部人員監督。盤點制度也要實行起來，定期和不定期盤點有效結合。財務是個整體性特別強的部門，環環相扣。高效的會計輪崗制度，完善的內部監督制度可使財務管理部門高效地運轉起來也方便內部人員進行業務交流。同時這樣還可以幫助新人更快地適應工作，培養新人的工作謹慎性。

3.3 加速校內收費信息化建設

在新形勢下，收費方式的轉化成為高校財務上不可缺少的變革。筆者主要想到以下四種收費方式：一銀行代扣，將學雜費等金額相對較大的收費項目通過銀行代扣方式收取；二銀聯卡刷卡，針對代扣費未成功的學生;三校園卡自助繳費，主要應用于不確定的收費項目，例如四級英語考試報名費、二級計算機考試報名費等，圖書借書超時未還的罰款也可通過校園卡收付，系統自動扣除，減少雙方工作量;四建設多元網上繳費系統，搭建與銀行、第三方支付平臺的有效對接機制。通過上述四項電子收付款方式，減少了出納日常大額現金的收取工作，也便利了學生，學生不用每到學期初就跑去銀行辦理業務，學校也不同去銀行交錢的，省去了很多工作量。

圖 1 高校電子收費方式

3.4 及時清理轉賬失敗的單據

轉賬業務不斷增加的背景下，經辦人員或者出納人員打錯賬戶名、填寫不規范而造成單據退回現象也越來越多。已退回款項如果不進行及時清理就會一直是掛賬狀態，積少成多，影響會計核算準確性。退回單據很多不是出自出納人員之手，但是出納應該具備一定責任心，對于一些不是出納人員工作失誤導致的退回單據出納人員也應及時提醒單據有關責任人并跟進單據后續進展情況。在核對銀行回執單時，發現掛賬現象要及時處理，對于自己工作失誤造成掛賬的重新辦理轉賬，經辦人員工作失誤而轉賬退回的及時通知經辦人處理。重新轉賬的單據要進行復合，經會計，科長、處長簽字審批認可，核對無誤后再進行轉賬，對于無法清理的單據要及時上報，交領導妥善處理。

4.結語

在互聯網背景下，出納工作朝精細化方向發展，但是由于不少學校對出納工作的發展和建設還不夠重視，出納負責籠統的財務支付工作，缺乏相對系統的工作分工；相關領導對于內部控制制度建設也缺乏重視，這極不利于高校出納的發展和改進；再者高校出納崗位相對固化，造成出納人員工作積極性不高，影響了出納工作的準確性，也影響了學校會計報表、預算工作等方面的準確性；在當前支付方式多樣化的背景下，財務人員的細心和支付安全意識要求也更高，因為財務人員的一個小數點錯誤就可能造成大錯。基于此，高校財務部門應該重視出納崗位的制度改進和建設，加強內部控制，完善監督機制，給出納崗位一定的流動機會和發展空間，完善學校的信息化支付平臺建設，出納人員也應加強自身職業素養，提高出納工作的規范性和準確性。