促進教育基金會規范發展研究

曾 瑩

（廣州中醫藥大學，廣東 廣州 510006）

為推動大學提升教育質量和學術科研水平，致力加強大學與國內外的聯系和合作，爭取國內外社會團體和個人的支持及捐助，拓展中醫藥在世界醫學的領域，促進國內外中醫藥文化交流。由大學出資和申請，經省民政廳批準，于2011年8月設立學校教育發展基金會，屬于非公募基金會。

1.教育發展基金會的業務范圍及現狀

教育發展基金會的業務范圍為：接受境內外企事業單位、社會團體和個人的自愿捐贈；支持教學和研究設施的改善（包括但不限于建筑物，設備，書籍和材料等），資助教學和研究項目，科學技術研究項目和出版專著，資助大學之間國際合作項目的發展和國際學術會議；設立獎學金和助學金；資助各種有益于提高學生綜合素質的活動；獎勵在教學，科研和高科技發展方面做出杰出貢獻的大學教職工；根據捐助者的要求設立資助項目，接受國內外團體的委托，為組織專家對專項課題研究，調查和培訓提供經費；按照合法性，安全性和有效性的原則維持和增加基金的價值，將本基金會的基金存入金融機構收取利息，或購買債券和公司股票等有價證券獲取收益。

在成立初期，所有與學校教育基金會有關的工作任務全部由大學財務處承擔，為規范管理，從2016年起，才設立校友會（教育發展基金會、理事會）辦公室，作為常設機構，負責教育基金會的日常管理工作。

教育基金會自設立以來，一直維持在年均1600萬元左右凈資產的規模，業務也主要是接受幾個單位和個人的助學金及獎學金捐贈，每年設立幾個項目對大學進行資助；基金主要是存入銀行收取利息，沒有進行其他的投資。

2.教育發展基金會目前存在的問題

2.1 管理體制不夠完善，自主權不足

雖然教育發展基金會是一個獨立的法人，但實際上還是以行政管理為主，只是作為一個由學校來管理的職能部門。教育發展基金會的理事長由學校黨委書記兼任，其他工作人員也是由學校相關職能部門的人員兼任，在沒有成立校友會（教育發展基金會、理事會）辦公室之前，所有與教育發展基金會有關的工作任務全部由大學財務處承擔。這樣造成了，教育發展基金會管理不規范，工作大部分無法正常開展，無法適應教育發展基金會發展需求。

2.2 資金運行不夠全面，資金增值不高

管理人員對于教育發展基金會的運作、投資等相關知識不足，目前還只是重視募集籌措捐贈資金，對于基金會既有的資產，沒有進行相關資金運作，無法取得資產的較大增值。學校教育發展基金會在設立初期還有進行投資和購買銀行理財產品，后考慮到資金的安全性，只是存銀行定期存款獲取利息收入，造成資金運行的收益偏低。

2.3 成本核算不全，會計核算體系不夠全面

教育發展基金會作為一個獨立的法人，應該是作為一個獨立的會計主體，配備完善的會計核算體系，全面反映所有的資產、負債、收入、成本。但是現在教育發展基金會只是附屬于學校的一個職能部門，辦公場地、設備由學校免費提供，工作人員由學校相關職員兼任，由此產生的費用也就無法進行單獨核算，這就使得基金會的會計核算不算是全成本核算，核算體系不全面。

2.4 宣傳不足，缺乏捐贈的長效機制

由于沒有建立社會捐贈的長效發展機制，捐贈人習慣于對受援人進行直接捐贈，存在重前期爭取捐贈資金，忽視后期溝通及實施管理的情況，甚至影響到后期的捐贈，擴大教育捐贈規模。由于宣傳不足，沒有樹立熱心教育捐贈事業的典型，奉獻愛心的慈善捐獻風氣尚未形成，這樣也影響捐贈者對捐贈事業參與的熱情。

3.如何促進教育發展基金會規范發展

3.1 改進管理模式，完善人員配置

讓教育發展基金會脫離作為學校一個職能部門的現狀，真正作為一個獨立法人存在，同時讓校友會和基金會建設有機結合，力促二者協同聯動發展。學校設立校友會（教育發展基金會、理事會）辦公室，目的也在此。教育發展基金會與校友會工作聯系緊密，校友會為基金會開展工作提供基礎。無論是國外還是國內的高校教育基金會，從誕生開始就與校友資源密不可分。校友會和教育發展基金會作為高校對外聯絡的有效載體和運作機構，對于促進高校教育教學和科學研究，尤其是將科學理論轉化為現實生產力具有舉足輕重的作用。面對高校教育改革的嶄新局面，將二者的發展有機結合起來，形成協調聯動的發展態勢，著力從橫向和縱向多維度挖掘校友會和教育基金會的積極作用，努力實現高等教育事業跨越式科學發展提供較為強大的校友資源和資金保障。

提高教育發展基金會的地位，配備專職的基金會人員。大的基金會除一般行政班子外，有幾類專業人才是必需的：熟悉稅法者，以保證基金會在稅務上不出問題；金融或投資專家，負責經營投資；另外，視基金會的工作重點，還應有各類專業“項目管理”人員。也就是說，一部分人是賺錢的，確保基金會財源不斷，一部分是花錢的，其職責是使錢用得得當。

3.2 拓寬資金投資渠道，實現資金的保值增值

拓展教育發展基金會的專業投資渠道，建立容錯機制和風險評估，拓展多元化的基金業務。國外大學資金之所以龐大、實力雄厚的原因之一是捐贈和基金被開發為具有高財務價值的資源，以產生資本收益。 國內外大學基金會財務管理的成功經驗主要體現在以下兩個方面：一是金融公司和管理人員對資產進行評估，并根據風險將其分為不同的投資方法。 股市基金，債券和存款各占一定比例，保障收益較高且本金的安全；如：耶魯基金會的年度報告（圖1）顯示，其投資項目多種多樣，包括固定收益，國內股票市場投資，房地產市場投資等，其收益遠遠超過了類似指數的增長。其中包括過去10年的股票市場投資回報高達12.7%，房地產收益更是高達17.7%。二是與與企業進行合作，通常是校企業友或捐贈人公司，這些公司可以通過將捐贈轉化為公司資本來保證長期收入。例如，斯坦福大學有大約5,000種不同的基金，這些基金根據捐助者的需求進行命名和使用。 大學捐贈者可以通過購買斯坦福聯合基金池中的“股份”來建立自己的獨立基金，以用于各種目的。斯坦福聯合基金池如同一般的共同基金。根據法律規定，只有這些基金的收入和相關的所得才能用于支付，本金部分必須保證完整。

圖1 耶魯大學捐贈基金的年報

3.3 改進核算范圍，完善會計核算體系

教育發展基金會應該參照《民間非營利組織會計制度》的有關規定，制定會計核算制度，明確會計核算的范圍，把與基金會運作相關的場地、設備、人員等費用從大學剝離出來，列入基金會成本支出，從而使基金會的會計成本信息更全面、準確及真實，有效真實反映其運行成本。

3.4 利用互聯網技術，建立捐贈的長效機制（圖2）

隨著科學技術的發展，利用信息和互聯網平臺，宣傳可以隨時隨地地進行。以“保障捐贈者的知情權、選擇權”為主線，廣泛深入有序地開展高校的社會捐贈宣傳工作，努力營造一個讓社會關心、捐贈者放心、師生舒心的良好氛圍，實現學校的社會捐贈全面、協調、高效、可持續發展。一是重點宣傳學校的辦學實力、專業設置、人才培養、重點建設、接受捐贈等，使捐贈者對學校的基本情況有比較準確的認識和定位，便于做出是否捐贈的決定；二是注意把握宣傳的內容、方式和途徑，圍繞學校亮點、熱點和重點建設有針對性地宣傳，引導捐贈人實現有針對性地捐贈；三是在宣傳時注意立足國內，輻射海外，積極爭取海外社會資源，確保社會捐贈的最大化。四是宣傳的效果有一個積累的過程，社會對學校的認識了解也有一個循序漸進和不斷強化的過程，通過不斷的認識和了解，形成大家熱心支持教育事業發展的氛圍。

圖2 2000-2018年耶魯捐贈基金市值及收益率

隨著社會的不斷發展，國家經濟也不斷發展，大家手里的閑錢多了，如何引導熱心于做公益事業的人做好捐贈，并促進教育事業的發展，這是大學教育發展基金會的主要任務。因此，要求教育發展基金會先完善自身的發展，改進管理模式及運轉模式，改變觀念，并通過信息披露及年報制度，加強社會監督，加大宣傳力度，從而促使基金會更科學、合理、規范地發展，由此反哺帶動學校教育事業的發展，讓學校也走出資金短缺的困境，得到飛躍式發展。